银符考试题库B12
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经济法分类模拟题个人所得税法
1. 日本人桥本受雇于青岛某企业,于2002年8月至 2003年11月在青岛居住,且有住所。在此期间,桥本的下列哪些收入应向我国税务机关纳税?
A.青岛某企业向其支付的月薪9000元人民币
B.从济南某高校取得的讲学报酬2000元人民币
C.将其在日本的住房出租取得的房租收入8万日元
D.日本某出版社向其支付的稿酬30万日元
A
B
C
D
ABCD
[解析] 根据《个人所得税法》第1条的规定,桥本在中国境内有住所,其所得不管来自中国境外或者境内,只要到达起征点,都得缴纳个人所得税。所以答案为ABCD。
2. 依照我国现行法律,下列个人所得,哪些需要缴纳个人所得税?
A.甲因购买国库券而获3000元利息
B.乙因存在国有商业银行存款获得利息 1880元
C.丙因居间介绍一个项目偶得10000元
D.丁因为某公司股东,年终分红20000元
A
B
C
D
BCD
[解析] 根据《个人所得税法》第2条的规定,利息、红利和偶然所得都应缴纳个人所得税,所以 BCD三项为正确选项。根据《个人所得税法》第4条的规定,国库券利息属于免征对象,所以A项甲因购买国库券而获3000元利息不需要缴纳个人所得税。故答案为BCD。
3. 根据我国《个人所得税法》的规定,对下列哪一项所得可以实行加成征收?
A.特许权使用费所得
B.工资、薪金所得
C.劳务报酬所得
D.因福利彩票中奖所得
A
B
C
D
C
[解析] 根据《个人所得税法》第3条的规定可知,只有劳务报酬所得一次收入畸高的,可以实行加成征收。故答案为C。
4. 某民警在一次执行公务中牺牲,被公安部授予“一级英模”称号,并奖励奖金1万元,奖金由该民警家属代领,伺时其家属还收到全国各地捐款共达 10万元。对该民警家属的11万元所得应否纳税存在下列几种意见,请问哪一种是正确的?
A.对11万元全额征收个人所得税
B.对11万元全部免纳个人所得税
C.对1万元的奖金免纳个人所得税,对10万元的受赠金可减纳个人所得税
D.对11万元减纳个人所得税
A
B
C
D
D
[解析] 本题考查个人所得税的减免。根据《个人所得税法》第5条第1项的规定,残疾、孤老人员和烈属的所得属于减征项目。各地捐款10万元毫无疑问地属于烈士的家属所得,经批准可以减征个人所得税。比较难以认定的是公安部奖励的奖金 1万元,应该属于奖金还是家属所得,会引起争议。笔者认为,1万元的实际受益人是烈属,并且是由烈属取走,所以应该按照烈属所得来对待。所以,这11万元都属于可以减征的项目。故答案为D。
5. 根据《个人所得税法》的规定,下列哪些个人所得可以免征个人所得税?
A.甲因生活贫困获得救济金1000元
B.乙因坚持植树造林被某县政府授予“造林英雄”称号并获得奖金5000元
C.丙因长期野外工作获得了国家同意发给的野外工作津贴2000元
D.丁因自小残疾,在别人的帮助下开了一个商店,每月的收入1500元
A
B
C
D
AC
[解析] 根据《个人所得税法》第4条的规定可知,AC两项中所表述的个人所得是法定的免征对象,而B项不符合第4条第1项的规定,不是由省部级以上单位颁发的奖金,应当缴纳个人所得税,所以 B项错误。D项根据《个人所得税法》第5条的规定属于可以减征的个人所得,也不是正确选项。答案为AC。
6. 根据法律规定,下列何种收入应免纳个人所得税?
A.王某退休后所得工资收入
B.刘某进行法律咨询而获500元劳务报酬
C.李某因翻译某一名著为少数民族文字而接受自治区政府发给15000元奖金
D.黄某购买国库券而获得的2000元利息
A
B
C
D
ACD
[解析] 根据《个人所得税法》第4条的规定, ACD选项符合法律规定。而根据第2条的规定可知,B为劳务报酬,应纳个人所得税。故本题答案为ACD。
7. 下列属于免征个人所得税情形的是:
A.王某因重大发明所获国际组织颁发的科学技术方面的巨额奖金
B.国债和国家发行的金融债券利息以及居民储蓄存款利息
C.市政府原工作人员张某的退休工资
D.李某家不幸发生火灾,李某从保险公司获得家庭财产保险赔款6万元
A
B
C
D
ACD
[解析] 依据《个人所得税法》第4条的规定可知,ACD三项情形下均免征个人所得税。注意B项,对国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税。国家对居民储蓄存款所得利息征收个人所得税,故B项错误。故本题答案为ACD。
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