三、判断题1. 中外合资经营企业和中外合作经营企业不需要缴纳企业所得税。
对 错
B
[解析] 个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税。
2. 依照外国法律成立,实际管理机构在中国境内的企业是非居民企业。
对 错
B
[解析] 非居民企业,是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业。
3. 居民企业仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
对 错
B
[解析] 居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
4. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税,适用20%的税率。
对 错
A
[解析] 《企业所得税法》第4条明确规定了该内容。
5. 企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。
对 错
B
[解析] 企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。
7. 稿酬所得,适用比例税率。对稿酬所得一次收入畸高的,可以实行加成征收。
对 错
B
[解析] 稿酬所得,适用比例税率,税率为20%,并按应纳税额减征30%。劳务报酬所得,适用比例税率,税率为20%。对劳务报酬所得一次收入畸高的,可以实行加成征收,具体办法由国务院规定。