C

(1) 甲应纳税所得额=72000×60%+40000=83200(元)
   (2) 甲应纳税额=83200×35%-6750=22370(元)

B

(1) 丙从律师事务所取得工资、薪金应纳税所得额=12000-12000×30%= 8400(元)
   (2) 丙从律师事务所取得工资、薪金应纳个人所得税=8400×20%-375=1305 (元)
   (3) 丙从某公司取得法律事务服务收入应纳个人所得税=(3200-800)×20%=480 (元)
   丙2006年10月份应缴纳个人所得税合计=1305+480=1785(元)

A

(1) 丁11月份扣除捐赠前应纳税所得额=24000-24000×30%=16800(元)
   向中国法律援助基金会的捐赠可全额在税前扣除，因此捐赠后应纳税所得额：16800-7000=9800(元)
   (2) 丁应纳个人所得税=9800×20%-375=1585(元)。

C

王某应纳个人所得税=(2000-806)×20%=240(元)

B

(1) 销售普通标准住宅扣除项目金额合计=80+320+1000×5%×(1+7%+3%)+45+400×5%+400×20%=600(万元)
   (2) 销售普通标准住宅的增值额=1000-600=400(万元)

C

(1) 销售普通标准住宅的土地增值额占扣除项目金额比率=400÷600=66.67%
   (2) 销售普通标准住宅应纳土地增值税=400×40%-600×5%=130(万元)

C

(1) 销售旧办公楼扣除项目金额合计=1000×70%+2000×5%×(1+7%+ 3%)+2000×0.5‰=811(万元)
   (2) 销售旧办公楼的增值额=2000-811=1189(万元)

A

(1) 销售旧办公楼的土地增值额占扣除项目金额比率=1189÷811=146.60%
   (2) 销售旧办公楼应纳土地增值税=1189×50%-811×15%=472.85(万元)

D

应税收入总和=17550÷(1+17%)+17.55×40÷(1+17%)+9.5×5×(1+ 8%)÷(1-5%)+1200+560=15000+600+54+1200+560=17414(万元)

C

销售成本总和=10×(1000+40)+9.5×5+(1000-400+80)+420=10400+ 47.5+680+420=11547.5(万元)

A

(1) 应纳消费税=15000×5%+600×5%+54×5%=750+30+2.7=782.7 (万元)
   (2) 应纳增值税=15000×17%+600×17%+54×17%-850-(200+300+30)× 7%-500×10%=2661.18-850-37.1-50=1724.08(万元)
   (3) 应纳营业税=1200×5%+(560-420)×5%=67(万元)
   (4) 应纳城市维护建设税=(782.7+1724.08+67)×7%=2573.78×7%= 180.1646(万元)
   (5) 应交教育费附加=(782.7+1724.08+67)×3%=2573.78×3%=77.2134 (万元)
   (6) 应纳印花税=1200×0.5‰+560×0.5‰=0.6+0.28=0.88(万元)
   土地增值税：
   转让车间扣除项目=1500×30%+80+20+1200×5%×(1+7%+3%)+0.6=616.6 (万元)
   增值额=1200-616.6=583.4(万元)
   增值额与扣除项目金额之比=583.4÷616.6=94.62%
   车间转让应纳土地增值税额=583.4×40%-616.6×5%=233.36-30.83=202.53 (万元)
   土地使用权转让扣除项目=420+6+(560-420)×5%×(1+7%+3%)+0.28= 433.98(万元)
   增值额=560-433.98=126.02(万元)
   增值额与扣除项目金额之比=126.02÷433.98=29.04%
   应纳土地增值税额=126.02×30%=37.81(万元)
   应纳土地增值税总和=37.81+202.53=240.34(万元)
   允许在税前扣除的销售税金及附加总和=782.7+67+180.1646+77.2134+240.34= 1347.42(万元)

A

(1) 广告费扣除限额=17414×2%=348.28(万元)
   (2) 业务宣传费扣除限额=17414×5‰=87.07(万元)
   (3) 准许扣除的销售费用总和=300×(1-7%)+160+20+6+348.28+87.07+90= 990.35(万元)
   (4) 业务招待费扣除限额=17414×3‰+3=55.24(万元)
   (5) 准许扣除的管理费用总和=55.24+280+1100+0.88=1436.12(万元)
   (6) 向关联方借款金额=600÷6%=10000(万元)
   向关联企业借款利息扣除限额=10000×50%×5%=250(万元)
   (7) 准许扣除的财务费用总和=900-(600-250)=550(万元)
   (8) 税前准许扣除的期间费用合计=990.35+1436.12+550=2976.47(万元)

B

允许扣除的工资及“三费”金额=1200×1600×12÷10000×(1+14%+2.5%)= 2684.16(万元)
   工资、工资附加“三费”调整金额=2853.6-2684.16=169.44(万元)

D

应纳税所得额=17414-11547.5-1347.42-2976.47+169.44=1712.05(万元)
   应缴所得税=1712.05×33%=564.9765(万元)

C

(1) 2005年再投资退税额=200÷(1-15%-0)×15%×100%≈35.29(万元)
   (2) 2006年外方应缴回的再投资退税额=35.29×60%=21.18(万元)

ABC

B

允许在税前扣除的利息支出=22.5÷3=7.5(万元)

C

交际应酬费扣除限额=4000×3‰+3+300×10‰=18(万元)

D

2006年境内应纳税所得额=400+(22.5-7.5)+10+(30-18)+[30-(50- 24)]+(250-210)+15+10+5+20=531(万元)

D

(1) 境内外应纳税所得额总额=531+45÷(1-25%)=591(万元)
   (2) 境外所得按我国税法纳税计算的扣除限额=591×(30%+3%)x60÷591= 19.8(万元)
   (3) 境外实际缴纳税额=60×25%=15(万元)
   因此，允许抵免税额15万元。
   境外所得应补缴税额=60×33%-15=4.8(万元)