银符考试题库-在线练习-注册税务师税法(Ⅰ)模拟题模拟15

注册税务师税法(Ⅰ)模拟题模拟15

一、单项选择题
(每题的备选答案中只有一个最符合题意)

1. 关于税收执法的特征，下列表述正确的是。

A.税收执法既是一种具体行政行为，也是一种抽象行政行为
B.税收执法具有法律强制力，不得进行自由裁量
C.税收执法具有主动性和被动性共存的特征
D.税收执法是有责行政行为

A B C D

2. 《中华人民共和国税收征收管理法》第八十八条规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。这体现了。

A.法律不溯及既往原则
B.特别法优于普通法原则
C.程序优于实体原则
D.新法优于旧法原则

A B C D

3. 税务机关最基本的权利是。

A.税收征收权
B.税务管理权
C.税收检查权
D.税收违法处理权

A B C D

4. 在处理法对人的效力时，我国采用的是。

A.属地主义原则
B.属人主义原则
C.属地、属人相结合的原则
D.国籍原则

A B C D

5. 我国对税收犯罪进行制裁的法律规范主要体现在中。

A.《税收征管法》
B.《刑法》
C.《民法通则》
D.《行政处罚法》

A B C D

6. 某县地税局有根据认为某从事生产经营活动的纳税人有逃避纳税义务的行为，首先应采取的措施是。

A.在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款
B.责成纳税人提供纳税担保
C.冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D.扣押、查封纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

A B C D

7. 某纳税人生产化工产品应缴纳增值税，其纳税义务产生于。

A.进行税务登记时
B.销售行为发生时
C.进行纳税申报时
D.税务机关征税时

A B C D

8. 关于欠税管理、税款退还和追征制度，下列表述正确的是。

A.欠税时间从规定的纳税期限届满之日至纳税人、扣缴义务人缴纳或解缴税款的当日
B.严格延期缴纳税款的审批，是防止欠税流失的重要制度
C.在退还税款的过程中，如果纳税人有欠税的，税务机关可以先用应退还的税款和利息，抵顶纳税人欠缴的税款和滞纳金
D.因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关不得要求纳税人、扣缴义务人补缴税款

A B C D

9. 某个体户从事摩托车修理业务，对其应。

A.按5%的税率征收营业税
B.按17%的税率征收增值税
C.按4%的征收率征收增值税
D.按6%的征收率征收增值税

A B C D

10. 某增值税一般纳税人将购进的一批货物用于对外投资，下列税务处理正确的是。

A.将该批货物视同销售计算销项税额
B.不得抵扣该批货物的进项税额
C.不视同销售计算销项税额，但应将其购进时已抵扣的进项税额转出
D.将该批货物视同销售计算销项税额，同时不得抵扣其进项税额

A B C D

11. 某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个县(市)，总机构已申请办理了增值税一般纳税人认定手续，下列对其分支机构的税务处理正确的是。

A.向总机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续
B.不必申请，自动视为一般纳税人
C.向分支机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续
D.向两地主管税务机关的共同上级税务机关申请办理一般纳税人认定手续

A B C D

12. 按照现行增值税的有关规定，增值税一般纳税人从小规模纳税人处购进农业产品，其正确的税务处理是。

A.不得抵扣进项税额
B.按6%的扣除率计算抵扣进项税额
C.按10%的扣除率计算抵扣进项税额
D.按13%的扣除率计算抵扣进项税额

A B C D

13. 某个体户将一辆自己已使用过的摩托车出售，原价6600元，取得收入4000元，其正确的税务处理是。

A.缴纳581.20元的增值税
B.不缴纳增值税
C.缴纳76.92元的增值税
D.缴纳226.52元的增值税

A B C D

14. 工业企业购进货物取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，其进项税额的抵扣时限是。

A.取得专用发票后90日内
B.专用发票申请认证通过后90日内
C.专用发票申请认证通过的当月
D.购进的货物验收入库后

A B C D

15. 下列特定货物应适用6%征收率计算收增值税的是。

A.寄售商品代销寄售物品
B.典当业销售死当物品
C.销售旧货
D.建筑用砂、土、石料

A B C D

16. 某商场实行还本销售的方式销售家具，家具现售价为16500元，5年后还本，该商场增值税的应税销售额为。

A.1650元
B.16500元
C.3300元
D.0元

A B C D

17. 增值税专用发票经认证，暂不得作为增值税进项税额抵扣凭证的情形是。

A.纳税人识别号认证不符
B.无法认证
C.专用发票代码、号码认证不符
D.认证不符

A B C D

18. 下列关于铂金制品征收增值税说法错误的是。

A.国内生产企业自产自销的铂金实行增值税即征即退政策
B.出口铂金制品，对铂金原料部分的进项增值税不实行出口退税
C.铂金出口按3%退税
D.只对铂金制品加工环节的加工费按规定退税率退税

A B C D

19. 新办小型商贸批发企业申请一般纳税人资格认定的条件之一是必须自税务登记之日起。

A.一年内实际销售额达到100万元
B.一年内实际销售额达到180万元
C.一年内预计销售额达到180万元
D.一年后实际销售额达到180万元

A B C D

20. 加油站通过加油机加注成品油，不允许在当月成品油销售数量中扣除的是。

A.主管部门车辆用油
B.加油站自用车辆自用油
C.加油站本身倒库油
D.加油站检测用油

A B C D

21. 关于现行消费税征免范围的规定，下列表述正确的是。

A.金银首饰(不包括铂金首饰)在零售环节征收消费税
B.子午线轮胎免征消费税
C.对翻新轮胎减按5%的税率征收消费税
D.手扶拖拉机轮胎不征收消费税

A B C D

22. 某酒厂委托A厂加工一批酒精，该批酒精应纳消费税的纳税人是。

A.某酒厂
B.A厂
C.某酒厂和A厂
D.税务机关指定的单位

A B C D

23. 下列关于金银首饰消费税的表述中正确的是。

A.经营单位进口金银首饰，既要缴纳增值税又要缴纳消费税
B.出口单位出口金银首饰免税并退税
C.为经营单位以外的单位和个人加工金银首饰，应视同销售
D.对既生产销售金银首饰，又生产销售非金银首饰的单位，凡是划分不清或不能准确核算的，一律从高适用税率征收消费税

A B C D

24. 某进出口企业从国外进口一批小汽车，海关审定的完税价格为500万元，小汽车的关税税率为40%，消费税税率为9%，则海关代征的消费税为。

A.45万元
B.50.4万元
C.63万元
D.69.23万元

A B C D

25. 金银首饰连同包装物销售的，对其包装物税务处理正确的是。

A.凡单独计价的，不并入销售额征税
B.凡在会计上单独核算的，不并入销售额征税
C.无论是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入销售额征税
D.单独计价并在会计上单独核算的，不并入销售额征税

A B C D

26. 关于消费税的征税范围，下列表述正确的是。

A.实木复合地板不征消费税
B.单位和个人外购润滑油大包装经简单加工改成小包装，视同应税消费品的生产行为
C.电动汽车属于“小汽车”税目征收范围
D.未经打磨、倒角的木制一次性筷子不征消费税

A B C D

27. 委托方将委托加工的应税消费品收回后直接出售的，。

A.不再征收消费税
B.照章征收消费税
C.照章征收消费税，但可抵扣受托方代收代缴的消费税
D.既不征收消费税也不征收增值税

A B C D

28. 下列各项中，属于营业税征税范围的是。

A.境内企业向境外企业转让无形资产在境外使用
B.境内保险机构为境外保险标的提供的保险劳务
C.在境外组织旅客入境旅游
D.在境外承包建筑安装工程

A B C D

29. 某企业在2005年购置一幢办公用楼，购置价2000万元，2006年9月又将这幢楼售出，取得收入3000万元，该企业应纳营业税。

A.50万元
B.150万元
C.30万元
D.210万元

A B C D

30. 银行销售金银的业务，应当征收的税种是。

A.营业税
B.增值税
C.消费税
D.增值税和消费税

A B C D

31. 自建自售的建筑物，应按营业税税目中的征税。

A.建筑业
B.销售不动产
C.转让无形资产
D.建筑业和销售不动产

A B C D

32. 某工程设计单位只负责某项工程设计任务，不作为工程承包人，下列税务处理正确的是。

A.按“服务业——其他服务”税目征收营业税
B.不征收营业税
C.按“建筑业”税目征收营业税
D.先按“建筑业”税目征收营业税，再按“服务业——其他服务”税目征收营业税

A B C D

33. 金融机构销售支票等金融物品应当缴纳。

A.增值税
B.营业税
C.消费税
D.增值税或营业税

A B C D

34. 在境内的单位提供咨询劳务的，其营业税的纳税地点是。

A.应税劳务发生地
B.单位注册地
C.单位机构所在地
D.接受劳务方机构所在地

A B C D

35. 以下资源中属于资源税应税产品的是。

A.伴选矿
B.柴油
C.人造石油
D.伴采矿

A B C D

36. 下列矿产品不属于资源税征税范围的是。

A.天然原油
B.原煤
C.油田生产的天然气
D.煤矿生产的天然气

A B C D

37. 《资源税税目税额明细表》中未列举名单的纳税人适用的税额，由参照该表中临近矿山的税额标准，在一定浮动幅度内确定。

A.省级国家税务局
B.省级地方税务局
C.纳税所在地主管税务机关
D.省级人民政府

A B C D

38. 地处县城的某化妆品厂2006年11月8日缴纳10月份的应纳增值税20万元、消费税50万元，补缴9月份欠缴的增值税和消费税20万元，税务机关对其加收滞纳金 3000元，该厂应缴纳城市维护建设税。

A.35000元
B.45000元
C.45150元
D.49000元

A B C D

39. 按现行车辆购置税的规定，下列车辆属于车辆购置税免税范围的是。

A.有轨电车
B.无轨电车
C.机关购置使用的公务车
D.三轮农用运输车

A B C D

40. 以成交价格为基础审查确定进口货物的关税完税价格时，由买方负担的下列费用不应当计入完税价格的是。

A.购货佣金
B.购货佣金以外有其他佣金
C.与该货物视为一体的容器费用
D.包装材料费用

A B C D

二、多项选择题
(每题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意。错选或多选均不得分；少选，但选择正确的，每个选项得0.5分)

1. 下列税法原则中属于税法基本原则的有。

A.税收公平主义
B.法律优位原则
C.特别法优于普通法
D.实质课税原则

A B C D

2. 从广义上讲，下列各项中属于税收实体法的有。

A.《财政部、国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知》(财税[2006] 33号)
B.《国家税务总局关于加强机动车辆税收管理有关问题的通知》(国税发[2005] 79号)
C.《财政部、国家税务总局关于购进烟叶的增值税抵扣政策的通知》(财税 [2006]140号)
D.《国家税务总局关于加强煤炭行业税收管理的通知》(国税发[2005]153号)．

A B C D

3. 按照税法效力的不同，可以将税法分为。

A.税收法律
B.税收法规
C.税收规章
D.税收行政规范

A B C D

ABC

4. 关于税务行政规范，下列表述正确的有。

A.税务行政规范是税务行政管理的依据
B.税务行政规范属于税务规章的一个类别
C.税务行政规范不得设定行政许可、审批
D.税务行政规范可以设定减税、免税

A B C D

5. 关于增值税的纳税人下列表述正确的有。

A.报关进口的货物，以进口货物的收货人或办理报关手续的单位和个人为纳税人
B.在国内生产并出口货物的和个人也是增值税的纳税人
C.把企业租赁给他人经营的，以租赁人为纳税人
D.对代理进口的货物，以委托方为纳税人，不得以代理方为纳税人

A B C D

ABC

6. 下列项目中，属于我国现行税法明确规定的纳税人的权利的有。

A.申请享受税收优惠权
B.要求税务机关为其保密权
C.申请事先裁定
D.申请退回多征税款权

A B C D

ABD

7. 关于增值税的征税范围，下列表述正确的有。

A.货物期货和非货物期货均不征收增值税
B.集邮商品的生产、调拨应当征收增值税
C.电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收增值税
D.对体育彩票的发行收入不征收增值税

A B C D

BCD

8. 下列关于废旧物资经营增值税管理的说法正确的有。

A.对废旧物资加工生产的产品可减按13%的税率征收增值税
B.生产企业增值税一般纳税人购进废旧物资回收经营单位销售的废旧物资，可按照废旧物资回收经营单位开具的普通发票上注明的金额，按13%计算抵扣进项税额
C.废旧物资回收经营单位应将废旧物资和其他货物的经营分别核算，不能准确分别核算的，不得享受废旧物资免征增值税政策
D.对废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税

A B C D

9. 下列关于增值税专用发票的处理正确的有。

A.纳税人善意取得增值税专用发票的，对其不以偷税或者骗取出口退税论处
B.纳税人善意取得增值税专用发票的，不予抵扣进项税额或者不予出口退税
C.纳税人善意取得增值税专用发票后，虽然能够重新从销售方取得合法、有效专用发票，也不予抵扣进项税额或者出口退税
D.如有证据表明购货方得到抵扣、或者获得出口退税前知道该专用发票是销售方以非法手段获得的，对购货方应按偷税追究其责任

A B C D

ABD

10. 下列关于增值税进项税额抵扣的说法正确的有。

A.一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额
B.符合一般纳税人条件，但不申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额
C.一般纳税人在停止抵扣进项税额期间，其取得的增值税专用发票上注明的增值税额，经税务机关核准可以在恢复抵扣进项税额资格后抵扣
D.纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的进项税额一律不得抵扣

A B C D

ABD

11. 下列出口货物免税但不退税的有。

A.计划内卷烟厂出口的卷烟
B.外商投资企业委托外贸企业代理出口的自产货物
C.小规模纳税人自营出口的货物
D.外贸企业收购后直接出口的货物

A B C D

12. 经认证，下列各种情形中，暂不作为增值税进项税额抵扣凭证的有。

A.无法认证
B.密文有误
C.重复认证
D.纳税认识别号认证不符

A B C D

13. 对从价计征的进口应税消费品征收消费税时，其计税依据包括。

A.应税消费品到岸价格
B.向海关缴纳的增值税
C.向海关缴纳的消费税
D.向海关缴纳的关税

A B C D

ACD

14. 下列项目中属于消费税征税范围的有。

A.摩托车轮胎
B.自行车轮胎
C.医药用酒精
D.洗发水

A B C D

15. 关于消费税的计算，下列表述正确的有。

A.连同包装物销售的应税消费品，包装物单独计价的，可不并入销售额
B.销售额不包括向购买方收取的增值税税额
C.在销售数量之外另付给购货方或中间人作为报酬的应税消费品，可不计算销售额
D.委托加工收回的应税消费品直接销售的，可不计算销售额

A B C D

16. 用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，允许扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税税款的有。

A.用委托加工的化妆品连续生产普通护肤护发品
B.用委托加工的化妆品连续生产化妆品
C.用委托加工的烟丝连续生产卷烟
D.用委托加工的珠宝玉石连续生产贵重首饰及珠宝玉石

A B C D

BCD

17. 下列各项中，不符合消费税有关规定的是。

A.纳税人的总、分支机构不在同一县(市)的，一律在总机构所在地缴纳消费税
B.纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人核算地税务机关申报纳税
C.纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天
D.因质量原因由购买者退回的消费品，可退已征的消费税，也可直接抵减应纳税额

A B C D

ACD

18. 现行消费税规定对委托加工规定的条件主要有< )。

A.委托方提供原料和主要材料
B.委托方从受托方购买原料再交给委托方
C.受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料
D.受托方提供原料和主要材料

A B C D

19. 出口应税消费品可以办理消费税退税的企业有。

A.有出口经营权的外贸公司
B.出口卷烟的卷烟厂
C.外轮供应公司
D.有出口经营权的工贸公司

A B C D

ACD

20. 下列各项经营业务属于营业税征税范围的有。

A.提供咨询劳务
B.转让商标使用权
C.销售“二手房”
D.商业批发

A B C D

ABC

21. 下列项目中，按照5%的税率征收营业税的有。

A.餐饮中介服务
B.银行代收电费的手续费
C.电信企业销售通信工具
D.专利权实施许可

A B C D

ABD

22. 关于金融保险企业营业税计税依据的下列表述，正确的有。

A.金融经纪业以手续费收入为营业额
B.金融商品买卖以收入全额为营业额
C.一般贷款以利息收入全额为营业额
D.保险公司的无赔款奖励，可以冲减营业额

A B C D

23. 下列项目中，应当征收营业税的有。

A.邮电部门附设独立核算的门市部取得的报刊零售业务收入
B.过路、过桥费
C.电信部门销售手机并提供通信服务取得的收入
D.高尔夫球俱乐部一次性收取的会员人会费

A B C D

BCD

24. 下列单位和个人中，属于金融保险业纳税人的有。

A.证券公司
B.信托投资公司
C.融资租赁公司
D.经营资产租赁的公司

A B C D

ABC

25. 下列关于运输业务纳税地点的表述正确的有。

A.公路运输企业的纳税地点是其机构所在地
B.中央铁路运营业务纳税人的纳税地点在北京
C.装卸搬运业务纳税人的纳税地点是提供劳务地
D.水路运输企业的纳税地点是其机构所在地

A B C D

ABD

26. 下列项目中，按“建筑业”税目征收营业税的有。

A.打井勘探作业
B.单独的建筑设计
C.代办电信工程
D.销售建筑物

A B C D

27. 下列矿石属于黑色金属矿原矿子目的有。

A.锡矿石
B.铁矿石
C.锰矿石
D.铬矿石

A B C D

BCD

28. 下列地点属于资源税纳税地点的有。

A.收购地
B.生产地
C.开采地
D.销售地

A B C D

ABC

29. 下列关于城市维护建设税的表述正确的有。

A.不管是在城市还是在农村，凡是缴纳了“三税”的纳税人都要缴纳城建税
B.无论是内资企业还是外资企业，凡是缴纳了“三税”的纳税人都要缴纳城建税
C.城市维护建设税的适用税率，一律按纳税人所在地的适用税率执行
D.城建税的计税依据是“三税”实际缴纳税额，不包括加收的滞纳金和罚款

A B C D

30. 下列关税种类属于按征税标准划分的有。

A.选择税
B.滑动税
C.复合税
D.过境税

A B C D

ABC

三、计算题
某汽车制造厂生产制造和销售小汽车(乘用车)及汽车轮胎。2006年10月制造轮胎 20件，其中：有12件对外销售，每件的不含税价格为200元，其余8件用于本企业小汽车的装配；本月制造普通小汽车230辆，其中10辆转作固定资产自用，20辆偿还了货款，其余全部销售；本月还特制5辆小汽车用于奖励对企业做出突出贡献的技术人才。已知：普通小汽车不含税销售价格为100000元/辆，特制小汽车生产成本为63000元/辆，小汽车的成本利润率为8%，小汽车消费税税率为3%，汽车轮胎消费税税率为3%。
根据所给资料，计算并回答下列问题：

1. 汽车轮胎应纳消费税为。

A.72元
B.280.80元
C.120元
D.140.40元

A B C D

[解析] 汽车轮胎应纳消费税=12×200×3%=72(元)

2. 普通小汽车应纳消费税为。

A.600000元
B.660000元
C.690000元
D.807300元

A B C D

[解析] 普通汽车应纳消费税=230×100000×3%=690000(元)

3. 特制小汽车应纳消费税组成的计税价格为。

A.63000元
B.70144.33元
C.315000元
D.350721.65元

A B C D

[解析] 特制小汽车的组成计税价格=63000×(1+8%)÷(1-3%)×5=350721.65 (元)

4. 该企业当月应纳车辆购置税为。

A.100000元
B.135072.16元
C.130900元
D.300000元

A B C D

[解析] 该企业当月应纳车辆购置税=100000×10×10%=100000(元)

某市邮电局主要从事报刊发行业务，同时兼营电信、邮政储蓄及代办保险业务。
2006年6月发生下列业务：
(1)为出版单位提供征订、投递报纸、杂志的劳务取得手续费收入600000元。
(2)设立非独立核算门市部销售报纸、杂志收入220000元。
(3)出售手机并收取通信服务费1150000元，其中含手机销售额23000元。
(4)办理邮政储蓄业务收入163000元。
(5)代办保险收入94000元。
根据所给资料，依据营业税的有关规定计算并回答下列问题：

5. 该邮电局报刊发行业务应纳营业税为。

A.6600元
B.18000元
C.24600元
D.36600元

A B C D

[解析] 该邮电局报刊发行业务应纳营业税=(600000+220000)×3%=24600(元)

6. 该邮电局电信业务应纳营业税。

A.27600元
B.34500元
C.46000元
D.应纳增值税

A B C D

[解析] 该邮电局电信业务应纳营业税=1150000×3%=34500(元)

7. 该邮电局邮政储蓄和代办保险收入应纳营业税。

A.7710元
B.9590元
C.12850元
D.20560元

A B C D

[解析] 该邮电局邮政储蓄和代办保险收入应纳营业税=(163000+94000)×3%=7710 (元)

8. 该邮电局当月应纳城市维护建设税。

A.2261.7元
B.3731.7元
C.4676.7元
D.5576.2元

A B C D

[解析] 该邮电局当月应纳城市维护建设税=(24600+34500+7710)×7%=4676.7 (元)

四、综合分析题
某家电厂为增值税一般纳税人，2006年5月发生如下业务：
(1)购入原材料支付价款250000元，取得防伪税控增值税专用发票上注明税额 42500元。材料已验收入库，款项未付，专用发票已于当月税款的纳税申报期内向税务机关申请认证，通过后已申请抵扣。
(2)购入低值易耗品取得普通发票一张，支付价税合计9800元。
(3)购入包装材料支付价款21000元，取得防伪税控增值税专用发票上注明的税额 3570元。贷款已付，材料当月未到达，因此当月也未申请认证。
(4)为本厂幼儿园购入桌椅、小床等，取得增值税专用发票，注明价款18000元，税额3060元。
(5)支付保险公司运输保险费20000元。
(6)销售给某大商场电冰箱500台，每台不含税售价为1800元；
(7)采取以旧换新方式向消费者销售洗衣机200台，每台含税售价为1602.9元，共收现金280000元(已扣除回收旧洗衣机作价款40580元)。
(8)采取分期收款销售方式销售洗衣机一批，含税销售货款514800元，成本340000元，合同规定分两期于5月20日、6月15日收回货款，每期257400元，货已发出。
(9)由于管理不善，致使库存原材料丢失，损失79560元(其中含增值税11560元)。根据上述资料，计算并回答下列问题：(计算结果保留小数点后两位)

1. 上述各项业务中，所含增值税金不能作为当期进项税额抵扣的是。

A.购入原材料所含增值税金
B.购入低值易耗品所含增值税金
C.购入包装物所含增值税金
D.为幼儿园购入桌椅、小床所含增值税金

A B C D

BCD

2. 以旧换新方式销售货物的增值税销项税额是。

A.34000元
B.35400元
C.39780元
D.46580元

A B C D

[解析] 以旧换新方式销售货物的增值税销项税额=200×1602.9÷(1+17%)×17%= 46580(元)

3. 以分期收款方式销售洗衣机的销售额是。

A.170000元
B.340000元
C.257400元
D.514800元

A B C D

[解析] 以分期收款方式销售洗衣机的销售额是257400元。

4. 当月准予从销项税额中抵扣的进项税额为。

A.30940元
B.42500元
C.45200元
D.54060元

A B C D

[解析] 当月准予从销项税额中抵扣的进项税额=42500-11560=30940(元)

5. 当月增值税销项税额为。

A.230180元
B.236980元
C.251256.6元
D.274380元

A B C D

[解析] 当月增值税销项税额：[500×1800+200×1602.9÷(1+17%)+257400÷(1+ 17%)]×17%=236980(元)

6. 当月该企业应纳增值税税额为。

A.184980元
B.194480元
C.197196.6元
D.206040元

A B C D

[解析] 当月该企业应纳增值税税额=236980-30940=206040(元)

某国有煤矿为增值税一般纳税人，主要开采、加工和销售原煤及洗煤，并兼营餐饮等服务性业务，2006年6月发生下列业务：
(1)购进井下用原木一批，木材公司开具的防伪税控增值税专用发票上注明的价款为32000元，增值税额4160元，支付给运输单位运费、装卸和搬运费共计2000元，上述款项均通过银行支付，原木已领用。专用发票已于当月税款的纳税申报期内向税务机关申请认证，通过后已申请抵扣。
(2)购进一台现代化洗煤机，取得防伪税控增值税专用发票上注明价款200000元，税额34000元。款项未付，机器已安装完毕。
(3)开采原煤2000吨，其中对外销售1300吨，500吨用于加工洗煤，100吨用于职工食堂，50吨用于本矿对外经营的饭店，库存50吨，原煤单位成本60元/吨，不含税售价100元/吨。
(4)销售自制加工的洗煤100吨，不含税售价162元/吨。
(5)将闲置资金借给某单位使用，当月收到利息收入50000元。
(6)独立核算的小饭店当月取得餐饮收入75000元，烟酒等货物收入20000元，一并计入饭店的基本业务收入。
已知煤炭资源税税额5元/吨。
根据以上资料，计算并回答下列问题：

7. 当月允许抵扣的进项税额为。