C

[解析] 本题考查财政存在的前提。在现代市场经济社会中，财政存在的前提是市场失灵。
   [错因分析] 对财政存在原因知识记忆不牢。

D

[解析] 本题考查公共产品的效率。公共产品的效率由资源配置效率和生产效率组成。
   [错因分析] 对公共产品效率知识点记忆不牢。

C

[解析] 本题考查财政预算的内容。当社会总需求大于社会总供给时，财政预算应采取收大于支的结余政策。
   [错因分析] 对财政预算相关内容理解不透彻。

A

[解析] 本题考查财政支出的内容。根据财政支出在社会再生产中的地位把全部财政支出分为补偿性支出、消费性支出和积累性支出。
   [错因分析] 混淆财政支出分类。

B

[解析] 本题考查公共收入增长的观点。“公共收入增长导致论”观点由皮考克和魏斯曼提出。
   [错因分析] 对公共收入增长基础知识点记忆不牢。

D

[解析] 本题考查购买性支出的内容。当购买性支出增加时，其对市场价格和企业利润的影响是价格上升，利润提高。
   [错因分析] 对购买性支出相关内容理解不透彻。

B

[解析] 本题考查国防投资支出的内容。对于国防投资支出，我们通常采用最低费用分析方法。
   [错因分析] 对国防投资支出内容理解不透彻。

D

[解析] 本题考查购买性支出的内容。D项公务支出属于购买性支出。
   [错因分析] 混淆购买性支出和转移性支出概念。

D

[解析] 本题考查国有资本经营预算的收入的含义。
   [错因分析] 对国有资产经营预算收入基本概念记忆不牢。

C

[解析] 本题考查分割税制的概念。分割税制是指分别设立中央税和地方税两个相互独立的税收制度和税收管理体系。
   [错因分析] 对分割制基本概念记忆不牢。

A

[解析] 本题考查失业保险的内容。失业前所在单位和个人累计缴费时间满1年不足5年的一领取失业保险金的最长期限为12个月。
   [错因分析] 对失业保险相关规定记忆不准确。

C

[解析] 本题考查纳税扣除的概念。
   [错因分析] 对纳税扣除概念记忆不牢。

C

[解析] 本题考查税收制度的中心环节。
   [错因分析] 对税收制度相关内容理解不全面。

A

[解析] 本题考查税收原则。历史上第一次提出税收原则的是威廉·配第。
   [错因分析] 对税收原则基础知识点记忆不牢。

C

[解析] 本题考查税种的区别。一个税种区别于另外一个税种的主要标志是征税对象。
   [错因分析] 对税种区别记忆不透彻。

C

[解析] 本题考查应纳税额的计算。应纳税额=5000×10%+(20000-5000)×20%+(40000-20000)×30%=9500(元)。
   [错因分析] 对应纳税额公式记忆不准确。

A

[解析] 本题考查税收负担水平的决定性因素。经济发展水平是影响一国税收负担水平的决定性因素。
   [错因分析] 对税收负担方面知识点记忆不牢。

A

[解析] 本题考查全国性公共产品和服务的特征。全国性公共产品和服务应具有两个方面突出特征：(1)受益范围被限定在整个国家的疆域之内；(2)全国性公共产品和服务的提供者为中央政府。
   [错因分析] 对公共产品和服务特征基础知识点记忆不牢。

A

[解析] 本题考查增值税的征收。纳税人既经营增值税劳务，又兼营营业税应税劳务且未分别核算的，其兼营的营业税应税劳务应与增值税的应税劳务一并征收增值税。
   [错因分析] 对增值税与营业税概念混淆。

C

[解析] 本题考查营业税的计税依据。外汇、证券、期货等金融商品转让，按卖出价减去买入价后的差额为营业额。
   [错因分析] 对营业税概念理解不透彻。

C

[解析] 一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，应视为混合销售行为，ABD属于营业税征收范围，应征收营业税。
   [错因分析] 对增值税现行规定内容掌握不透彻。

A

[解析] 文化、体育业适用3%税率。
   [错因分析] 对营业税税率具体内容记忆不准确。

D

[解析] 合伙企业为个人所得税纳税义务人。
   [错因分析] 对企业所得税基础知识点记忆不牢。

B

[解析] 企业所得税=(1000-500)×25%÷2=62.5(万元)。一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收。
   [错因分析] 对企业所得税计算公式记忆不牢。

D

[解析] 偶然所得的税率为20%，个人所得税额=500000×20%=100000(元)。
   [错因分析] 对偶然所得的税率记忆不牢。

C

[解析] ABD均为免税项目。
   [错因分析] 对个人所得税相关知识记忆不深刻。

B

[解析] 在计算所得税应纳税所得额时，禁止扣除的七项支出，不包括借款利息支出。借款利息支出可以正常扣除。
   [错因分析] 对所得税应纳税扣除相关知识点记忆不全面。

A

[解析] 因为地点在农村，因此无论自用还是经营用均不缴纳房产税。
   [错因分析] 对税收分类掌握不透彻。

C

[解析] 以获奖方式取得的产权实质是赠与房产，赠与房产，房屋受赠人要缴纳契税。
   [错因分析] 对房屋产权相关知识理解不全面。

B

[解析] 车船税采用定额税率，实行从量计税的办法。
   [错因分析] 混淆累进税和从量税以及比例税与定额税概念。

D

[解析] 外商投资企业和外国企业为城镇土地使用税的纳税人。
   [错因分析] 对纳税人基础知识记忆不牢。

D

[解析] A选项应为15日内，一般的纳税人自其领取营业执照之日起15日内按照规定设置账簿；B选项的纳税人确有困难的，经批准可建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或税控设置；C扣缴义务人要在扣缴义务发生之日起10日内设账。
   [错因分析] 对账簿设置相关规定内容记忆不牢。

D

[解析] 发票是我国经济交往中基本的商事凭证，是记录经营活动的一种书面证明，是财务会计核算的原始凭证和税务稽查的重要依据，是维护社会经济秩序的重要工具。
   [错因分析] 对发票相关知识点记忆不牢。

C

[解析] 查账征收是税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方法，这种办法一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的征税单位。
   [错因分析] 对查账征收基础概念知识混淆。

D

[解析] 因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受期限的限制。
   [错因分析] 对纳税相关法规知识记忆不牢。

B

[解析] 出口货物退税的必要条件包括：属于增值税、消费税征税范围内的货物，并取得增值税专用发票；必须报关离境；在财务上作出口销售。
   [错因分析] 对于出口退税相关规定掌握不透彻。

A

[解析] 采用分期收款方式销售产品，按合同规定的收款日期作为销售收入的实现时间，也就是纳税义务的发生时间。
   [错因分析] 对纳税义务基础概念知识掌握不透彻。

C

[解析] 销售转让不动产的为营业税纳税范围，以转让收入全额纳税。
   [错因分析] 对增值税预营业税概念混淆。

B

[解析] 应税销售额=23400÷(1+17%)+2000÷(1+17%)=217094.4(元)。
   [错因分析] 对应税销售额计算公式记忆不牢。

D

[解析] 审查附件是否齐全是检查自制凭证的内容。
   [错因分析] 对检查自制凭证的内容记忆不牢。

A

[解析] 融资租入的固定资产需要当期计提折旧，上月报废的固定资产本期不计提折旧，已提足折旧继续使用的固定资产不再计提折旧。
   [错因分析] 对固定资产提折旧相关知识理解不全面。

C

[解析] 需要采用加速折旧方法的固定资产包括由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产和常年处于强震状态、高腐蚀状态的固定资产。
   [错因分析] 对加速折旧法概念理解不透彻。

B

[解析] 弥补财政赤字是国债的最基本功能。
   [错因分析] 对国债基础知识记忆不牢。

C

[解析] 按借债的方法不同，国债可以分为强制国债、爱国国债和自由国债。
   [错因分析] 混淆国债分类。

A

[解析] 设立偿债基金的国债，较受投资者欢迎，因而发行的价格能高于条件相同的或类似的同值债券。
   [错因分析] 对设立偿债基金相关知识掌握不全面。

D

[解析] 国债市场的功能主要有实现国债的顺利发行和偿还、合理有效调节社会资金的运行和提高社会资金效率。
   [错因分析] 对国债市场功能理解不透彻。

C

[解析] 能够有利于反映预算的整体性、统一性，但不能反映各项财政收支的经济性质的政府预算是单式预算。
   [错因分析] 对单式预算基础概念知识记忆不牢。

C

[解析] 周期平衡预算政策理论认为：政府应该以繁荣年份的财政盈余补偿萧条年份的财政赤字，从而达到维持和稳定经济的目的。
   [错因分析] 对周期平衡预算政策概念知识记忆不准确。

A

[解析] 现代预算的一个鲜明特征就是它的法律约束，法律性是指政府预算的形成和执行结果都要经过立法机关审查批准，它是一个法律性文件。这是政府预算区别予其他财政范畴的一个重要特征。
   [错因分析] 对于政府预算知识掌握不透彻。

A

[解析] 基金预算模式是指国家的社会保障事业的财务状况以基金的形式反映，不包括政府公共预算之内，基金预算模式的缺点是政府有可能失去对社会保障事业的控制，使其成为独立性很大的单纯的社会福利事业。
   [错因分析] 对基金预算模式概念知识记忆不牢。

D

[解析] 预算平衡政策主张政府不应干预经济，不应把预算收支作为干预经济的工具，政府预算调节经济，可能会引起人为的通货膨胀或经济紧缩。
   [错因分析] 对预算平衡政策主张知识点掌握不牢。

D

[解析] 政府采购制度是政府颁布的采购法令、法规以及一系列政策、规章的统称。政府采购制度最早形成于18世纪末的西方国家，由英国政府创建。政府采购制度至今已有200多年的历史。
   [错因分析] 对政府采购制度基础知识记忆不牢。

C

[解析] 公正原则是指采购方及其代理人相对于作为投标人、潜在投标人的若干供应商而言，应当站在公允的立场上，对所有的供应竞争者都应当平等对待。
   [错因分析] 对于政府采购原则知识记忆不牢。

D

[解析] 政府采购的主要方式有公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价采购等，其中主要的采购方式是公开招标。
   [错因分析] 对政府采购基础知识点记忆不牢。

B

[解析] 地方性公共产品和服务是指那些只能满足某一特定区域(而非全国)范围内居民的公共需要的产品和服务，如路灯设施。其受益范围具有地方局限性。
   [错因分析] 对地方性公共产品知识掌握不全面。

D

[解析] 税基流动性较小的，税源分布较广的税种归地方政府；进出口关税和其他收费全部划归中央政府；自然资源有关的税种，如果在地区间分布不均匀则归中央政府。
   [错因分析] 对税收收入相关知识记忆不准确。

B

[解析] 所得税一般来说是累进税，所以具有稳定经济功能，被称作自动稳定器。
   [错因分析] 对“自动稳定器”相关知识掌握不全面。

A

[解析] 政府间转移支付是指一个国家的各级政府彼此之间在既定的职责范围、支出责任和税收划分框架下所进行的财政资金相互转移。
   [错因分析] 对政府间转移支付内容理解不透彻。

A

[解析] 充分就业是政府进行宏观经济调控的首要目标。
   [错因分析] 对政府宏观调控基础知识点记忆不牢。

D

[解析] 通过变动货币供应量，使货币供应量与货币需求量之间形成一定的对比关系，进而调节社会的总需求与总供给，这被称为货币政策的核心。
   [错因分析] 对货币政策知识记忆不全面。

ABCD

[解析] 内在稳定器调节主要表现在财政收入和支出两个方面，ABCD为财政支出转移性支出方面，E为财政收入方面。
   [错因分析] 混淆财政收入与财政支出转移性支出概念。

BCD

[解析] 在现代市场经济体制下，社会总需求由个人与经济组织的消费需求、个人与经济组织的投资需求和政府的消费性需求构成，而对于社会总需求的形成有重大影响的显然是购买性支出。
   [错因分析] 对社会总需求相关知识点记忆不牢。

BC

[解析] 税收的形式不尽相同，但税收具有客观性，其功能也是固定的。
   [错因分析] 关于税收职能知识点记忆不透彻。

ADE

[解析] 政府投资资金来源多半是财政拨款，但不全是；侧重经济效益非政府投资的特点。
   [错因分析] 对于政府投资特点知识点掌握不全面。

ABDE

[解析] 社会保障不能消除市场经济的缺陷，仅仅是一定程度上弥补了市场经济的缺陷。
   [错因分析] 对社会保障相关知识点记忆不牢。

ABCD

[解析] 税收负担转嫁的形式有前转、后转、消转和税收资本化。
   [错因分析] 对税收转嫁知识记忆不全面。

ADE

[解析] 销售应税劳务的，为提供劳务同时收讫销售款项或取得索取销售款项的凭据的当天；纳税人发生视同销售货物行为的，为移送货物的当天。
   [错因分析] 对增值税相关知识掌握不全面。

ABE

[解析] 承租经营所得按5%～35%超额累进税率，劳务报酬所得实行超额累进税率在20%基础上加成征收。
   [错因分析] 税率运用基础知识点记忆不牢。

AB

[解析] 企业的固定资产由于技术进步或处于强震动、高腐蚀的状态，确需加速折旧的，可以采取缩短使用年限或者采取加速折旧方法。采取加速折旧法的，可以采用双倍余额递减法或者年数总和法。
   [错因分析] 对企业固定资产折旧基本概念掌握不全面。

ABC

[解析] 城市维护建设税的计税依据是“三税”，因违反“三税”有关规定而加收的滞纳金和罚款不作为城建税的计税依据。
   [错因分析] 对城市维护建设税知识掌握不牢。

ADE

[解析] 对原始凭证记载不完整、不准确的予以退回，并要求按照国家统一的会计制度规定更正补充；原始凭证记载的各项内容均不得涂改。
   [错因分析] 对原始凭证相关知识记忆不透彻。

AE

[解析] 在中国境内具有纳税担保能力的公民、法人或者其他经济组织可以作为纳税担保人，国家机关包括国家权力机关、行政机关、审判机关和检察机关由于其所处的地位的特殊性，不论其是否具有纳税担保能力，均不得做纳税担保人，以保证税务机关依法执行职务，防止权力干预和各种违纪情况的发生。
   [错因分析] 对纳税基础知识点记忆不牢。

ADE

[解析] 视同销售行为计税价格的确定方法为：(1)纳税人生产的同类产品的当月销售价格。如果当月同类消费品销售价格高低不同，应按加权平均价格计算；(2)当月无销售价格的。应按照同类消费品上月或最近月份的销售价格计算纳税；(3)没有同类消费品销售价格时，按照组成计税价格计算。
   [错因分析] 对视同销售行为计税价格确定基础知识点记忆不牢。

ABE

[解析] 按照国债的计量单位为标准，国债分为折实国债、货币国债、实物国债。
   [错因分析] 关于国债知识点记忆不全面。

BCD

[解析] 国债发行市场的存在是国债流通市场存在的前提。
   [错因分析] 对国债发行相关知识理解不透彻。

ACDE

[解析] 从国际上看，目前有关社会保障预算编制的模式大致分为基金预算、政府公共预算、一揽子社会保障预算、政府公共预算下的二级预算。
   [错因分析] 关于社会保障预算编制模式知识点不全面。

ABCE

[解析] 绩效评价指标体系确立的原则：一是相关性原则；二是可比性原则；三是重要性原则；四是经济性原则。
   [错因分析] 对绩效评价体系确定原则知识点理解不透彻。

ABCD

[解析] 建立政府预算管理体制的根本任务，就是通过正确划分各级政府预算的收支范围，规定预算管理权限及相互间的制衡关系，使国家财力在各级政府及各区域间合理分配，保障相应级次或区域的政府行使职能的资金需要。
   [错因分析] 对政府预算基础知识点掌握不全面。

AC

[解析] 从理论意义上讲，全国性公共产品和服务应具有以下突出特征：(1)其受益范围被限定在整个国家的疆域之内；(2)全国性公共产品和服务的提供者为中央政府，而不应该是某一级地方政府。
   [错因分析] 对全国性公共产品和服务特征记忆不牢。

BC

[解析] 紧缩性财政政策是指通过财政分配活动来减少和抑制总需求，紧缩性财政政策的主要手段是增加税收和减少财政支出。
   [错因分析] 对紧缩性财政政策手段知识点记忆不牢。