B

[解析] 依据具体税法在税法体系中的法律地位的不同，可将税法分为税收通则法和税收单行法。

D

[解析] 《外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等暂行条例的决定》属于全国人大常委会审议通过的法律，高于其它各部委制定的办法、暂行条例、实施细则等。

B

[解析] 征税对象是区分不同税种的主要标志：纳税人就是履行纳税义务的法人、自然人及其他组织；征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为。

B

[解析] 独立核算的发电企业生产销售电力产品，按照现行增值税有关规定向其机构所在地的主管税务机关申报纳税；具有一般纳税人资格的非独立核算的发电企业生产销售电力产品，向其机构所在地主管税务机关申报纳税；不具有一般纳税人资格的非独立核算的发电企业生产销售电力产品，向发电企业所在地主管税务机关申报纳税。

B

[解析] 酒类包装物押金无论如何核算，均要并入酒类产品的售价计税。该厂此项业务应申报的销项税额=[200000-5-7020÷(1+17%)]×17%=35020(元)。

D

[解析] 麝香属于国家禁止出口货物，不得退税；来料加工货物出口免税但不退税：出口退税一般凭专用发票，小规模纳税人取得(维修工具)普通发票是不能退税的；只有D符合题意。

B

[解析] 车间报废产品属于正常的生产过程中的耗费，不用进项税转出；购进货物对外投资、无偿赠送属于税法规定的视。同销售，其进项税可以抵扣；只有B非正常损失要作进项税转出。

A

[解析] 该服装厂当月应纳增值税=35100÷(1+17$)×17$-1800=3300(元)

C

[解析] 10吨大米作为福利了，进项税不得抵扣，该企业当月应纳增值税：50000×17%-(40000×13%-10000×13%)=4600(元)。

C

[解析] 税法规定“以旧换新”业务应按货物的售价计税，不得抵减旧货的价格。增值税销项税=(58500+2340)÷(1+17%)×17%=8840(元)

A

[解析] 税法规定，销售符合规定的旧货一律按简易办法征收增值税，征收率4%，同时国家给予减半征收的优惠政策。

C

[解析] 进口货物的增值税由海关按组价公式为依据征收，不得抵减任何税金，应向海关缴纳的增值税=20000×(1+50%)×17%=30600(元)。

C

[解析] 商业小规模企业不实行税额抵扣办法：工业企业购进机器是作为固定资产的，进项税计入资产成本；商业企业的在建工程材料属于购进货物用于非应税劳务，进项税不得抵扣；只有C是符合题意的选项。生产企业一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资，可以按购进金额的10%计算抵扣进项税。

C

[解析] 农膜属于国家给予直接免税的农业生产资料。

C

[解析] 税法规定，代销商品视同销售，征收增值税。

A

[解析] 先确定啤酒适用税率，每吨啤酒的出厂价=[50000+3510÷(1+17%)]÷10=5300(元/吨)，故适用税率为每吨250元。本月应纳的消费税=10×250=2500 (元)。

B

[解析] 金银首饰的消费税的一律在零售环节计算缴纳消费税：卡车不属于消费税的应税消费品；香皂已经停征消费税；鞭炮烟火在生产环节一次征收。

D

[解析] 税法规定，对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税。

D

[解析] 对于用委托加工收回的7种产品连续生产应税消费品，可以按当期领用数量抵扣已纳消费税，只有D是符合题意的。

C

[解析] 应纳消费税=8.4÷(1+17%)×8%×1500=861.54(万元)。

A

[解析] 酒精连续生产酒类产品，不符合抵扣前一环节已纳消费税的规定。本月应纳的消费税=2000×0.5+70000×25%=18500(元)。

A

[解析] 用自产应税消费品连续生产应税消费品的，不缴纳消费税，在最终消费品生产完结销售时计算缴纳。所以，自产烟丝用于连续生产卷烟，烟丝暂不缴消费税，在卷烟销售时，统一按卷烟计算消费税。

C

[解析] 纳税人将自产应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。

C

[解析] 该行为属于混合销售行为，按纳税人主业来确定缴纳税种，本题中，照相馆属于营业税纳税人，主业属于营业税的“服务业”税目，故统一征收营业税，该照相馆本月应纳营业税=(48000+5850)×5%=2692.50(元)。

B

[解析] 税法规定，中国出口信用保险公司办理的出口信用保险业务和出口信用担保业务，不征营业税；社保基金理事会、社保基金投资管理人运用社保基金买卖证券投资基金、股票、债券的差价收入暂免营业税；社保基金投资管理人、社保基金托管人从事社保基金管理活动取得的收入征收营业税。

D

[解析] 转让不动产，采用预售方式的，其纳税义务时间为收到预收款的当天；应纳营业税=(3000+50+200)×5%=162.50(万元)。

B

[解析] 应纳的营业税=[(20-10)+(30-18)]×5%=1.10(万元)

A

[解析] 展览馆的第一道门票收入减免营业税，展览馆内部的服务性项目要征收营业税；应纳的营业税=100000×5%=5000(元)。

B

[解析] 广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给广告发布者的发布费后的余额；对广告公司因经营的需要，而再委托其他企业加工制作的费用支出，不得扣除；应缴营业税=[50+(20-12)]×5%=2.90(万元)。

D

[解析] “光租”和“干租”业务只提供运输工具而不提供其它服务，故按“服务业一一租赁”征税。

A

[解析] 自2003年1月1日起，金融企业发放的贷款逾期(含展期)90天(含90天)尚未收回的，纳税义务发生时间为纳税人取得利息收入权利的当天。原有的应收未收贷款利息逾期90天以上的，该笔贷款新发生的应收未收利息，其纳税义务发生时间均为实际收到利息的当天。

C

[解析] 城建税的计税依据为实际缴纳的流转税，不含罚款和滞纳金；应补缴的城市维护建设税=50×5%=2.5(万元)。

D

[解析] 应缴纳的资源税=7×3200×(1-40%)+9×46000×(1-30%)=13440 +289800=303240(元)。

C

[解析] 开采原油过程中用于加热和修井的免税；  自用的于移送时计算缴纳；与原油同时开采的天然气属于资源税的应税范围：原油应纳资源税=(30+5)×8=280(万元)=280000(元)；天然气应纳资源税=3000÷1000×4=12(元)。合计应纳资源税额=280000+12=280012(元)

A

[解析] 纳税人不能准确提供应税产品销售移送使用数量的，以应税产品的产量折算比换算成的原矿数量为课税数量；本月应纳的资源税=(5000+840÷70%)×1.60 =9920(元)。

D

[解析] 纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐征税，以加工的固体盐数量为课税数量。纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用的液体盐的已纳税额准予抵扣。应纳的资源税=15×12+(1.50×12-2×3)+10×32180+18-6+30 222(万元)。

A

[解析] 税法规定只有公安机关不予注册的情形才允许退换，其它的不予退换。

A

[解析] 外国驻华使馆的自用车辆免税：减免税条件消失的车辆，要按规定计算补缴车购税：靳某应纳车辆购置税=160000×(1-1/10)×10%=14400元。

A

[解析] 关税应于海关开具完税凭证之日起15臼内缴纳；关税滞纳天数为19-15-1=3(天)，滞纳金比率为万分之五，关税滞纳金=200×100%×3(天)×0.5‰=0.3 (万元)=3000(元)。

B

[解析] 进口保税区使用的设备、生产用车辆等，给予免税；因改变用途不符合免税条件的要按规定的公式计算完税价来补税：境内使用30个月，完税价格=500000× [1-30÷(5×12)]=250000(元)。

ABC

[解析] ABC均为不需要办理税务登记的情形：对于进行工商登记的单位，属于营业税纳税人的，一般均要办理税务登记；但对于未进行工商注册的其它组织，临时发生营业税应税行为的，可以不办理税务登记。

AD

[解析] 税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外(而非任何情况下)；纳税人发生欠税在前的，税收才优先于抵押权、质权和留置权的执行。

ABC

[解析] 《税收征管法》对税收优先权作了三方面的规定；税务机关征收税款，除法律另有规定者外，税收优先于无担保债权；税收附条件地优先于担保物权；税收优先于罚款、没收违法所得。

ACD

[解析] 加油站售卖加油卡取得的货款，按规定作为预收款，不征收增值税，故B错误。

BC

[解析] (外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》、《税收征收管理法实施细则》均属于国务院发布的，它们不属于部门规章。

ABC

[解析] 供电企业将电售给企事业单位且采购直接收取电费结算方式的，为开具发票的当天；出售给居民个人的，为开具电费缴纳凭证的当天。

AD

[解析] 在生产原料中掺有30%的废旧沥青混凝土生产的再生沥青混凝土，实行增值税即征即退政策：利用煤矸石、煤泥、油母页岩和风力生产的电力，实行按增值税应纳税额减半征收的政策。

ABD

[解析] 可以退(免)税的出口货物必须是在财务上作销售处理的货物。

AD

[解析] 关于混合销售，一般按主业应纳税确定其应纳税种，BC均属于营业税纳税人，它们的混合销售应按主业征收营业税；D属于增值税的应税范围。

CD

[解析] 税法规定，购进货物用于抵偿债务视同销售，其进项税可以抵扣；C属于正常销售，其进项税可以抵扣；AB均属于购进货物用于非应税项目，其进项税不得抵扣。

ABC

[解析] 增值税一般纳税人销售自己使用过的属于应征收消费税的机动车、摩托车、游艇的，如售价高于原值的，按4%减半征收，低于原值的，不征。

ABC

[解析] A属于错误计入，应转出；BC均属于税法规定的要作进项税转出的项目； D选项视同销售，进项税可以抵扣。

BCD

[解析] BCD均属于税法规定的要适用简易征收办法的项目，天地书店是否适用4 %征收率，要根据税务机关认定纳税身份(一般纳税人或小规模纳税人)来确定。

CD

[解析] 一般纳税人销售货物普通货物适用17%税率，根据专用发票的开具范围的规定，向消费者销售应税项目的不得开具专用发票。

AD

[解析] 部分新型墙体材料产品按减半征收增值税；自来水公司销售自来水不享受即征即退优惠政策。

ABD

[解析] AB属于非正常损失，不得抵扣进项税；D属于职工福利耗用，也要进项税转出。

ACD

[解析] AD均属生产环节征收消费税，零售环节不再征收；  C选项的翻新轮胎已经在2001年1月1日停止征收消费税。

ACD

[解析] 按规定只有外购已税汽车外胎生产的汽车外胎可以抵扣领用已纳消费税，A、 C、D三选项的情况是不能抵扣已纳消费税的。

BC

[解析] 关于待垫运费符合税法相关的3个规定的，可以不并入计税价；增值税不计入消费税的计税价。

BD

[解析] 采取赊销结算方式的，为合同规定收款日期的当天；采取托收承付方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。

AC

[解析] 委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，不再征收消费税；委托加工的符合规定的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后用于连续生产应税消费品的，其已纳税款准予按照规定从连续生产的应税消费品应纳消费税税额中抵扣。

ABC

[解析] 从事建筑安装工程作业的，营业额不包括设备的价款，但具体设备名单由省级税务机关根据实际情况列举，不是所有设备均不计入营业价款。

AC

[解析] 出纳长款收入不征营业税，金融证券买卖按购销差价计税。

BC

[解析] 举办足球联赛提供足球场地业务属于“文体业”项目，如果是单纯的提供足球场地的才属于服务业中租赁业的征税范围，飞机维修业务属于增值税应税范围。

ACD

[解析] 工会疗养院(所)是承担为工会系统疗养人员治病，防病、康复等任务的单位，其“医疗劳务”可按规定免征营业税，“非医疗服务”不在减免之列；个人转让非专利技术所有权取得的收入免征营业税。

AC

[解析] 城建税的纳税义务人是缴纳增值税、消费税和营业税的纳税人，城建税以纳税人实际缴纳的“三税”为计税依据，但中外合资企业不缴纳城建税。

ACD

[解析] 纳税人采取预收货款结算方式的，为发出应税产品的当天。

ABD

[解析] 消费税一般在生产、进口环节征收而非在消费(使用)环节征税。车购税不在生产环节缴纳；不能转嫁税负，属于直接税的范畴；境外直接进口使用的车辆也属于其应税范围。

BCD

[解析] 进口完税价的规定已经明确：向自己的采购代理人支付的购货佣金不得计入完税价。

ACD

[解析] 进口后的装配调试费及购货佣金不得计入完税价，进口的境外运费和保险费应该计入。
   关税完税价格=离岸价-装配调试费用-购货佣金+运费+保险费
   9000-60-50+180+90=9160(万元)
   进口关税=9160×100%=9160(万元)
   关税滞纳金=9160×(30-15)×0.5‰=68.7(万元)
   进口消费税=(9160+9160)÷(1-5%)×5%=964.21(万元)
   进口增值税=(9160+9160+964.21)×17%=3278.32(万元)