单项选择题(以下各小题所给出的4个选项中,只有1项最符合题目要求。)
1. 由于信托具有种类多、方式灵活和自由的特点,纳税人利用避税港不征或少征所得税或遗产税的条件,虚设避税港信托财产的方法也较多,主要有
。
Ⅰ.设立个人持股信托公司
Ⅱ.设立受控信托公司
Ⅲ.订立信托合同
Ⅳ.虚构避税地营业
- A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
- B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
- C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
- D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
A B C D
C
[解析] 虚设避税港信托资产的方法主要有设立个人持股信托公司、设立受控信托公司和订立信托合同等。
3. 利用缩小计税依据减少税负的方法包括
。
Ⅰ.不可抵扣的费用、支出最小化
Ⅱ.扩大税前可扣除范围
Ⅲ.加速累积费用的扣除
Ⅳ.提前确认扣除费用
A B C D
A
[解析] “加速累积费用的扣除”属于递延纳税时间的方法;“提前确认扣除费用”属于利用税收优惠政策的方法。
7. 避税地国家实行税收优惠的目的是
。
Ⅰ.为吸引外国资本流入,繁荣本国或本地区经济
Ⅱ.弥补自身的资金短缺不足和改善国际收支状况
Ⅲ.为引进外国先进技术,提高本国或本地区技术装备水平
Ⅳ.为了外国企业的发展
- A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
- B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
- C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
- D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
A B C D
C
[解析] 许多国家或地区为吸引外国资本流入,繁荣本国或本地区经济,弥补自身的资金短缺不足和改善国际收支状况,或为引进外国先进技术,提高本国或本地区技术装备水平,吸引国外民间投资,在本国或本地区划出部分甚至全部区域和范围,允许并鼓励外国政府和民间资本在此投资及从事各种经济、贸易等活动,投资者和从事经营活动的企业可以享受不纳税或少纳税的优惠待遇。这种区域和范围,在国际上一般被称为避税地。
11. 构成逃避追缴欠税罪应当同时具备的条件是
。
Ⅰ.有欠税的事实存在,即行为人没有按照规定的期限纳税
Ⅱ.行为人为了不缴纳欠缴的税款,实施了转移或隐匿财产的行为
Ⅲ.由于行为人转移或隐匿财产,致使税务机关无法追缴到其欠缴的税款
Ⅳ.税务机关无法追缴的欠税数额达到1万元以上
- A.Ⅰ、Ⅱ
- B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
- C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
- D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
A B C D
D
[解析] 构成逃避追缴欠税罪应当同时具备Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ四个条件。
20. 金利先生在长沙出资和朋友组建了一家有限责任公司,又在香港地区注册了一家公司,长沙公司从香港公司购进原料生产完产品后通过香港公司销售到欧美市场,则整个企业的所得税筹划策略为
。(注:香港是低税率地区)
Ⅰ.长沙公司适度降低价格向香港公司销售产品
Ⅱ.长沙公司适度提高价格向香港公司销售产品
Ⅲ.长沙公司适度提高价格从香港公司购进原料
Ⅳ.长沙公司适度降低价格从香港公司购进原料
Ⅴ.无须借助香港公司,直接将产品销售给欧美的购货商
A B C D
B
[解析] 香港地区是个避税港,税负比大陆低,凭借香港公司转让定价可以降低整个企业的所得税负担,企业应适度调整价格将利润由税负重的长沙公司转移至税负低的香港公司;香港公司是企业避税的一个良好平台,企业应充分发挥其税负低的优势通过其出口货物利用转让定价策略降低税负。
根据以下材料,回答下面问题:
圣才公司应付一笔80000美元的费用,这笔费用可以在2007年或是在2008年按收付实现制会计方法支付并扣除。31. 个人税务筹划的步骤依次是
。
Ⅰ.制定规划方案并实施
Ⅱ.了解纳税人的财务状况和要求
Ⅲ.签订委托合同
Ⅳ.熟练把握有关法律规定
- A.Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
- B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅲ、Ⅰ
- C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ
- D.Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅰ
A B C D
D
[解析] 个人在进行税务筹划时,应熟练把握有关的法律规定,在了解纳税人的财务状况和筹划要求的基础上,根据自己的业务能力决定是否签订筹划合同。个人税务筹划的步骤是:①熟练把握有关法律规定;②了解纳税人的财务状况和要求;③签订委托合同;④制定筹划计划并实施。
34. 偷税情节严重的行为构成偷税罪。偷税情节严重的行为是指
。
Ⅰ.偷税数额占应缴税额的10%以上且超过1万元
Ⅱ.偷税数额占应缴税额的10%以上且超过5000元
Ⅲ.曾因偷税被税务机关给予一次行政处罚又偷税的
Ⅳ.曾因偷税被税务机关给予两次行政处罚又偷税的
A B C D
B
[解析] 偷税是偷税情节严重的行为。偷税情节严重是指;其一,偷税数额较大,即偷税的数额占应纳税数额的10%以上且超过1万元;其二,曾因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税。这说明行为人明知故犯,主观恶意较大。偷税情节是否严重是区分偷税罪和一般偷税行为的关键。