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广东财经法规与会计职业道德分类模拟14
多项选择题
1. 根据《税收征收管理法》的规定,下列情形中,税务机关有权核定纳税人应纳税额的有______。
A.有偷税前科的
B.虽设置账簿,但账目混乱,难以查账的
C.拒不提供纳税资料的
D.计税依据明显偏低,又无正当理由的
A
B
C
D
BCD
2. 根据《发票管理办法》的规定,下列发票行为中,属于禁止的行为有______。
A.转借发票
B.转让发票
C.代开发票
D.倒卖发票
A
B
C
D
ABCD
3. 扣缴义务人应依法履行______的义务,纳税人不得拒绝。
A.代扣税款
B.代垫税款
C.代支税款
D.代收税款
A
B
C
D
AD
4. 下列各项个人所得中,可以直接免征个人所得税的有______。
A.残疾、孤老人员和烈属的所得
B.保险赔款
C.军人的转业费
D.国债利息
A
B
C
D
BCD
5. 税务登记的种类包括______。
A.开业登记
B.变更登记
C.注销登记
D.外出经营报验登记
A
B
C
D
ABCD
6. 我国税收强制执行措施的实施对象有______。
A.纳税人
B.纳税担保人
C.纳税代理人
D.扣缴义务人
A
B
C
D
ABD
7. 营业税的税目包括______。
A.交通运输业、建筑业
B.金融保险业、娱乐业
C.邮电通信业、服务业
D.转让无形资产
A
B
C
D
ABCD
8. 在计算企业应纳税所得额时,可以加计扣除的项目有______。
A.开发新技术发生的研究费用
B.开发新产品发生的研究费用
C.开发新工艺发生的研究费用
D.安置残疾人员所支付的工资
A
B
C
D
ABCD
9. 税务机关进行税务检查时,应当出示______。
A.税务检查证
B.工作证
C.身份证
D.税务检查通知书
A
B
C
D
AD
10. “纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市税务机关批准,可以延期缴纳税款。”这里所说的“特殊困难”包括______。
A.因不可抗力,导致纳税人发生较大损失,正常生产经营活动受到较大影响的
B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后,不足以缴纳税款的
C.因法定代表人更替而无法按期缴纳税款的
D.因债务人拖欠债务而无力缴纳税款的
A
B
C
D
AB
11. 根据《税收征收管理法》的规定,下列属于税务机关职权的有______。
A.税务检查
B.税务代理
C.税务处罚
D.税款征收
A
B
C
D
ACD
12. 关于营业税纳税义务发生的时间,下列表述正确的有______。
A.纳税人发生自建行为的,其纳税义务发生时间为自建建筑物完工的当天
B.纳税人转让土地使用权或者销售不动产,采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
C.纳税人提供建筑业或者租赁业劳务,采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
D.纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人的,其纳税义务发生时间为不动产所有权、土地使用权转移的当天
A
B
C
D
BCD
13. 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括______和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。
A.成本
B.税金
C.费用
D.损失
A
B
C
D
ABCD
14. 下列关于固定资产计算折旧的最低年限,说法正确的有______。
A.房屋、建筑物,为20年
B.与生产经营活动有关的器具、工具、家具等,为5年
C.飞机、火车、轮船,为10年
D.电子设备,为4年
A
B
C
D
ABC
15. 根据《个人所得税法》的规定,下列各项个人所得,应纳个人所得税的有______。
A.对企事业单位的承包经营、承租经营所得
B.利息、股息、红利所得
C.财产租赁所得、财产转让所得
D.劳务报酬所得、偶然所得
A
B
C
D
ABCD
16. 从事生产、经营并经工商行政管理部门核发营业执照的纳税人依法办理税务登记后可按规定领取______。
A.税务登记证正本
B.注册税务登记证正本
C.税务登记证副本
D.注册税务登记证副本
A
B
C
D
AC
17. 下列属于应当征收消费税的产品有______。
A.实木地板
B.小汽车
C.木制一次性筷子
D.手提电脑
A
B
C
D
ABC
18. 根据《企业所得税法》的规定,下列关于企业所得税的缴纳,说法正确的有______。
A.居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税
B.非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,缴纳企业所得税
C.非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税
D.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
A
B
C
D
ABCD
19. 根据营业税法律制度规定,免于征收营业税的事项有______。
A.学校提供的教育劳务
B.学生勤工俭学提供的劳务
C.残疾人本人提供的营业税应税劳务
D.托儿所提供的托儿服务
A
B
C
D
ABCD
20. 根据《营业税暂行条例》的规定,下列关于营业税税率的表述正确的有______。
A.交通运输业和建筑业的税率为3%
B.金融保险业和邮电通信业的税率为5%
C.转让无形资产和销售不动产的税率为5%
D.文化体育业和服务业的税率为3%
A
B
C
D
AC
21. 根据《企业所得税法》的规定,企业每一纳税年度的收入总额,减除______后的余额,为应纳税所得额。
A.不征税收入
B.免税收入
C.各项扣除
D.允许弥补的以前年度亏损
A
B
C
D
ABCD
22. 根据《企业所得税法》的规定,在计算应纳税所得额时,下列固定资产不得计算折旧扣除的有______。
A.以融资租赁方式租出的固定资产
B.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产
C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
D.单独估价作为固定资产入账的土地
A
B
C
D
ABCD
23. 下列关于个人所得税税率的说法中,正确的有______。
A.个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得,适用5%~35%的超额累进税率
B.稿酬所得,适用比例税率,税率为20%,并按应纳税额减征30%
C.劳务报酬所得,适用比例税率,税率为20%
D.特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得和其他所得,适用比例税率,税率为30%
A
B
C
D
ABC
24. 根据增值税法律制度规定,适用13%税率征收增值税的货物有______。
A.报纸
B.农药
C.粮食、食用植物油
D.化肥
A
B
C
D
ABCD
25. 下列关于个人所得税应纳税所得额计算中每次收入额的确定,符合规定的有______。
A.劳务报酬所得,属于一次性收入的,以取得该项收入为一次;属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得的收入为一次
B.稿酬所得,以每次出版、发表取得的收入为一次
C.财产租赁所得,以一年内取得的收入为一次
D.偶然所得,以每次取得该项收入为一次
A
B
C
D
ABD
26. 根据《企业所得税法》的规定,在计算应纳税所得额时,下列支出中不得扣除的有______。
A.企业所得税税款
B.赞助支出
C.未经核定的准备金支出
D.罚金、罚款和被没收财物的损失
A
B
C
D
ABCD
27. 纳税人应当办理变更税务登记的情形有______。
A.改变生产经营方式或经营范围
B.改变隶属关系
C.改变或增减银行账号
D.改变生产经营期限
A
B
C
D
ABCD
28. 我国税收征收机关有______。
A.海关
B.财政部门
C.国家税务局
D.地方税务局
A
B
C
D
ABCD
29. 我国对发票的管理,主要涉及______。
A.对发票印制的管理
B.对发票领购的管理
C.对发票开具的管理
D.对发票保管的管理
A
B
C
D
ABCD
30. 我国《个人所得税法》规定,工资、薪金所得包括______。
A.津贴
B.补贴
C.劳动分红
D.年终加薪
A
B
C
D
ABCD
31. 根据《个人所得税法》规定,应按特许权使用费所得征收个人所得税的事项有______。
A.专利权使用费所得
B.非专利技术使用费所得
C.商标权使用费所得
D.稿酬所得
A
B
C
D
ABC
32. 根据《营业税暂行条例》的规定,下列关于纳税人营业额的表述正确的有______。
A.纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的,以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额
B.纳税人从事旅游业务的,以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额
C.纳税人将建筑工程分包给其他单位的,以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额
D.外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务,以卖出价减去买入价和因买卖金融商品所发生的费用后的余额为营业额
A
B
C
D
ABC
33. 根据《税务登记管理办法》的规定,税务登记证件的主要内容包括______。
A.税务登记代码
B.法定代表人或负责人、生产经营地址
C.登记类型、核算方式、生产经营范围(主营、兼营)
D.发证日期
A
B
C
D
ABCD
34. 纳税人销售应税消费品的,按不同的销售结算方式,其消费税纳税义务发生时间为______。
A.采取赊销和分期收款结算方式的,为书面合同约定的收款日期的当天
B.采取赊销和分期收款结算方式的,书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的,为发出应税消费品的当天
C.采取预收货款结算方式的,为发出应税消费品的当天
D.采取托收承付和委托银行收款方式的,为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
A
B
C
D
ABC
35. 下列各项中,属于税收作用的有______。
A.调控经济
B.维护国家政权
C.组织财政收入
D.在经济交往中维护国家利益
A
B
C
D
ABCD
36. 下列各项中,属于税收特征的有______。
A.强制性
B.无偿性
C.固定性
D.灵活性
A
B
C
D
ABC
37. 下列各项中,构成税法的最基本的要素有______。
A.税率
B.征税人
C.征税对象
D.纳税义务人
A
B
C
D
ACD
38. 下列各项中,属于增值税征收范围的有______。
A.销售的货物
B.提供的属于营改增应税服务
C.进口的货物
D.提供的加工、修理修配劳务
A
B
C
D
ABCD
39. 下列各项中,属于“营改增”范围的应税服务有______。
A.邮政业
B.交通运输业
C.现代服务业
D.部分现代服务业
A
B
C
D
ABD
40. 下列行为中,属于视同销售货物的有______。
A.销售代销货物
B.将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目
C.将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者
D.将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人
A
B
C
D
ABCD
41. 下列各项中,应认定为小规模纳税人的有______。
A.提供应税服务的纳税人年应税服务销售额在500万元以下的
B.从事货物批发或者零售的纳税人,年应税销售额在80万元以下的
C.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人年应税销售额在50万元以下的
D.以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应税销售额在50万元以下的
A
B
C
D
ABCD
42. 下列关于增值税税率的表述中,正确的有______。
A.提供有形动产租赁服务税率为6%
B.提供交通运输业服务税率为11%
C.纳税人出口货物一般适用零税率
D.农机零部件按照13%的低税率征收增值税
A
B
C
D
BC
43. 下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,正确的有______。
A.进口货物,为货物验收入库的当天
B.采取预收货款方式销售货物,为收到预收款的当天
C.采取委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天
D.销售应税劳务,为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天
A
B
C
D
CD
44. 下列各项中,属于营业税税目的有______。
A.金融保险业
B.交通运输业
C.销售不动产
D.转让无形资产
A
B
C
D
ACD
45. 下列关于营业税纳税地点的表述中,正确的有______。
A.纳税人转让土地使用权,应当向土地所在地主管税务机关申报纳税
B.纳税人提供建筑业劳务,应向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税
C.纳税人转让土地使用权,应向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
D.纳税人提供建筑业劳务,应向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
A
B
C
D
AB
46. 下列关于委托加工应税消费品的表述中,正确的有______。
A.委托个人加工的应税消费品,由委托方收回后缴纳消费税
B.委托加工的应税消费品,除受托方为个人外,由受托方在向委托方交货时代收代缴税款
C.委托加工的应税消费品,委托方用于连续生产应税消费品的,所纳税款准予按规定抵扣
D.委托方将收回的应税消费品,以不高于受托方的计税价格出售的,不再缴纳消费税
A
B
C
D
ABCD
47. 下列人员中,属于自行申报缴纳个人所得税的纳税义务人有______。
A.从中国境外取得所得的
B.取得应纳税所得,没有扣缴义务人的
C.自2006年1月1日起,年所得12万元以上的
D.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的
A
B
C
D
ABCD
48. 下列情形中,一般纳税人不得领购使用增值税专用发票的有______。
A.会计核算不健全
B.有《税收征管法》规定的税收违法行为拒不接受处理
C.不能向税务机关准确提供增值税进、销项税额以及其他增值税税务资料
D.虚开增值税专用发票、私自印制专用发票、未按规定开具专用发票等经税务机关责令限期改正而仍未改正的
A
B
C
D
ABCD
49. 下列各项中,属于扣缴义务人应依法履行的义务有______。
A.代扣税款
B.代垫税款
C.代支税款
D.代收税款
A
B
C
D
AD
50. 下列各项中,属于税务登记种类的有______。
A.开业登记
B.变更登记
C.注销登记
D.纳税人税种登记
A
B
C
D
ABCD
51. 下列各项中,属于纳税申报方式的有______。
A.直接申报
B.邮寄申报
C.数据电文申报
D.电话申报
A
B
C
D
ABC
52. 下列关于追征税款的表述中,符合《税收征管法》的有______。
A.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴款的,税务机关在3年内可以追征税款,并加收滞纳金
B.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴款的,且数额在10万元以上的,追征期可以延长到5年
C.因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴款的,税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金
D.对因纳税人、扣缴义务人和其他当事人偷税、抗税、骗税等原因而造成未缴或者少缴的税款,或骗取的退税款,税务机关可以无限期追征
A
B
C
D
ABCD
53. 下列各项中,属于税务代理特征的有______。
A.公正性
B.自愿性
C.有偿性
D.独立性
A
B
C
D
ABCD
54. 下列各项中,属于税收违法行政处罚形式的有______。
A.没收财产
B.责令限期改正
C.停止出口退税权
D.收缴未用发票和暂停供应发票
A
B
C
D
ABCD
55. 下列各项中,属于行政复议范围的有______。
A.征税行为
B.纳税行为
C.行政处罚行为
D.行政许可、行政审批行为
A
B
C
D
ACD
多项选择题
1
2
3
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5
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深色:已答题 浅色:未答题
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