银符考试题库B12
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相关资产情况表 单位:万元 | ||||
项 目 | 成本 | 预计使用年限 | 公允价值 | 预计尚可使用年限 |
固定资产 | 2000 | 10 | 3200 | 8 |
无形资产 | 1200 | 6 | 1800 | 5 |
项 目 | 历史成本 | 累计摊销 | 已计提减值准备 | 公允价值 |
土地使用权 | 8000 | 4000 | 0 | 5000 |
项 目 | 成本 | 累计已确认公允价值变动收益 | 公允价值 |
交易性金融资产 | 800 | 200 | 1200 |
项 目 | 11月30日 | 项目 | 11月30日 |
流动资产: | 流动负债: | ||
货币资金 | 4,363,147.73 | 短期借款 | 6,000,000.00 |
短期投资 | 3,359,663.24 | 应付票据 | |
应收票据 | 应付账款 | 6,751,465.35 | |
应收股利 | 预收账款 | 10,000.00 | |
应收账款 | 11,347,928.28 | 应付工资 | |
其他应收款 | 12,000.00 | 应付福利费 | 731,556.41 |
预付账款 | 500,000.00 | 应交税金 | 923,003.14 |
应收补贴款 | 应付股利 | 3,195,391.49 | |
存货 | 8,476,786.11 | 其他应交款 | 7,643.19 |
待摊费用 | 16,000.00 | 其他应付款 | 531,024.51 |
一年内到期的长期债券投资 | 预提费用 | 12,698.53 | |
流动资产合计 | 28,075,525.36 | 预计负债 | |
长期投资: | 一年内到期长期负债 | ||
长期投资 | 13,052,582.03 | 流动负债合计 | 18,162,782.62 |
固定资产: | 长期借款 | ||
固定资产原价 | 27,219,092.40 | 应付债券 | |
减:累计折旧 | 7,387,666.29 | 长期应付款 | |
固定资产净值 | 19,831,426.11 | 长期负债合计 | |
固定资产清理 | 递延税款贷项 | ||
工程物资 | 负债合计 | 18,162,782.62 | |
在建工程 | 182,600.00 | 股本 | 15,000,000.00 |
固定资产合计 | 20,014,026.11 | 资本公积 | 0 |
无形资产 | 盈余公积 | 18,001,889.07 | |
长期待摊费用 | 736,443.73 | 未分配利润 | 10,713, 905.54 |
无形及其他资产合计 | 736,443.73 | 外币报表折算差额 | |
递延税款借项 | 所有者权益合计 | 43,715,794.61 | |
资产合计 | 61,878,577.23 | 负债和权益总计 | 61,878,577.23 |
项目 | 1~11月份 |
主营业务收入 | 75,666,777.76 |
减:主营业务成本 | 57,361,630.83 |
主营业务税金及附加 | 637,170.70 |
主营业务利润 | 17,667,976.23 |
加:其他业务利润 | |
减:营业费用 | 6,236,523.24 |
管理费用 | 5,874,004.94 |
财物费用 | 529,176.49 |
营业利润 | 5,028,271.56 |
加:投资收益 | |
补贴收入 | |
营业外收入 | |
减:营业外支出 | |
利润总额 | 5,028,271.56 |
减:所得税 | |
净利润 | 5,028,271.56 |
加:年初未分配利润 | 5,685,633.98 |
当年可供分配利润 | 10,713,905.54 |
减:提取盈余公积 | |
未分配利润 | 10,713,905.54 |
项 目 | 11月30日 | 年末数(调整前) | 年末数(调整后) |
流动资产: | |||
货币资金 | 4,363,147.73 | ||
短期投资 | 3,359,663.24 | ||
应收账款 | 11,347,928.28 | ||
其他应收款 | 12,000.00 | ||
预付账款 | 500,000.00 | ||
存货 | 8,476,786.11 | ||
待摊费用 | 16,000.00 | ||
其他流动资产 | |||
流动资产合计 | 28,075,525.36 | ||
长期投资: | |||
长期投资 | 13,052,582.03 | ||
固定资产: | |||
固定资产原价 | 27,219,092.40 | ||
减:累计折旧 | 7,387,666.29 | ||
固定资产净值 | 19,831,426.11 | ||
在建工程 | 182,600.00 | ||
固定资产合许 | 20,014,026.11 | ||
无形资产 | |||
长期待摊费用 | 736,443.73 | ||
无形及其他资产合计 | 736,443.73 | ||
递延税款借项 | 277,078.54 | ||
资产合计 | 61,878,577.23 | ||
流动负债 | |||
短期借款 | 6,000,000.00 | ||
应付账款 | 6,751,465.35 | ||
预收账款 | 10,000.00 | ||
应付工资 | |||
应付福利费 | 731,556.41 | ||
应交税金 | 923,003.14 | ||
应付股利 | 3,195,391.49 | ||
其他应交款 | 7,643.19 | ||
其他应付款 | 531,024.51 | ||
预提费用 | 12,698.53 | ||
预计负债 | |||
流动负债合计 | 18,162,782.62 | ||
长期负债合计 | |||
负债合计 | 18,162,782.62 | ||
实收资本(股本) | 15,000,000.00 | ||
盈余公积 | 18,001,889.07 | ||
未分配利润 | 10,713,905.54 | ||
所有者权益合计 | 43,715,794.61 | ||
负债和所有者权益总计 | 61,878,577.23 |
项目 | 1~11月份 | 本年实际数 (调整前) | 调整数 | 本年实际数 (调整后) |
主营业务收入 | 75,666,777.76 | |||
减:主营业务成本 | 57,361,630.83 | |||
主营业务税金及附加 | 637,170.70 | |||
主营业务利润 | 17,667,976.23 | |||
加:其他业务利润 | - | |||
减:营业费用 | 6,236,523.24 | |||
管理费用 | 5,874,004.94 | |||
财物费用 | 529,176.49 | |||
营业利润 | 5,028,271.56 | |||
加:投资收益 | -758,333.33 | |||
补贴收入 | ||||
营业外收入 | ||||
减:营业外支出 | ||||
利润总额 | 5,028,271.56 | |||
减:所得税 | ||||
净利润 | 5,028,271.56 | |||
加:年初未分配利润 | 5,685,633.98 | |||
当年可供分配利润 | 10,713,905.54 | |||
减:提取盈余公积 | ||||
未分配利润 | 10,713,905.54 |
项 目 | 11月30日 | 年末数(调整前) | 年末数(调整后) |
流动资产: | |||
货币资金 | 4,363,147.73 | 10,546,447.73 | 10,546,447.73 |
短期投资 | 3,359,663.24 | 5,664,663.24 | 5,664,663.24 |
应收账款 | 11,347,928.28 | 8,147,928.28 | 8,147,928.28 |
其他应收款 | 12,000.00 | 512,000.00 | 812,000.00 |
预付账款 | 500,000.00 | 500,000.00 | 500,000.00 |
存货 | 8,476,786.11 | 8,585,877.02 | 8,585,877.02 |
待摊费用 | 16,000.00 | 16,000.00 | 16,000.00 |
其他流动资产 | |||
流动资产合计 | 28,075,525.36 | 33,972,916.27 | 34,272,916.27 |
长期投资: | |||
长期投资 | 13,052,582.03 | 12,244,248.70 | 12,244,248.70 |
固定资产: | |||
固定资产原价 | 27,219,092.40 | 28,010,001.49 | 28,570,001.49 |
减:累计折旧 | 7,387,666.29 | 7,527,777.40 | 7,563,990.73 |
固定资产净值 | 19,831,426.11 | 20,482,224.09 | 21,006,010.76 |
在建工程 | 182,600.00 | 182,600.00 | 182,600.00 |
固定资产合许 | 20,014,026.11 | 20,664,824.09 | 21,188,610.76 |
无形资产 | - |
- |
- |
长期待摊费用 | 736,443.73 | 736,443.73 | 736,443.73 |
无形及其他资产合计 | 736,443.73 | 736,443.73 | 736,443.73 |
递延税款借项 | - |
277,078.54 | 277,078.54 |
资产合计 | 61,878,577.23 | 67,895,511.33 | 68,719,298.00 |
流动负债 | |||
短期借款 | 6,000,000.00 | 6,000,000.00 | 6,000,000.00 |
应付账款 | 6,751,465.35 | 11,431,465.35 | 11,431,465.35 |
预收账款 | 10,000.00 | 10,000.00 | 10,000.00 |
应付工资 | |||
应付福利费 | 731,556.41 | 731,556.41 | 731,55641 |
应交税金 | 923,003.14 | 2,673,963.63 | 2,830,313.23 |
应付股利 | 3,195,391.49 | 3,195,391.49 | 3,195,391.49 |
其他应交款 | 7,643.19 | 7,643.19 | 7,643.19 |
其他应付款 | 531,024.51 | 531,024.51 | 3,031,024.51 |
预提费用 | 12,698.53 | 12,698.53 | 12,698.53 |
预计负债 | 2,150,000.00 | 0.00 | |
流动负债合计 | 18,162,782.62 | 26,743,743.11 | 27,736,241.74 |
长期负债合计 | |||
负债合计 | 18,162,782.62 | 26,743,743.11 | 27,736,241.74 |
实收资本(股本) | 15,000,000.00 | 15,000,000.00 | 15,000,000.00 |
盈余公积 | 18,001,889.07 | 18,001,889.07 | 18,419,141.41 |
未分配利润 | 10,713,905.54 | 8,149,879.15 | 8,050,063.88 |
所有者权益合计 | 43,715,794.61 | 41,151,768.22 | 40,983,056.26 |
负债和所有者权益总计 | 61,878,577.23 | 67,895,511.33 | 68,719,298.00 |
项目 |
1~11月份 |
本年实际数 (调整前) |
调整数 |
本年实际数 (调整后) |
主营业务收入 | 75,666,777.76 | 81,666,777.76 | - |
81,666,777.76 |
减:主营业务成本 | 57,361,630.83 | 62,161,630.83 | - |
62,161,630.83 |
主营业务税金及附加 | 637,170.70 | 637,170.70 | - |
637,170.70 |
主营业务利润 | 17,667,976.23 | 18,867,976.23 | - |
18,867,976.23 |
加:其他业务利润 | - | - |
||
减:营业费用 | 6,236,523.24 | 6,236,523.24 | - |
6,236,523.24 |
管理费用 | 5,874,004.94 | 6,014,116.05 | -523,786.67 |
5,490,329.38 |
财物费用 | 529,176.49 | 540,876.49 | - |
540,876.49 |
营业利润 | 5,028,271.56 | 6,076,460.45 | - |
6,600,247.12 |
加:投资收益 | -758,333.33 | -758,333.33 | - |
|
补贴收入 | - |
|||
营业外收入 | - |
|||
减:营业外支出 | 1,650,000.00 | 50,000.00 |
1,700,000.00 | |
利润总额 | 5,028,271.56 | 3,668,127.12 | 473,786.67 |
4,141,913.79 |
减:所得税 | 1,203,881.95 | 156,349.6 |
1,360,231.55 | |
净利润 | 5,028,271.56 | 2,464,245.17 | 2,781,682.24 | |
加:年初未分配利润 | 5,685,633.98 | 5,685,633.98 | 5,685,633.98 | |
当年可供分配利润 | 10,713,905.54 | 8,149,879.15 | 8,467,316.22 | |
减:提取盈余公积 | 417,252.34 |
417,252.34 | ||
未分配利润 | 10,713,905.54 | 8,149,879.15 | 8,050,063.88 |
账户名称 | 借方发生额(万元) | 贷方发生额(万元) |
其他业务成本 | 40 | |
销售费用 | 20 | |
管理费用 | 35 | |
账务费用 | 10 | |
营业外收入 | 30 | |
营业外支出 | 50 |
项目 | 2007年初 | 2007年末 | ||
账面价值 | 计税基础 | 账面价值 | 计税基础 | |
交易性金融资产 | 200 | 200 | 240 | 200 |
存货 | 670 | 700 | 800 | 860 |
因定资产(差异因定资产折旧不同所致) | 3000 | 3200 | 2850 | 3100 |
总计 |
项目 | 本月数 |
一、营业收入 | |
减:营业成本 | |
营业税金及附加 | |
销售费用 | |
管理费用 | |
财务费用 | |
财务费用 | |
加:公允价值变动收益(损失以“—”号填列) | |
投资收益(损失以“—”号填列) | |
二、营业利润(亏损以“—”号填列) | |
加:营业外收入 | |
减:营业外支出 | |
三、利润总额(亏损总额以“—”号填列) | |
减:所得税费用 | |
四、净利润(净亏损以“—”号填列) |
项目 |
2007年初 |
2007年末 |
||||||
账面价值 |
计税基础 |
应纳税暂 时性差异 |
可抵扣暂 时性差异 |
账面价值 |
计税基础 |
应纳税暂 时性差异 |
可抵扣暂 时性差异 |
|
交易性金融 资产 |
200 |
200 |
- |
- |
240 |
200 |
40 |
|
存货 | 670 |
700 |
30 |
800 |
860 |
60 |
||
固定资产 | 3000 |
3200 |
200 |
2850 |
3100 |
250 |
||
总计 | - |
- |
- |
230 |
- |
- |
40 |
310 |
项目 |
本月数 |
一、营业收入 | 1140 |
减:营业成本 | 750 |
营业税金及附加 | 60 |
销售费用 | 50 |
管理费用 | 35 |
财务费用 | 22 |
资产减值损失 | 30 |
加:公允价值变动收益(损失以“—”号填列) | 40 |
投资收益(损失以“—”号填列) | 55 |
二、营业利润(亏损以“—”号填列) | 288 |
加:营业外收入 | 30 |
减:营业外支出 | 50 |
三、利润总额(亏损总额以“—”号填列) | 268 |
减:所得税费用 | 88.44 |
四、净利润(净亏损以“—”号填列) | 179.56 |