B

[解析] 本题考查消费性支出的内容。国防费用支出属于消费性支出。
   [错因分析] 对消费性支出知识记忆不清楚。

B

[解析] 本题考查财政资源配置的主体。财政资源配置的主体是政府。
   [错因分析] 对财政资源配置主体内容记忆不牢。

D

[解析] 本题考查准公共产品的内容。ABC属于公共产品。
   [错因分析] 对公共产品概念理解不透彻。

B

[解析] 本题考查积累性支出的内容。国家物资储备支出属于积累性支出。
   [错因分析] 对积累性支出内容记忆不清楚。

B

[解析] 本题考查预算资金需求方的行为特征。
   [错因分析] 对预算资金需求方的行为特征相关知识记忆不牢。

B

[解析] 本题考查“政府扩张法则”的提出者。“政府扩张法则”的提出者是瓦格纳。
   [错因分析] 对“政府扩张法则”基本内容记忆不牢。

B

[解析] 本题考查最低费用选择法。考核国防支出的效益采用最低费用选择法。
   [错因分析] 对最低费用选择法内容理解不透。

A

[解析] 本题考查购买性支出的内容。购买性支出对国民收入分配产生间接影响。
   [错因分析] 对购买性支出内容记忆不准确。

B

[解析] 本题考查农产品的特点。政府必须介入农业部门的生产和销售活动，是由农产品相对稳定的需求和不规则波动的供给特点决定。
   [错因分析] 对农产品的特点知识点掌握不全面。

C

[解析] 本题考查税收的作用。税收是调节收入的重要工具，但税收手段只能把高收入者的收入往下减，并不能使低收入者的收入往上增，这就需要社会保障手段保障低收入者。
   [错因分析] 对税收作用知识点记忆不全面。

C

[解析] 本题考查“经济发展阶段论”的提出者。提出“经济发展阶段论”的是罗斯托和马斯格雷夫。
   [错因分析] 对“经济发展阶段论”基础性知识点记忆不牢。

A

[解析] 本题考查社会保障的核心内容。社会保障的核心内容是社会保险。
   [错因分析] 对社会保障核心内容知识点掌握不牢。

B

[解析] 本题考查比例税率的概念。对同一征税对象，不分数额大小，均按同一比例计征的税率是比例税率。
   [错因分析] 对比例税概念理解不透彻。

B

[解析] 本题考查税收的职能。税收的职能是由税收的本质决定。
   [错因分析] 对税收职能知识点理解不清楚。

C

[解析] 本题考查医疗的保险。基本医疗保险费要由用人单位和职工共同缴纳，用人单位的缴费率应控制在职工工资总额的6%左右，职工个人的缴费率一般为本人工资收入的2%。
   [错因分析] 对医疗保险计算公式记忆不准确。

B

[解析] 本题考查财政的职能。税收的首要职能是财政职能。
   [错因分析] 对财政职能知识点记忆不牢。

C

[解析] 本题考查国际税收的概念。国际税收不能离开跨国纳税人这一因素，这是正确的。
   [错因分析] 对国际税收概念记忆不准确。

B

[解析] 本题考查抵免法的计算。综合抵免限额=200000×20%+150000×30%=85000(元)实际已纳税额=200000×25%+150000×20%=80000(元)，因为实际已纳税额小于抵免限额，因此按实际已纳税额抵免，可以抵免80000元
   甲国应对上述所得征收所得税=200000×20%+150000×30%-80000=5000(元)。
   [错因分析] 对抵免法公式记忆不清楚。

D

[解析] 本题考查税收饶让的概念。这种方法是税收饶让。
   [错因分析] 对税收饶让概念记忆不牢。

B

[解析] 本题考查增值税的计算。纳税人自己使用过2008年12月31日之前购进的固定资产，按4%的征收率减半征收增值税。应纳税额=80000/(1+4%)×4%×50%=1538.46(元)。
   [错因分析] 对增值税公式记忆不准确。

B

[解析] 需征消费税的为小汽车。
   [错因分析] 对消费税相关知识理解不准确。

C

[解析] 不含税收入=含税收入÷(1+17%)=5850÷1.17=5000(元)，应纳消费税=不含税收入×税率=5000×30%=1500(元)。
   [错因分析] 对消费税计算公式记忆不牢。

A

[解析] 高尔夫球具属于消费税征收范围，其他的不属于。
   [错因分析] 对消费税征收范围知识记忆不牢。

C

[解析] A企业销售不动产时因买方违约而取得的违约金应并入营业额征收营业税；B个人销售不动产；价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额，如果将折扣额另开发票的，不论在财务上如何处理，均不得从营业额中减除；D单位销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，允许退还已征税款，也可从纳税人以后的营业额中减除。
   [错因分析] 对营业税计税相关知识理解不准确。

C

[解析] 小型微利企业减按20%的税率缴纳。符合的条件为：(1)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100元，资产总额不超过3000万元；(2)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元。从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。该企业不符合选项条件，按正常企业25%纳税。
   [错因分析] 对企业所得税执行标准记忆不准确。

C

[解析] 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过以下规定比例而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除：(1)金融企业，为5:1；(2)其他企业，为2:1。
   [错因分析] 对企业应纳税所得额基础知识记忆不牢。

B

[解析] 应纳税额=应纳税所得额×税率=(700-500)×25%×50%=25(万元)。一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
   [错因分析] 对应纳税额基本公式记忆不牢。

C

[解析] 劳动报酬所得不超过20000元的部分税率20%，超过20000元至50000元的部分税率30%，超过50000元的部分税率40%。
   [错因分析] 对劳动报酬纳税基础知识记忆不牢。

D

[解析] A必须是停止使用后的危险房屋，B必须因维修停用半年以上的，C个人非营业用免征营业税。
   [错因分析] 对房产税相关知识理解不准确。

B

[解析] A土地使用权出售以成交价格，C土地使用权交换以差额，D出让国有土地使用权以出让所得全部经济利益。
   [错因分析] 对契税相关知识理解不准确。

B

[解析] 无论在中国境内或者境外书立，均应依照印花税的规定贴花。
   [错因分析] 对印花税的概念记忆不牢。

C

[解析] 加工承揽合同、建设工程勘察、设计合同、货物运输合同、产权转移书据、营业账簿中记载资金的账簿，其税率为0.5‰。
   [错因分析] 对印花税税率相关知识掌握不牢。

B

[解析] AD属于向消费者销售应税项目，C属于销售免税项目，均不得开具增值税专用发票。
   [错因分析] 对增值税发票相关知识点记忆不牢。

C

[解析] [200×1000+20000÷(1+17%)]×17%=36905.98(元)。包装物押金此处没有逾期所以不用计算。
   [错因分析] 对应缴纳的增值税公式运用错误。

C

[解析] 材料成本+加工费=含税价格÷(1+17%)=(23400+5850)÷1.17=25000(元)；组成计税价格：(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)=25000÷0.9=27777.78(元)。
   [错因分析] 对计税价格公式记忆不牢。

A

[解析] 化妆品的计税价格=(成本+利润)÷(1-比例税率)。
   [错因分析] 对计税价格的计算公式记忆不牢。

C

[解析] 加权平均法材料单价为当月计算出来的加权平均单价。
   [错因分析] 对加权平均法基本知识记忆不牢。

D

[解析] 100+1×(1-7%)=100.93(万元)。
   [错因分析] 对增值税相关知识点记忆不牢。

B

[解析] 纳税人未按照规定的期限办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款。
   [错因分析] 对违法纳税处罚知识点记忆不清楚。

D

[解析] 纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件资料，向原税务机关申报办理注销税务登记。
   [错因分析] 对税务登记相关知识点记忆不清楚。

A

[解析] 全国统一的发票监制章，发票防伪专用品的生产和发票防伪措施的采用，由国家税务总局负责管理。
   [错因分析] 对发票相关知识点记忆不准确。

B

[解析] 税法规定，一般的纳税人自领取营业执照之日起15日内设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。
   [错因分析] 对税法规定基本知识点记忆不牢。

C

[解析] 实际成本低于计划成本，则反应在“材料成本差异”账户贷方，所以是80000-1000=79000(元)。
   [错因分析] 对成本计算公式记忆不牢。

C

[解析] 财政偿债率=2000÷36000×100%=5.56%。
   [错因分析] 对财政偿债率公式记忆不牢。

B

[解析] 财政偿债率=当年国债还本付息额/当年财政收入总额。
   [错因分析] 对财政偿债率公式记忆混淆。

B

[解析] 国债发行方式分为公募法、承受法、出卖法、支付发行法、强制摊派法等。支付发行法即政府对应支付现金的支出改为债券支付。
   [错因分析] 对国债发行方式基本概念记忆不准确。

B

[解析] 偿债资金来源分为偿债基金、财政盈余、预算列支、举借新债。财政盈余只是个假定，在实际生活中很难实现。
   [错因分析] 对偿债资金基本知识点记忆不牢。

C

[解析] 基数预算工作简便易行，零基预算须对每年所有的收支都进行审核。需要耗费大量人力、物力和财力工作。
   [错因分析] 对零基预算相关知识理解不准确。

D

[解析] 现代预算制度原则包括公开性、可靠性、完整性、统一性、年度性。
   [错因分析] 对现代预算制度原则知识点记忆不牢。

B

[解析] 政府采购分招标采购和非招标采购。招标采购按公开程度分为公开招标采购、选择性招标采购和限制性招标采购。
   [错因分析] 对政府采购基础知识点记忆不牢。

B

[解析] 竞争性谈判选购是指采购主体通过与多家供应商谈判，最后决定中标者的方法。适用于紧急情况或涉及高科技应用产品和服务的采购。
   [错因分析] 对竞争性谈判选购基本概念记忆不牢。

B

[解析] 非税收入中的主管部门集中收入主要指国家机关、参照公务员法管理的事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织集中所属事业单位收入，这部门收入必须经同级财政部门批准。
   [错因分析] 对非税收入中的主管部门集中收入概念记忆不牢。

C

[解析] 预算管理体制，通过五级预算管理，解决各级次中央和地方政府收支范围和管理权限。
   [错因分析] 对财政分权相关知识理解不透。

C

[解析] 税收收入有四个原则，其中恰当原则是以税收负担的分配是否公平作为标准划分中央和地方的收入。
   [错因分析] 对税收收入原则的具体内容混淆。

B

[解析] 全国性公共产品受益人为全国人民，故由中央提供：地方性公共产品受益范围局限于本地区，适合地方政府来提供。而受益具有地区外溢性的公共产品或部分地区共同受益的公共产品则适合由中央与地方联合提供。
   [错因分析] 对中央和地方提供公共产品的职责的划分不明确。

C

[解析] 在我国转移支付的体制补助、专项补助、结算补助、税收返还、公式化补助中，体制补助是一种无条件转移支付，是分级包干制中留下来的。
   [错因分析] 对无条件转移支概念理解不准确。

B

[解析] 财政收支是政治经济社会活动的综合产物，财政收支客观矛盾的存在决定了不平衡是财政收支运动的基本形态。
   [错因分析] 对财政收支相关概念记忆不清楚。

B

[解析] 软赤字是指未经债务收入弥补的赤字，计算口径是：经常收入-经常支出=财政赤字。目前世界上多数国家都采用软赤字的计算口径来统计本国的财政赤字。
   [错因分析] 对软赤字基本知识点记忆不牢。

A

[解析] 财政赤字的排挤效应是否明显主要受货币需求和投资对利率的弹性大小的制约。假定其他条件不变，在利率水平很低，货币需求对利率富有弹性时，财政赤字的排挤效应较小，甚至没有。假定其他条件不变，在投资对利率富有弹性时，财政赤字的排挤效应明显。
   [错因分析] 对财政赤字的排挤效应相关知识点理解不透彻。

B

[解析] 宽松的财政政策是指政府通过降低税收或扩大政府支出规模或两者同时使用来增加社会的有效需求。宽松的货币政策是指中央银行通过降低法定准备金率、降低利息率来扩大信贷规模，增加货币供给。
   [错因分析] 对财政货币政策相关知识理解不准确。

ABE

[解析] 财政职能可以概括为资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能。
   [错因分析] 混淆财政政策职能和货币政策目标两个概念。

BD

[解析] 教育支出、医疗卫生支出属于特殊利益支出。
   [错因分析] 对特殊利益支出基本概念记忆不全面。

AD

[解析] 按财政补贴的环节可分为生产环节的补贴、流通环节的补贴、分配环节的补贴和消费环节的补贴。流通环节的补贴主要有农副产品价格补贴，商业和外贸企业的政策性亏损补贴。
   [错因分析] 对财政补贴相关知识记忆不牢。

BE

[解析] 退税是国家按规定对纳税人已纳税款的退还，包括出口退税、再投资退税两种形式。类似于财政补贴的性质。
   [错因分析] 对退税基本概念记忆不牢。

ABC

[解析] 出口退税是为鼓励出口而给予纳税人的税款退还，可退予进口关税、消费税、增值税。
   [错因分析] 对增值税概念不明确。

ABCE

[解析] 解决国际重复征税无抵消法，仅包括低税法、扣除法、免税法、抵免法。
   [错因分析] 对重复税抵消相关知识点记忆不全面。

ACD

[解析] 税收有财政、经济、监督三项基本职能。
   [错因分析] 对税收基本职能记忆不牢。

ACDE

[解析] B用于馈赠的应税消费品应按市场销售价格为计税依据，而非最高销售价格。
   [错因分析] 对应税消费相关知识点记忆不牢。

BCD

[解析] A收入的确认，采用权责发生制；E以分期收款方式销售货物，按合同约定的收款日期确认收入。
   [错因分析] 对权责发生制相关知识点记忆不牢。

BCDE

[解析] 关联方之间定价方法无自行定价法，税法规定的方法有可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法、利润分割法。
   [错因分析] 对企业定价方法相关知识点记忆不牢。

ABD

[解析] CE的情况需要注销税务登记，而非变更。
   [错因分析] 对税务登记相关知识点记忆不准确。

DE

[解析] A应为10日，B应为报送主管税务机关备案，而非备查；C计算机输出的完整的书面会计记录可以视为会计账簿。故需要打印成书面材料。
   [错因分析] 对账簿设置相关知识记忆不牢，对一些明文规定记忆模糊。

ABCE

[解析] D委托加工产品收回后增值税专用发票注明的增值税税额可以抵扣进项税额。
   [错因分析] 对增值税相关知识点掌握不透彻。

CE

[解析] 按查账顺序的不同可分为顺查法和逆查法；按照与检查资料之间的相互关系，分为联系查法和侧面查法。
   [错因分析] 混淆税务检查基本方法的分类标准。

CD

[解析] 按发行区域可分为国内债务和国外债务，保值国债为按利率情况划分情形。按借债方法的不同分为强制国债、爱国国债和自由国债。
   [错因分析] 对国债分类记忆不牢，混淆了不同的分类标准。

ABE

[解析] 我国的改革目标是逐步建立起由政府公共预算、国有资本经营预算、社会保障预算等构成的各有分工又功能互补的复式预算体系。
   [错因分析] 对基本概念知识记忆不牢。

ABCD

[解析] E招标采购为政府采购两个基本方式之一。
   [错因分析] 对《政府采购法》基本原则记忆不牢。

BDE

[解析] 效率原则主要是指应该考虑某项事务交由哪级政府办理成本最低、效率最高。效率原则包括收入划分效率、支出划分效率和财政转移支付效率三个方面。
   [错因分析] 对效率原则知识记忆马虎。

ABCD

[解析] 税收分割除ABCD以外还包括混合型，而不包括分割税基。
   [错因分析] 对“税收分割”相关知识记忆不牢。

ABC

[解析] ABC为引起通货膨胀的原因；DE有利于抑制通货膨胀，甚至造成通货紧缩。
   [错因分析] 对通货膨胀基本内容掌握马虎。