B

[解析] 考查税收的缴纳方式，需要识记。

A

[解析] 税收的无偿性是至关重要的，它体现了财政分配的本质，是税收“三性”的核心。

A

[解析] 税率是税额与征税对象数量之间的比例，即税额除以征税对象数量。税率是计算税额的尺度，反映征税的深度。

A

[解析] 比例税率是应征税额与征税对象数量为等比关系。这种税率，不因征税对象数量的多少而变化。即对同一征税对象，不论数额大小，只规定按一个比率征收的税制，适合对商品流转额的征收。

A

[解析] 亚当·斯密提出了著名的税收四项原则，即：平等原则，确实原则，便利原则，节约原则。

B

[解析] 税收效率原则是指税收制度的设计应讲求效率，必须在税务行政、资源利用、经济运转的效应三个方面尽可能讲求效率，以促进经济的稳定与发展。

B

[解析] 商品流通税是对某些特定商品按其流转额从生产到消费实行一次课征的税收。它是把商品在生产环节应纳的货物税、营业税、印花税以及在商业批发环节和商业零售环节交纳的营业税、印花税，合并为一种税，在生产环节销售时一次征收。

C

[解析] 增值税可分为消费型增值税、收入型增值税和生产型增值税，西方国家多实行消费型的增值税。

B

[解析] 实行扣税法，对于应当扣除的税款，是以购货发票所列的已纳税款为依据的。目前，世界各国普遍采用扣税法作为增值税的征收方法。

A

[解析] BCD视同销售要计算销项税，故其进项税可抵扣。

D

[解析] 税法规定，从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以下的为增值税的小规模纳税人。

B

[解析] 汽车制造商将小汽车赠送给高校使用应视同销售货物，小汽车属于消费税的征税范围，应缴纳消费税，小汽车的销售额的计算公式为：组价=制造成本×(1+成本利润率)+消费税。

A

[解析] 对所得额课税，属于直接税，税负不能转嫁，征纳双方的关系比较明确，税收的增减变动对物价也不会产生直接的影响，对所得额课税有利于更好地发挥税收的调节作用。

A

[解析] 《企业所得税法》所称的居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

A

[解析] 资源税的征收税种。

A

[解析] 资源税的纳税人包括开采或生产应纳资源税产品的所有单位和个人，盐资源税的纳税人是生产盐的盐场。

A

[解析] 计算原油、天然气的资源税的课税数量时，因无法准确掌握纳税人的销量或自用量的。以其产量为课税数量。

A

[解析] 加热、修井的原油免税，以销售和自用的数量征税。(6100+5)×8=48840元。

C

[解析] 当今多数国家采用的遗产税税率为超额累进税制，只有少数国家实行全额累进税制。

A

[解析] 生产条件的课税有利于国家提取由于客观外部条件形成的级差收入，促进商品经济发展，实现企业独立经营、自负盈亏。

ABCD

[解析] 从职能来看。税收具有财政和经济两大职能税收职能是指税收固有的职责和功能，具体地说税收的职能就是税收所具有的满足国家需要的能力，它所回答的是税收能够干什么的问题。税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的功能，即税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力。税收的经济职能是指税收调节经济的职能，即税收在组织财政收入的过程中，必然改变国民收入在各部门、各地区、各纳税人之间的分配比例，改变利益分配格局，对经济产生影响。

ABC

[解析] 比例税率的分类，识记内容。

ABCDE

[解析] 确定纳税期限时应考虑以下事项：(1)根据国民经济各部门生产经营的不同特点和不同的征税对象决定；(2)根据纳税人交纳税款数、额的多少来决定；(3)根据纳税行为发生的情况，以从事生产经营活动的次数为纳税期限，实行按次征收；(4)为保证国家财政收入，防止偷漏税，在纳税行为发生前预先交纳税款。

ABD

[解析] 税收效率原则是指税收制度的设计应讲求效率，它包括以下三个方面的内容：(1)行政效率；(2)资源利用效率；(3)经济运转效率。

ABCD

[解析] 税收公平原则是西方国家设计税收制度的最基本的准则，包括横向公平和纵向公平：横向公平是指凡有相同纳税能力的人应缴纳相同的税收。纵向公平是指纳税能力不相同的人应缴纳数量不同的税收。

ABCDE

[解析] 为了保证国家有计划的大规模建设，依据“保证税收，简化税制”的精神，对原来的工商税收制度作了若干修正。1952年12月31日在报纸上公布，1953年1月1日开始实行。这次修正税制的主要内容是试行商品流通税。

ABCDE

[解析] 法国20世纪50年代实行的增值税，是以工业生产环节为起点的。菲律宾、巴西和一些非洲国家的增值税，只限于在工业生产环节征收。非洲国家马达加斯加等，在工业生产环节和商业批发环节实行增值税。智利、秘鲁、墨西哥等国在工业生产、商业批发和零售环节实行增值税。世界各国增值税的实施范围不同，但在工业生产环节都全面实行增值税。

ABC

[解析] 征收增值税的条件是有偿提供劳务服务性业务，上述五项均为有偿服务。

ABE

[解析] 实行综合征税制可以采用累进税率，根据纳税人的负担能力，体现合理负担的原则。但综合征税制计算核实纳税人的总所得额比较困难和复杂，很容易造成偷漏现象。

CD

[解析] 资源税、营业税是调节生产经营者的各种级差收入的税种。

税收制度简称税制，是国家以法律和行政法别等形式规定的各种税收法规的总称，税收制度是国家取得收入的载体，主要包括国家的税收法律和税收管理体制等。

比例税率是应征税额与征税对象数量为等比例关系。这种税率，不因征税对象数量多少而变化，即对同一征税对象，不论数额大小，只规定一个比率征收。比例税率可分为：
   (1)单一的比利税率：即一个税种只规定一个税率。
   (2)差别比例税率：即一个税种规定不同比率的比例税率。
   (3)幅度比例税率：国家只规定最低税率和最高税率，各地可以因地制宜在此幅度内自由确定一个比例税率。

(1)增值税的征税对象是增值额，大体相当于企业所创造的国民收入。这种直接与企业创造国民收入相联系的课税法，其税率一经确定，就把国家从国民收入中收取的比例稳定下来了，而且税收随着国民收入的增长而增长。(2)增值税不受经济结构变化的影响而保持财政收入的稳定。(3)增值税从制度上有效地控制了税源。

(1)调节资源级差收入，有利于企业在同一水平上开展竞争。
   (2)加强资源管理，有利于促使企业合理开发、利用国有资源。
   (3)资源税的征收还能使应归国家所有的级差收入及时地集中到国库，从而提高国家财政收入的稳定性。

解：(1)该厂本月销项税额=300000×17%+20000×(1+10%)×17%=54740(元)
   (2)该厂本月进项税额=100000×13%+51000×13%=19630(元)
   (3)该厂本月应纳增值税额=54740-19630=35110(元)

解：(1)销售奶粉给某批发单位应税销售额为38000(元)
   (2)销售可口可乐给本厂职工，由于其销售价格偏低，故应以其当月的销售价格计算应税销售额。
   应税销售额=1200×3=3600(元)
   (3)销售可口可乐给某单位，其中代垫运费按税法规定应作为价外费用并入应税销售额。
   应税销售额
   (4)该厂全月销项税额=(38000+3600+5000)×17%=7922(元)
   (5)该厂全月进项税额=1700+170+500×7%=1905(元)
   (6)该厂全月应纳税额=7922-1905=6017(元)

解：(1)3月份免抵退税不得免征和抵扣税额
   =200×(17%-13%)=8(万元)
   (2)3月应纳税额=100×17%-(34-8)-3=-12(万元)
   (3)出口货物免抵退税额=200×13%=26(万元)
   (4)按规定，如果当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时：当期期末留抵税额=当期应退税额，即该企业3月份应退税额为12万元
   (5)当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额，3月份免抵税额=26-12=14(万元)

解：(1)装修办公大楼的100万元属于资本性支出，不能在所得税前扣除。
   (2)直接向受赠人的捐款不允许扣除。
   (3)业务招待费允许按标准扣除，超出税法规定标准的部分不允许扣除。
   允许扣除的业务招待费=50×60%=30(万元)
   不允许扣除的业务招待费=50-30=20(万元)
   (4)罚款支出不允许扣除。
   (5)该厂应纳企业所得税额=(9000-8600+100+40+20+4)×25%=141(万元)

解：应纳税额=500×3%=15(万元)

1979年以来，我国税制进行了一次全面改革，这次改革的核心是试行利改税，即把原来国有企业向国家上缴利润的方法改为征税的办法。由于价格体系没有理顺，利改税要分两步走。对国有大中型企业，第一步，实行利税并存，即在企业实现的利润中，先征收一定比例的所得税和地方税，对税后利润采取多种形式在国家和企业之间合理分配；第二步，在价格体系基本趋于合理的基础上，再根据留利多少征收累进所得税。
   (1)我国工商税制进行了一次全面的改革。
   从1979年开始，经过两步利改税，我国工商税制进行了一次全面的改革，形成了新的税制体系(共33个税种)：
   ①流转税制(7个)。产品税、增值税、营业税、关税、牲畜交易税、集市交易税、工商统一税；
   ②所得税制(9个)。国有企业所得税、国有企业调节税、集体企业所得税、私营企业所得税、城乡个体工商业户所得税、外商投资企业的外国企业所得税、个人所得税、个人收入调节税、农业税；
   ③资源税制(4个)。资源税、盐税、耕地占用税、城镇土地使用税；
   ④财产税制(3个)。房产税、契税、城市房地产税；
   ⑤行为税制(10个)。奖金税、国有企业工资调节税、烧油特别税、印花税、筵席税、屠宰税、车船使用税、车船使用牌照税、城市维护建设税、固定资产投资方向调节税。
   (2)如何正确评价利改税。
   利改税方向正确、成绩显著。利改税的核心是对国有企业开征所得税，它突破了长期以来对国有企业不能征收所得税的理论禁区。是国家与国有企业分配关系的重大突破。利改税有利于国有企业成为相对独立的经济实体。企业依法纳税后，税后利润按照规定进行分配，很大部分归企业自行支配，企业和职工所得多少，同企业经营管理状况直接联系起来，使企业的责、权、利紧密结合，产生一种动力和压力，从而增添活力，改变了吃“大锅饭”的状况，推动了生产力的发展。利改税过程中还进行了一次对工商税制的全面改革，逐步建立了一个适应我国国情的多税种、多层次、多环节调节的复税制体系。利改税还使我国税收工作在理论和实践上都发生了转轨性的变化，税收地位得到提高，税务机构大大加强。
   利改税的失误有主客观原因。从客观原因看，主要是税制改革超前，而与之相应的同步配套的各种改革没跟上。利改税仓促上马，步伐走得太快。从主观原因分析，我们对利改税的理论准备不足，也造成利改税的失误，主要是利改税的概念就不准确。
   此外，在税制改革过程中，否定了“非税论”，却走向了“税收万能论”的极端。在“税收万能论”的影响下，企图运用税收手段解决改革中出现的所有问题。税收作为一个经济杠杆，与其他经济杠杆一样，有其作用的范围和特点，不是无所不能的。滥用税收名义，只能削弱税收的作用，毁坏税收的名声，这是我们在今后税制改革中必须十分注意的问题。