一、填空题1. 信用社会计核算以______为记账本位币,人民币业务以______为记账单位。
2. 会计检查方式分为:______、______、现场检查和非现场检查。
3. 活期储蓄存款采用______存折形式,系统内可以零金额开户,可以为零余额。
4. 会计检查的种类按检查部门可分为:______、______。
5. 流动资产是指可以在一年内或者在超过一年的一个营业周期内______的资产。
6. 原始凭证是在______时取得或填制的,用以记录和证明经济业务的发生或完成情况,明确经济责任,并作为记账原始依据的一种会计凭证。
7. 违约风险:是指借款人______而给投资人带来的风险。
8. ______是从普通的银行存单发展而来的。银行接受客户的定期存款,通常向客户提供存单作为凭证,存单持有人凭以收取存款利息,并在到期时用存单换回存入的资本。
9. ______是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系,对财务信息作出评价。
10. 明细核算由______、登记簿、余额表构成。
11. 会计分析的方法有:比较分析法、______、结构分析法。
12. 稽核柜员必须设置操作标志位第16位稽核查询和第18位公共业务,其余标志位全部设置为______。
13. 会计检查的种类按检查的方式可分为:______、______。
14. 会计盈亏平衡分析是指______相等时的销售水平的确定。
15. 信用债券是指没有______,完全靠公司良好的信誉而发行的债券。
16. 调整账户是用来调整被调整账户的账面余额,以便计算被调整账户的______的账户。
17. 柜台方式:又称店头交易,通过交易网络组织的金融市场,其中______是最重要的交易中介。
18. 财务指标体系:是由各种不同的财务指标构成的一系列指标的集合。其中______是其核心。
19. 信用额度是指银行对借款人规定的______的最高限额。
20. ______指注册会计师在进行审计工作中,针对审计过程中注意到的,可能导致被审计单位会计报表重大错报或漏报的内部控制制度重大缺陷提出的书面建议。
二、单项选择题(下列各选项中只有一个是符合题意的,请将其选出)
三、多项选择题(在下列各题的备选项中,至少有两个是符合题目要求的。请将其选出)
四、判断题3. 对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项,企业应当根据“银行对账单”编制自制凭证予以入账。[ ]
对 错
B
[解析] 对于未达账项,企业应编制银行存款余额调节表进行调整,银行存款余额调节表只是为了核对账目,并不能作为调节银行存款账面余额的原始凭证。
4. 注册会计师应当设计和实施必要的审计程序,获取充分、适当的审计证据,以确定审计报告日至财务报表报出日发生的、需要在财务报表中调整和披露的事项是否均已得到识别。
对 错
B
[解析] 注册会计师没有主动发现审计报告日至财务报表报出日之间发生的影响财务报表的事项。
5. 已估价单独入账的土地计提固定资产折旧。[ ]
对 错
B
[解析] 已估价单独入账的土地不计提固定资产折旧。
6. 注册会计师应当对所有的应收账款进行函证。[ ]
对 错
B
[解析] 除非有充分证据表明应收账款对被审计单位财务报表而言是不重要的,或者函证很可能是无效的,否则,注册会计师应当对应收账款进行函证。所以并不是说必须对所有的应收账款进行函证。
7. 企业控股合并形成的商誉,不需要进行减值测试,但应在合并财务报表中分期摊销。[ ]
对 错
B
[解析] 根据减值准则的规定,商誉属于本准则规范的范围。
五、简答题1. 出纳工作的基本制度有哪些?
根据出纳工作的性质和任务,出纳工作的主要有以下10项基本制度:分管制度、四双制度、复核制度、双先制度、登记制度、日清日结制度、交接制度、查库制度、报告制度和持证上岗制度。
2. 单位从其结算账户支付给个人银行结算账户的款项,每笔超过5万元的,应提供哪些付款依据?
(1)代发工资协议和收款人清单。
(2)奖励证明。
(3)新闻出版、演出主办等单位与收款人签订的劳务合同或支付给个人款项的证明。
(4)证券公司、期货公司、信托投资公司、奖券发行或承销部门支付或退还给自然人款项的证明。
(5)债权或产权转让协议。
(6)借款合同。
(7)保险公司的证明。
(8)税收征管部门的证明。
(9)农、副、矿产品购销合同。
(10)其他合法款项的证明。
3. 成本费用有哪些作用?
(1)成本费用是反映和监督劳动耗费的工具。
(2)成本费用是补偿生产耗费的尺度。
(3)成本费用可以综合反映企业工作质量,是推动企业提高经营管理水平的重要杠杆。
(4)成本费用是制定产品价格的一项重要依据。
4. 营业终了现金库存的结计。
每日营业终了,出纳员根据现金出纳账或现金收付日记簿当日收、付现金数分别结出合计数,以昨日余额加现金收入合计数,减去现金付出合计数,结出当日余额。对现金要按券别整理,计算出现金总额,然后根据当日收、付现金数填制“现金结数表”,并与会计“现金”科目数字核对相符后,由会计在现金库存簿上签章,将现金入库保管。
5. 在抵债资产接收、管理、处置过程中,有哪些情况之一的,视情节轻重进行处理?
(1)截留抵债资产经营处置收入的;
(2)擅自动用抵债资产的;
(3)越权接收、处置抵债资产的;
(4)恶意串通抵债人,在收取抵债资产过程中故意高估抵债资产价格,或在处置抵债资产过程中故意低估价格,造成农村信用社资产损失的;
(5)玩忽职守,怠于行使职权而造成抵债资产毁损、灭失的;
(6)未经批准,擅自将抵债资产转为自用的。
六、计算分析题1. 某企业甲产品单位工时标准为2小时/件,标准变动费用分配率为5元/小时,标准固定制造费用分配率为8元/小时。本月预算产量为10000件,实际产量为12000件,实际工时为21600元,实际变动制造费用与固定制造费用分别为110160元和250000元。
要求计算下列指标:
(1)单位产品的变动制造费用标准成本。
(2)单位产品的固定制造费用标准成本。
(3)变动制造费用效率差异。
(4)变动制造费用耗费差异。
(5)两差异法下的固定制造费用耗费差异。
(6)两差异法下的固定制造费用能量差异。
(1)单位产品的变动制造费用标准成本=2×5=10(元)
(2)单位产品的固定制造费用标准成本=2×8=16(元)
(3)变动制造费用效率差异=(21600-12000×2)×5=-12000(元)
(4)变动制造费用耗费差异=(110160/21600-5)×21600=2160(元)
(5)固定制造费用耗费差异=250000-10000×2×8=90000(元)
(6)固定制造费用能量差异=(10000×2-12000×2)×8=-32000(元)
2. 某联社营业部贴现一张票面金额为10万元的银行承兑汇票,收取贴现利息2000元,10日后,该营业部持该票到人民银行办理再贴现,支付再贴现利息1500元,请写出贴现和再贴现的会计分录。
贴现时会计分录为:
借:贴现 100000
贷:活期存款 98000
利息收入——贴现利息收入 2000
同时
收:代保管有价证券 100000
再贴现时会计分录为:
借:准备金存款 98500
金融机构往来支出——再贴现利息支出
1500
贷:贴现——再贴现 100000
同时
付:代保管有价证券 100000