优点：
   (1)能使税收收入比较准确地反映国民收入的增减变化状况。
   (2)有利于更好地发挥税收的调节作用(因其为直接税，不能转嫁，调控力度大)。
   局限性/缺点：
   (1)受经济波动和经济管理水平高低的影响，不能保证财政收入的稳定性。
   (2)应税所得额的确定困难大，稽查难度大，容易被偷漏税。

(1)分类征税制是指将各类所得，分别不同的来源，课以不同的所得税。
   (2)优点：课征简便；易于按各类所得的不同性质区别对待，采取不同的税率；能较好地实施税源监控，防止税款偷漏。
   (3)缺点：不能体现纳税人的综合负担能力，不利于实行累进税率，不能按照纳税人的能力课征，从而不能体现合理负担的原则。

(1)分类征税制是指将各类所得，分别不同的来源，课以不同的所得税。分类征税制的优点包括：课征简便；易于按各类所得的不同性质区别对待，采取不同的税率；能够较好地实施税源监控，防止税款偷漏。但是，不能体现纳税人的综合负担能力，不利于实行累进税率，不能按纳税人的能力课征，从而不能体现合理负担的原则。
   (2)综合征税制是对纳税人的各项来源所得的总额征税的一种制度。实行综合征税制可以采用累进税率，根据纳税人的负担能力，体现合理负担的原则。但这种办法计算核实纳税人的总所得额比较困难和复杂，如果纳税人缺乏纳税观念，很容易造成偷漏现象。

(1)源泉课征法，也叫源课法，是在所得额发生的地点课征的一种方法。这种方法能控制税源，防止偷漏和拖欠，手续简便；能保证税款及时均衡地入库，但只适用于分类征税制度，适用比例税率，不能体现合理负担的原则。
   (2)申报法，又叫综合课税法，是纳税人按税法规定自行申报所得额，由税务机关调查审核，然后根据申报的所得依率计算税额，由纳税人一次或分次缴纳。这种方法一般适用于综合征税制，适用累进税率，符合按能力负担的原则。但这种方法由纳税人自行申报，容易造成偷漏税现象。

(1)更好地体现了公平税负和鼓励竞争的市场经济基本原则，有利于统一、规范、公平竞争的市场环境的建立，使我国社会主义市场经济体制更加成熟和完善。
   (2)新《企业所得税法》的出台是应对世界性减税浪潮的必要措施。
   (3)对税收优惠的规范和调整将更有利于经济发展和政府调控。

(1)对符合条件的小型微利企业实行20%的优惠税率，对国家需要重点扶持的高新技术企业实行15%的优惠税率，扩大对创业投资企业的税收优惠以及企业投资于环境保护、节能节水、安全生产等方面的税收优惠。
   (2)保留对农林牧渔业、基础设施投资的税收优惠政策。
   (3)对劳服企业、福利企业、资源综合利用企业的直接减免税政策采取替代性优惠政策。
   (4)法律设置的发展对外经济合作和技术交流的特定地区(即经济特区)内以及国务院已规定执行上述地区特殊政策的地区(即上海浦东新区)内新设立的国家需要重点扶持的高新技术企业，可以享受过渡性优惠；继续执行国家已确定的其他鼓励类企业(即西部大开发地区的鼓励类企业)的所得税优惠政策。
   (5)取消了生产性外资企业定期减免税优惠政策以及产品主要出口的外资企业减半征税优惠政策等。
   (6)增加了“企业从事环境保护项目的所得”和“企业符合条件的技术转让所得”可以享受减免税优惠等方面的内容，以体现国家鼓励环境保护和技术进步的政策精神。

(1)国家对重点支持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠；
   (2)企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：从事农、林、牧、渔业项目所得；从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得；从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得；符合条件的技术转让所得；
   (3)民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分；
   (4)企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。

(1)在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员；
   (2)应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作取得工资、薪金所得的外籍专家；
   (3)在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得的工资、薪金所得的个人；
   (4)财政部确定的取得工资、薪金所得的其他人员。

他为非居民纳税人，在华不超过90天，其国内工资不用在中国缴税。
   应在我国纳税税额=20000×20%=4000(元)

(1)本月3-资应纳个人所得税：(2800-2000)×10%-25=55(元)
   (2)年终奖不再减除费用，单独作一个月应税所得：12000×10%-25=1175(元)
   (3)省级奖金免税
   (4)加印应与以前出版合并一次计税：
   (4000+5000)×(1-20%)×20%×(1-30%)-560=448(元)
   (5)国债利息免税
   (6)本月应交个人所得税=55+1175+448=1678(元)

(1)全年境内工资收入应纳税额=[(30000-4000)×25%-1375]×12=61500(元)
   (2)全年境外工资收入应纳税额(抵减限额)=[(42500-4000)×25%-1375]×11=90750(元)
   (3)全年境外已纳个人所得税额=2125×12=25500(元)
   (4)抵减后在我国应补缴税额=90750-25500=65250(元)
   (5)应在我国缴纳个人所得税=61500+65250=126750(元)

向中国人口福利基金会捐赠2000元，超过应纳税所得额30%，所以不能扣除。
   (1)工资应纳个人所得税额：
   (10000-2000-3200)×15%-125=595(元)
   (2)出租房屋应纳个人所得税额：
   (2000-800)×10%=120(元)
   (3)劳务报酬大于20000元的，应纳税额=
   30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元)
   该华侨在七月份应缴纳个人所得税额为：
   595+120+5200=5915(元)

(1)(8000-2000)×20%-375=825(元)
   (2)转让门面房应纳营业税、城建税及教育费附加=200000×5%×(1+7%+3%)=11000(元)
   应纳印花税=200000×0.5‰=100(元)
   应纳个人所得税=(200000-160000-11000-100)×20%=5780(元)
   (3)来自上市公司股息红利减按50%征收。
   2000×50%×20%=200(元)
   (4)向红十字捐赠可扣除。500000×30%=150000(元)
   (500000-50000)×20%=90000(元)
   (5)本月共应纳个人所得税为：
   825+5780+200+90000=96805(元)

(1)1600+800+200-1600=1000(元)
   1000×10%-25=75(元)
   75×12=900(元)
   (2)700×20%=140(元)
   (3)22000×30%=6600(元)
   (22000-2000)×20%=4000(元)
   (4)5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560(元)
   (5)合计：900+140+4000+560=5600(元)

(1)甲演员应纳个人所得税=(1000×3-800)×20%=440(元)
   (2)乙演员应纳个人所得税=10000×3×(1-20%)×30%-2000=5200(元)

(1)出版小说和小说加印应合并为一次收入计算缴纳个人所得税：
   (50000+10000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=6720(元)。
   (2)审稿收入属于劳务报酬所得，应纳个人所得税：15000×(1-20%)×20%=2400(元)。
   (3)临时翻译收入属于劳务报酬所得，应纳个人所得税：(3000-800)×20%=440(元)。

(1)承包人可分配的利润=50×50%=25(万元)
   其中，甲应分得25×60%=15(万元)
   乙应分得25×40%=10(万元)
   (2)甲应纳个人所得税为：
   [150000+10×(3500-2000)]×35%-6750=51000(元)
   (3)乙应纳个人所得税为：
   [100000+10×(3500-2000)]×35%-6750=33500(元)

(1)2008年1、2两月适用1600元扣除标准以后，其它各月适用2000元扣除标准[(6000-1600)×15%-125]×2+[(6000-2000)×15%-125]×10=5820(元)
   (2)通过教育局的捐款可扣除(3000-2000-800)×20%×12=480(元)
   (3)国债利息免税(10000-2000)×20%=1600(元)
   (4)在a国讲学收入在我国扣除限额：50000×(1-20%)×30%-2000=10000(元)
   应补交10000-8000=2000(元)
   (5)王某2008年应缴纳的个人所得税为5820+480+1600+2000=9900(元)

(1)工资津贴一并计税(3000+500-2000)×10%-25=125(元)
   (2)广告收入属于劳务报酬100000×(1-20%)×40%-7000=25000(元)
   (3)商演属劳务报酬，应纳个人所得税：20000×2×(1-20%)×30%-2000=7600(元)
   (4)房屋租赁应纳个人所得税：(1000-800)×10%=20(元)
   (5)省级奖金免税
   (6)本月应纳个人所得税=125+25000+7600+20=32745(元)

计算纳税人的劳务报酬所得时，应视为同一事项的连续性收入，以4次合计数为1次，计征个人所得税。
   (1)甲应纳税所得额=400×4-800=800(元)
   甲应纳税额=800×20%=160(元)
   (2)乙应纳税所得额=8000×4×(1-20%)=25600(元)
   乙应纳税额=25600×30%-2000=5680(元)

(1)根据规定：小说连载应以连载完后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。小说连载与小说出版应视为两次，计征个人所得税。因加印而追加的稿酬，应与以前出版取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。
   (2)小说连载时：
   作家应纳税额=10000×(1-20%)×20%×(1-30%)=1120(元)
   (3)小说出版时：
   作家应纳税额=20000×(1-20%)×20%×(1-30%)=224.0(元)
   (4)小说加印取得追加稿酬时：
   作家应纳税额=(20000+1000)×(1-20%)×20%×(1-30%)-2240=112(元)
   1120+2240+112=3472(元)

(1)工资、薪金所得应纳个人所得税额=(4000-2000)×10%-25=175(元)
   (2)稿酬所得应纳个人所得税额=(3800-800)×20%×(1-30%)=420(元)
   (3)劳务报酬应交纳个人所得税额=(4000-800)×20%=640(元)
   (4)财产租赁应交纳个人所得税额=5000×(1-20%)×20%=800(元)
   (5)省级人民政府颁发的奖金免收个人所得税。
   (6)偶然所得应交纳个人所得税额=1000×20%=200(元)
   李某在5月份应交纳个人所得税额为=175+420+640+800+200=2235(元)

对所得额的课税不同于对流转额的课税，从一个工商企业来看，流转额是指企业商品或劳务的销售收入额，所得额则是指企业的利润额；流转额只与商品的销售收入有关，不受成本高低的影响，所得额则不同，它直接受成本规模的影响，在价格一定的情况下，成本越高，收益越少，成本降低，收益越高。因此，对所得额的课税能使税收收入比较准确地反映国民收入的增减变化情况；对所得额课税，属于直接税，税负不能转嫁，征纳双方的关系比较明确，税收的增减变动对物价也不会产生直接的影响，有利于更好地发挥税收的调节作用；累进性质的所得税，能适应纳税人的负担能力，体现合理负担的原则，有利于促进企业间的合理竞争。但对收益额的课税要受经济波动和企业经营管理水平的影响，不能保证财政收入的稳定性；对所得额的课税，征稽技术也比较复杂，尤其是应纳税所得额的确定，涉及的内容比较多，核实的困难大，很容易造成偷漏税现象，要求具备比较高的税收管理水平。

必要性：
   (1)统一内外资企业所得税，是进一步完善我国社会主义市场经济体制的需要。
   (2)统一内外资企业所得税，是我国加入世界贸易组织后新形势的需要。
   (3)统一内外资企业所得税，是贯彻五个统筹、促进区域经济协调发展的需要。
   (4)统一内外资企业所得税，是完善我国企业所得税制度的需要。
   意义：
   (1)更好地体现了公平税负和鼓励竞争的市场经济基本原则。
   (2)新企业所得税法的出台是应对世界性减税浪潮的必要举措。
   (3)对税收优惠的规范和调整将更有利于经济发展和政府调控。