单项选择题(以下各小题所给出的4个选项中,只有1项最符合题目要求)
1. 下面关于成本价值与市场价值的说法正确的有
。
Ⅰ.成本价值是指非现金资产购入时所支付的金额
Ⅱ.市场价值可以勾稽当期储蓄金额记账的正确性
Ⅲ.成本价值可以正确显示家庭财富的当前价值
Ⅳ.家庭财务报表一般并无可供遵循的公认会计准则
Ⅴ.市场价值与成本价值的差异即为账面损益
- A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
- B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
- C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ
- D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ
A B C D
C
[解析] 成本价值可以勾稽当期储蓄金额记账的正确性,而市场价值可以正确显示家庭财富的当前价值。
2. 吴先生今年35岁,计划65岁时退休。为在退休后仍然能够保持生活水平不变,吴先生决定请专业理财师为其进行退休规划。要求如下:
(1)预计吴先生退休后每年需要生活费现值为3万元,通货膨胀率为13%
(2)吴先生预计可以活到82岁
(3)吴先生准备拿出577元作为养老金准备资金
(4)退休前投资的期望收益率为8%
(5)退休后投资的期望收益率为5%
那么,吴先生每年应投入
万元。
A B C D
B
[解析] (1)退休时年生活费用为:3i,30n,3PV,OPMT,FV=-7.28;(2)实质报酬率 =(1+5%)/(1+3%)-1=1.94%;(3)所需养老金总额为(期初年金计算):gBEG, 1.94i,OFV,-7.28PMT,17n,PV=106.60;(4)吴先生每月需要投入资金:gEND, 8i,30n,-5PV,106.60FV,PMT=-0.50。
3. 企业会计核算要遵守的基本原则可以划分为几大类,分别是
。
Ⅰ.总体性要求
Ⅱ.会计要素确认、计量的要求
Ⅲ.会计修订性惯例的要求
Ⅳ.会计信息质量要求
- A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
- B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
- C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
- D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
A B C D
D
[解析] 会计核算的一般原则包括的内容较多,企业会计核算要遵守13条基本原则,这些原则又可以划分为四类:①总体性要求;②会计信息质量要求;③会计要素确认、计量的要求;④会计修订性惯例的要求。
10. 下列有关家庭记账的说法中,错误的是
。
Ⅰ.个人住房公积金缴存数列为当期支出
Ⅱ.保障型保费列为理财支出
Ⅲ.终身寿险保费列为当期支出
Ⅳ.个人失业保险费列为当期支出
A.Ⅰ、Ⅲ D.Ⅰ、Ⅳ C.Ⅲ、Ⅳ D.Ⅱ、Ⅳ
A B C D
A
[解析] 个人住房公积金缴存数、终身寿险保费应列为理财支出。
根据下面资料,计算85~87题:
王先生个人年度收支财务信息如下:工作收入90000元,日常生活支出48000元,房贷利息支出4000元,定期本金还款12000,储蓄型保费支出5000元,保障型保费支出 2500元,定期定额投资支出6000元。 根据下面资料,回答60~62题:
杨先生个人财务资料如下:投资上市股票价值5万元,投资借款2万,信用卡账款余额 2万元,自宅价值50万元,房贷余额35万元。37. 根据收集到的信息,理财规划师应当引导客户编制客户的月(年)度的现金流量表,用表格的形式反映出客户的基本情况,下列关于现金流量表的说法正确的是
。
Ⅰ.编制现金流量表需要符合的原则有:真实可靠原则、充分反映原则和明晰性原则
Ⅱ.现金流量表也可以反映出个人或家庭的每月收入状况
Ⅲ.通过现金流量表的编制,可以为理财规划师进行进一步的财务现状分析与理财目标设计提供基础资料
Ⅳ.现金流量表不可以反映个人或家庭每月的基本支出情况
- A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
- B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
- C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
- D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
A B C D
A
[解析] 现金流量表可以反映个人或家庭每月的基本支出情况,确定每月的基本支出的额度,进而乘以流动性比率,就得到了现金规划的资金额度;同时,现金流量表也可以反映出个人或家庭的每月收入状况,故Ⅳ项错误。
39. 关于家庭资产,下列说法正确的是
。
Ⅰ.自用资产不以赚取买卖价差为主要目的
Ⅱ.启用资产不具有保值功能
Ⅲ.除了金融性资产之外,以收取租金或赚取买卖差价为目的所购买的投资用房地产、黄金和古董字画收藏品等实物投资,流动性较低但保值性较高,也算是投资性资产
Ⅳ.除了流动性资产之外,所有可以产生利息收入或资本利得的资产都可算作投资性资产,包括定期存款、国债、公司债、股票、债券型基金、股票型基金、平衡型基金和外币投资产品等,因此投资型保单和储蓄险不是投资性资产
A B C D
B
[解析] Ⅱ项自用资产如房屋和珠宝首饰等,在通货膨胀时通常有保值功能;Ⅳ项投资型保单和储蓄险,因为能够积累现金价值,所以也是投资性资产。