C

[解析] 收益额可分为纯收益额和总收益额，总收益额是指纳税人的全部收入，纯收益额亦称所得额，是指自然人、法人和其他经济组织从事生产、经营等项活动获得的收入，减去相应的成本之后的余额。答案为C。

B

[解析] 所得额直接受成本规模的影响，在价格一定的情况下，成本越高，收益越少，成本越低，收益越高。答案为B。

B

[解析] 对所得额的课税的制度包括分类征税制和综合征税制，综合征税制是对纳税人的各项各种来源所得的总额征税的一种制度。答案为B。

C

税率是税制的核心，税率的采用直接关系到国家的财政收入和纳税人的负担水平。答案为C。

A

[解析] 企业的税率通常有比例税率、累进税率和累退税率三种形式，其中比例税率与累进税率是最常用的两种形式。答案为A。

C

[解析] 对所得额课税的征收办法主要有源泉课征法和申报法两种形式，申报法由纳税人自行申报，容易造成偷漏税现象。答案为C。

B

[解析] 2007年3月16日，第十届全国人民代表大会第五次会议通过了《中华人民共和国企业所得税法》，实现了内外资企业所得税的统一(也称“两法合并”)。答案为B。

C

[解析] 企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，个人独资企业、合伙企业不是企业所得税的纳税人，合伙人取得收入应缴纳个人所得税。答案为C。

A

[解析] 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。答案为A。

C

[解析] 新《企业所得税法》规定，企业所得税的基本税率是25%，此税率在国际上是适中偏低的水平。答案为C。

D

[解析] 公允价值是指按照资产的市场价格、同类或类似资产市场价值基础确定的价值。答案为D。

B

[解析] 企业所得税的计税依据是应纳税所得额，应纳税所得额等于企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。答案为B。

A

[解析] 企业收入中的特许权使用费收入、违约金收入和债务重组收入都应纳入所得税的计税依据，纳税人享受减免或返还的流转税，除国家另有文件指定专门用途的，都应并入企业所得，计算缴纳所得税。答案为A。

C

[解析] 采取产品分成方式取得收入的，以企业分得产品的时间确认收入的实现，而不是取得分成并销售的日期。答案为C。

A

[解析] 收入总额中的下列收入为不征税收入：(1)财政拨款。(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金。(3)国务院规定的其他不征税收入。其他不征税收入，是指企业取得的税收返还以及国务院财政、税务主管部门规定专门用途的财政性资金。答案为A。

C

[解析] 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除，工资属于取得收入的合理必要的支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。购进固定资产和无形资产的支出属于资本性支出，不能扣除。税收罚款不属于正常经营的合理支出，不允许在税前扣除。答案为C。

B

[解析] 纳税人违反国家有关法律规定，被有关部门处以的罚款不能在计算应纳税所得额时扣除，合同违约金等经营性罚款可以税前扣除。无形资产的开发支出包括费用化支出和资本化支出，其中，未形成资产的费用化支出部分应计入当期的管理费用，允许在计算应纳税所得额时扣除，形成无形资产的计入无形资产的入账价值，不能税前扣除。答案为B。

B

[解析] 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生非货币性资产交换以及将货物、财产、劳务用于捐赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利和进行利润分配，应当视同销售货物、转让财产和提供劳务。答案为B。

D

[解析] 业务支出、管理费用和损失都是税法规定的可以税前扣除的项目，允许抵扣的增值税计入“应交税费——应交增值税(进项税额)”中，属于负债类项目，不在计算应纳税所得额时扣除。答案为D。

C

[解析] 企业实际发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额的12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。允许扣除的捐赠支出为：50×12%=6(万元)，超过6万元的部分不能税前扣除。答案为C。

D

[解析] 企业实际发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额的12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。答案为D。

C

[解析] 职工的基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及与任职或者受雇有关的其他支出可以在计算应纳税所得额时扣除。企业为其投资者或雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险，不得在税前扣除。准予扣除的工资费用为：100+12=112(万元)。答案为C。

A

[解析] 税法规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除，超过部分不能扣除。答案为A。

A

[解析] 企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费和业务宣传费，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分准予扣除。答案为A。

B

[解析] 企业拨缴的职工工会经费支出，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除，超过部分不能税前扣除。答案为B。

B

[解析] 职工福利费、职工工会经费和职工教育经费分别按照工资总额的14%、2%和2.5%的比例据实扣除，准予扣除经费总额为：400×(14%+2%+2.5%)=74(万元)。答案为B。

C

[解析] 金融企业依据规定计提的呆账准备，其按提取呆账准备资产期末余额1%计提的部分，准予计算应纳税所得额时扣除，超过1%的部分不允许税前扣除。答案为C。

C

[解析] 我国税法规定，盘盈的固定资产，按同类固定资产的重置完全价值作为计税基础。答案为C。

A

[解析] 在2009年实行消费型增值税之前，我国税法规定，外购的固定资产，按购买价款和相关税费等作为计税基础，相关税费包括增值税、营业税和印花税等。答案为A。

B

[解析] 在计算应纳税所得额时，企业按照规定采用直线法计算的固定资产折旧，准予扣除。答案为B。

A

[解析] 自创商誉、与经营活动无关的无形资产和分给非独立核算单位的无形资产都不能在税前扣除，外购的无形资产的摊销额允许在税前扣除。答案为A。

A

[解析] 无形资产按取得时的实际支出作为计税基础，外购的无形资产、自行开发的无形资产、通过捐赠等方式取得的无形资产的计价应按不同的规定计算。答案为A。

B

[解析] 税法规定，企业在筹建期发生的开办费，应当从开始生产、经营月份的当月起，分期摊销，摊销期限不得少于三年。答案为B。

A

[解析] 存货的摊销包括先进先出法、加权平均法、个别计价法，企业的存货摊销方法一经选用，不得随意改变。答案为A。

D

[解析] 我国税法规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。答案为D。

C

[解析] 企业转让财产所得以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额；股息、红利、利息、租金等以收入全额为应纳税所得额。答案为C。

A

[解析] 依照《企业所得税法》规定，企业的应纳税额等于应纳税所得额、乘以适用税率，减去减免和抵免的税额用公式表示为：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额。答案为A。

A

[解析] 依照《企业所得税法》和实施条例的规定，企业来源于中国境外的所得，计算的应纳税额时的抵免限额应当分国(地区)不分项计算。答案为A。

B

[解析] 新《企业所得税法》规定对高新技术企业实行15%的优惠税率，不再作地域限制，在全国范围都适用。答案为B。

D

[解析] 与新《企业所得税法》同步实行的实施条例中规定，企业的研发费用实行150%的加计扣除政策。答案为D。

B

[解析] 新《企业所得税法》对符合规定条件的小型微型企业实行20%的优惠税率。答案为B。

B

[解析] 新《企业所得税法》第二十八款规定对高新技术企业实行15%的优惠税率，不再作地域限制，在全国范围适用。答案为B。

D

[解析] 新企业所得税法规定，对企业的研发费用实行加计扣除，扣除比例为150%。答案为D。

C

[解析] 新所得税法规定，享受过渡优惠政策的企业，是指2007年3月16日以前经工商等登记管理机关登记设立的企业。答案为C。

B

[解析] 企业的关联方交易的税额可以采用以下方法核定：(1)参照同类或类似行业中类似企业的利润率水平核定；(2)按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定；(3)按照关联企业集团整体利润的一定比例核定；(4)按照其他合理方法核定。答案为B。

D

[解析] 除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点，但登记注册地在境外的除外。答案为D。

C

[解析] 企业一般采取按季预缴企业所得税，企业预缴税款数额较大的，经省级税务机关核准，可以实行按月预缴。答案为C。

A

[解析] 税法规定，登记注册地在境外的企业，以实际管理机构所在地为纳税地点。答案为A。

C

[解析] 本题是对所得税预缴时间的考查，企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。答案为C。

A

[解析] 我国税法规定，企业所得税以人民币计算，所得以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款。答案为A。

A

[解析] 本题是对纳税年度的考查，企业在一个纳税年度中间开业或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。答案为A。