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初级经济法基础分类模拟题33
不定项选择题
孙某曾在甲公司工作,试用期满后从事技术工作,2年后跳槽至乙企业成为该企业的业务骨干。甲公司为实施新的公司战略,拟聘请孙某担任公司高管。经协商,双方签订了劳动合同,约定:(1)劳动合同期限为2年,试用期为3个月;(2)合同期满或因其他原因离职后,孙某在3年内不得从事与甲公司同类的业务工作,公司在孙某离职时一次性支付补偿金10万元。
在劳动合同期满前1个月时,孙某因病住院。3个月后,孙某痊愈,到公司上班时,公司通知孙某劳动合同已按期终止,病休期间不支付工资,也不再向其支付10万元补偿金。孙某同意公司不支付10万元补偿金,但要求公司延续劳动合同期至病愈,并支付病休期间的病假工资和离职的经济补偿。甲公司拒绝了孙某的要求,孙某随即进入同一行业的丙公司从事与甲公司业务相竞争的工作。甲公司认为孙某违反了双方在劳动合同中的竞业限制约定,应承担违约责任。
已知:孙某实际工作年限12年。
要求:根据上述资料,分析回答下列小题。
1. 对甲公司与孙某约定的劳动合同条款所作出的下列判断中,正确的是______。
A.甲公司与孙某不应约定试用期
B.甲公司与孙某约定的试用期超过法定最长期限
C.甲公司与孙某可以约定离职后不得从事同类行业
D.甲公司于孙某约定离职后不得从事同类行业的时间超过法定最长期限
A
B
C
D
ACD
[解析] 根据规定,同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期,孙某曾在甲公司工作,后在乙企业工作,再然后又被甲公司重新聘用,所以选项A正确,选项B错误;对负有保密义务的劳动者,用人单位可以在劳动合同或者保密协议中与劳动者约定竞业限制条款,并约定在解除或者终止劳动合同后,在竞业限制期限内按月给予劳动者经济补偿,甲公司与孙某的劳动合同中约定了竞业限制条款,同时甲公司将予以经济补偿,选项C正确;对于竞业限制的期限,按规定时不得超过两年的,本合同规定的期限为3年,选项D正确。
2. 孙某可以享受的法定医疗期是______。
A.1个月
B.3个月
C.6个月
D.12个月
A
B
C
D
C
[解析] 员工享受的医疗期,与其总的工作年限和在本单位的工作年限相关。按规定,实际工作年限10年以上的,在本单位工作年限5年以下的,医疗期为6个月。
3. 对劳动合同终止及孙某病休期间工资待遇的下列判断中,正确的是______。
A.孙某与公司约定的劳动合同期满时,劳动合同自然终止
B.孙某与公司的劳动合同期限应延续至孙某病愈出院
C.公司只需支付孙某劳动合同期满前一个月的病假工资
D.公司应支付孙某3个月病休期间的病假工资
A
B
C
D
BD
[解析] 本题中描述到“在劳动合同期满前1个月时,孙某因病住院。3个月后,孙某痊愈”。孙某可享受6个月医疗期,实际上只住院3个月,因此在医疗期内是不得解除劳动合同的。如医疗期内待遇合同期满,则合同必须续延至医疗期满,职工在此期间仍然享受医疗期内待遇,即享受病休期间的病假工资。
4. 对甲公司与孙某各自责任的下列判断中,符合法律规定的是______。
A.孙某应遵守竞业限制约定,承担违约责任
B.竞业限制约定已失效,孙某不需要承担违约责任
C.甲公司应支付孙某离职的经济补偿
D.甲公司不需支付孙某离职的经济补偿
A
B
C
D
BC
[解析] 用人单位如果要求劳动者签订竞业限制条款,就必须给予劳动者相应的经济补偿,否则该条款无效。由本题可知,甲公司未支付孙某补偿金,因此孙某不用承担违约责任,选项A错误,选项B正确。本题同时表述到,劳动合同期满单位不同意续签合同,则此时单位应该依法向劳动者支付经济补偿,因此选项C正确,选项D错误。
2014年11月6日,A厂与B公司签订一份买卖合同。该合同约定:B公司应于2013年12月20日前向A厂交付100吨家电钢板,合同货款总值28万元。为支付货款,A厂于11月8日向B公司签发了一张金额为28万元的见票后定期付款的银行承兑汇票。B公司收到该汇票后于11月12日向C银行提示承兑,C银行对该汇票审查后,即于当日在汇票正面记载“承兑”字样,签署了承兑日期并签章,并同时记载付款日期为同年12月15日。B公司为支付其基建工程所欠D公司的工程价款,于11月15日将该汇票背书给了D公司。2013年12月18日,B公司按照合同约定将100吨家电钢板交付给了A厂,并验收入库。但由于A厂生产的电冰箱严重滞销,产品积压过多,销售发生困难,决定停止生产经营,以便择机转产。
12月20日A厂借口B公司交付的家电钢板质量不符合合同约定的要求,提出退货,B公司则认为所交货物的质量完全符合合同约定的质量标准,不同意退货。于是,A厂于12月23日通知C银行停止向B公司支付其已开出的金额为28万元银行承兑汇票的票款。2014年12月25日D公司向C银行提示付款时,遭C银行拒绝。
要求:根据上述资料,分析回答下列小题。
5. A厂签发的汇票提示承兑的最晚期限是______。
A.2014年12月8日
B.2014年12月25日
C.2014年11月18日
D.2015年1月18日
A
B
C
D
A
[解析] 见票后定期付款的汇票,持票人应当自出票日起
1个月
内向付款人
提示承兑
。本题中,出票日是2014年11月8日,提示承兑的最晚时间是2014年12月8日。
6. A厂签发的汇票提示付款的最晚期限是______。
A.2014年12月15日
B.2014年12月25日
C.2014年11月18日
D.2015年11月22日
A
B
C
D
B
[解析] 见票后定期付款的汇票,自到期日起
10日
内向承兑人
提示付款
。本题中,到期日是2014年12月15日,提示付款的最晚时间是2014年12月25日。
7. 关于C银行拒绝付款的情况,下列说法正确的有______。
A.C银行不可以向D公司拒绝付款
B.因为票据属于无因证券,因此C银行必须向D公司付款
C.C银行是票据的主债务人,在票据到期时应当依法承担绝对付款的义务
D.承兑人C银行可以基础关系的抗辩事由对抗持票人D公司的票据权利
A
B
C
D
ABC
[解析] C银行不可以向D公司拒绝付款。因为票据属于无因证券,票据关系一旦形成,即独立于票据的基础关系,承兑人不得以基础关系的抗辩事由对抗持票人的票据权利。
8. 如果C银行拒绝付款的,D公司可以行使追索权的对象包括______。
A.A厂
B.B公司
C.只能向B公司行使
D.C银行
A
B
C
D
ABD
[解析] D公司的付款请求权得不到实现时,在作成拒绝证明后,可以向本案中的A厂、B公司和C银行(承兑人)中的任何一人或数人或全体行使追索权。
A公司为支付货款,向B公司签发了一张金额为200万元的银行承兑汇票,甲银行作为承兑人在汇票上签章。B公司收到汇票后将其背书转让给C公司,以偿还所欠C公司的租金,但未在被背书人栏内记载C公司的名称。C公司发现后,在被背书人栏内记载了自己的名称,然后将其背书转让给D公司。D公司随后又将汇票背书转让给E公司,用于偿付工程款,并于票据上注明:“工程验收合格则转让生效。”E公司随后又将汇票背书转让给F公司,用于偿付货款;G公司作为E公司的保证人在汇票上签章并记载了“保证”字样。
汇票到期后,持票人F公司在规定期限内向甲银行提示付款,甲银行以A公司未在该行存入足额资金为由拒绝付款。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
9. 根据票据法律制度的规定,下列表述中正确的是______。
A.该汇票的付款人是出票人A公司
B.该汇票的付款人是承兑人甲银行
C.甲银行以A公司未在该行存入足额资金为由拒绝付款的做法符合法律规定
D.甲银行以A公司未在该行存入足额资金为由拒绝付款的做法不符合法律规定
A
B
C
D
BD
[解析] 本题中商业汇票的付款人是承兑人(即甲银行),选项A错误;银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额缴存票款时,承兑银行仍应向持票人无条件足额付款,但对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息,选项C错误。
10. B公司将汇票背书转让给C公司时,未在被背书人栏内记载C公司的名称。C公司发现后,在被背书人栏内记载了自己的名称。根据票据法律制度的规定,下列表述中正确的是______。
A.该背书无效
B.该背书有效
C.该背书可撤销
D.该背书经B公司追认后有效
A
B
C
D
B
[解析] 背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的,持票人在被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力,即该背书有效。
11. D公司将汇票背书转让给E公司时,在票据上注明:“工程验收合格则转让生效。”根据票据法律制度的规定,下列表述中正确的是______。
A.该记载将导致票据无效
B.该记载将导致背书无效
C.背书有效,但是如果工程验收不合格,E公司则不享有票据权利
D.背书有效,该记载不具有汇票上的效力
A
B
C
D
D
[解析] 背书时附有条件的,所附条件不具有汇票上的效力,即不影响背书行为本身的效力,被背书人仍可依该背书取得票据权利,因此本题中该背书同样有效,记载的内容不具有汇票上的效力。
12. 根据票据法律制度的规定,持票人F公司被拒绝付款后,有权向______行使追索权。
A.出票人A公司
B.承兑人甲银行
C.背书人B公司、C公司、D公司和E公司
D.保证人G公司
A
B
C
D
ABCD
[解析] 出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担“连带责任”,持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序,对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。
某卷烟厂为增值税一般纳税人,2015年1月生产经营情况如下。
(1)月初库存外购已税烟丝80万元,当月外购已税烟丝取得增值税专用发票,注明支付货款金额1200万元,进项税额204万元,烟丝全部验收入库;
(2)本月生产领用外购已税烟丝400万元;
(3)生产卷烟1500箱(标准箱),全部对外销售,取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用60万元,取得运输单位开具的普通发票;
(4)销售外购已税烟丝,开具普通发票注明价款50万元。
已知:烟丝消费税税率为30%;卷烟消费税定额税率为每箱150元,比例税率为56%。
要求:根据上述资料,分析回答下列小题。
13. 卷烟厂1月准予扣除的进项税额为______万元。
A.204
B.208.2
C.211.8
D.214.2
A
B
C
D
B
[解析] 卷烟厂1月准予扣除的进项税额=204+60×7%=208.2(万元)。
14. 卷烟厂1月应缴纳的增值税额为______万元。
A.670.26
B.574.18
C.462.06
D.450.26
A
B
C
D
C
[解析] 销项税额=4563÷(1+17%)×17%+50÷(1+17%)×17%=670.26(万元),应纳税额=670.26-208.2=462.06(万元)。
15. 卷烟厂1月应缴纳的消费税为______万元。
A.2206.5
B.2184
C.2086.5
D.2064
A
B
C
D
C
[解析] 卷烟厂1月应缴纳的消费税=4563÷(1+17%)×56%+1500×150÷10000-400×30%=2086.5(万元)。
16. 下列有关本题的表述中,正确的有______。
A.外购烟丝用于连续生产卷烟,可以抵扣已纳消费税
B.支付运费,取得运输单位开具的普通发票不能计算抵扣进项税
C.卷烟生产企业销售卷烟复合计征消费税
D.卷烟生产企业销售外购烟丝,需要按售价计算缴纳消费税,同时不得抵扣已纳消费税
A
B
C
D
AC
[解析] 支付运费,取得运输单位开具的普通发票可以计算抵扣进项税;卷烟生产企业销售外购烟丝,不需要缴纳消费税。
甲实木地板厂为增值税一般纳税人,2015年3月发生业务如下。
(1)从农业生产者处购入原木一批,开具的农产品收购发票上注明价款30万元。
(2)受托为乙企业加工一批高档实木地板,合同约定,由乙企业提供主要材料,不含税价款12万元,甲实木地板厂收取不含税加工费20万元。当月加工完毕交付乙企业,已知甲实木地板厂没有同类高档实木地板的售价。
(3)从某工业企业购进一批已税素板,取得增值税专用发票上注明价款15万元,当月领用一半用于加工实木复合地板。
(4)销售自产实木复合地板一批,开具增值税专用发票取得不含税销售收入300万元,另开具普通发票收取包装费5万元。
(5)办公楼装修领用自产实木复合地板一批,成本为18万元,不含税市场价为30万元。
已知:实木地板的消费税税率为5%,成本利润率为5%。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
17. 甲实木地板厂当月应代收代缴的消费税为______万元。
A.0
B.1.68
C.1.60
D.1.52
A
B
C
D
B
[解析] 甲实木地板厂当月应代收代缴的消费税包括受托加工高档实木地板取得的收入和加工费,即(12+20)÷(1-5%)×5%=1.68(万元)。
18. 甲实木地板厂当月可抵扣的进项税额为______万元。
A.6.00
B.6.45
C.5.18
D.2.55
A
B
C
D
B
[解析] 业务(1):可抵扣的进项税额=30×13%=3.9(万元);业务(3):可抵扣的进项税额:15×17%=2.55(万元),则甲实木地板厂当月可抵扣的进项税额=3.9+2.55=6.45(万元)。
19. 甲实木地板厂当月应缴纳的增值税为______万元。
A.49.67
B.50.38
C.48.68
D.53.78
A
B
C
D
D
[解析] 业务(2):销项税额=20×17%=3.4(万元);业务(4):销项税额=[300+5÷(1+17%)1×17%=51.73(万元);业务(5):销项税额=30×17%=5.1(万元),则甲实木地板厂当月应缴纳的增值税=(3.4+51.73+5.1)-6.45=53.78(万元)。
20. 甲实木地板厂当月应缴纳的消费税(不含代收代缴的消费税)为______万元。
A.15.21
B.14.84
C.16.34
D.16.71
A
B
C
D
C
[解析] 甲实木地板厂当月应缴纳的消费税(不含代收代缴的消费税)=[300+5÷(1+17%)+30]×5%-15×50%×5%=16.34(万元)。
某居民企业2014年自行计算的应纳税所得额为70万元,销售收入为500万元。经税务机关审核,发现以下事项未进行纳税调整。
(1)已计入成本费用中实际支付的合理工资为72万元,计提工会经费1.44万元并上缴0.72万元,计提职工福利费15.08万元,计提1.08万元的职工教育经费并全部列支;
(2)管理费用中列支的业务招待费10万元;
(3)财务费用中列支汇兑损失10万元:
(4)投资收益50万元为国外子公司分回的利润,国外适用税率为20%。该企业直接将50万元计入应纳税所得额。
要求:根据上述资料,分析回答下列小题。
21. 下列选项中,超过限额扣除的可以结转以后纳税年度所得税前扣除的有______。
A.广告费
B.工会经费
C.职工教育经费
D.业务招待费
A
B
C
D
AC
[解析] 广告费支出和职工教育经费不超过扣除限额的准予扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
22. 2014年工资及三项费用应调整应纳税所得额为______万元。
A.0
B.0.72
C.5.08
D.5.8
A
B
C
D
D
[解析] 本题中,实际支付的工资72万元,可据实扣除;工会经费的扣除限额=72×2%=1.44(万元),上缴了0.72万元,纳税调增=1.44-0.72=0.72(万元);职工福利费扣除限额=72×14%=10.08(万元),纳税调增=15.08-10.08=5.08(万元);职工教育经费的扣除限额=72×2.5%=1.8(万元),由于企业计提并使用1.08万元,不需要纳税调整。工资及3项费用调增金额=0.72+5.08=5.80(万元)。
23. 2014年业务招待费应调整应纳税所得额为______万元。
A.0
B.4
C.7.5
D.10
A
B
C
D
C
[解析] 销售(营业)收入=500(万元),业务招待费扣除限额=500×5‰=2.5(万元)<10×60%=6(万元),只能按2.5万元扣除,纳税调增金额=10-2.5=7.5(万元)。
24. 下列关于该企业的税务处理正确的是______。
A.该企业2014年境内部分的应纳税所得额为33.3万元
B.该企业2014年境内部分的应纳税所得额为27.5万元
C.该企业12014年应缴纳的企业所得税为11.45万元
D.该企业2014年应缴纳的企业所得税为8.325万元
A
B
C
D
AC
[解析] 汇兑损失可以据实扣除,不用纳税调整;境内生产经营所得额=70-50+5.8+7.5=33.3(万元);该企业2014年度应缴纳的企业所得税=33.3×25%+50÷(1-20%)×(25%-20%)=11.45(万元)。
中国公民孙某系自由职业者,2015年收入情况如下。
(1)出版中篇小说一部,取得稿酬50000元,后因小说加印和报刊连载,分别取得出版社追加稿酬10000元和报社稿酬3800元。
(2)为国内某单位进行艺术设计取得收入80000元,取得收入时通过公益性社会团体向灾区捐款20000元。
(3)某影视制作中心向孙某支付40000元作品版权使用费,准备将其小说拍成电视剧。
(4)购买福利彩票支出500元,一次中奖8000元。
要求:根据上述资料,分析回答下列小题。
25. 孙某出版中篇小说应缴纳的个人所得税的说法,不正确的是______。
A.出版中篇小说应按照稿酬所得缴纳个人所得税
B.因小说加印取得出版社追加稿酬应与出版时的稿酬合并为一次纳税
C.报刊连载取得报社稿酬应与出版时的稿酬合并为一次纳税
D.稿酬所得有减征的规定
A
B
C
D
C
[解析] 同一作品先出版,再在报刊上连载的,应视为两次稿酬所得征税,即连载作为一次,出版作为一次,选项C错误。
26. 孙某的中篇小说取得所得,应缴纳个人所得税______元。
A.420
B.6720
C.7140
D.7280
A
B
C
D
C
[解析] 出版小说、小说加印应纳个人所得税=(50000+10000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=6720(元),小说连载应纳个人所得税=(3800-800)×20%×(1-30%)=420(元),出版小说、小说加印及报刊连载应缴纳的个人所得税=6720+420=7140(元)。
27. 对孙某进行艺术设计取得的收入,下列表述正确的是______。
A.艺术设计收入属于劳务报酬所得,适用加成征收
B.艺术设计收入属于劳务报酬所得,不适用加成征收
C.公益性捐赠可以全额在税前扣除
D.公益性捐赠的扣除限额为19200元
A
B
C
D
AD
[解析] 艺术设计收入属于劳务报酬所得,适用加成征收。对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠,捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分,可从其应纳税所得额中扣除。艺术设计收入捐赠限额=80000×(1-20%)×30%=19200(元),小于20000元,按19200元扣除。
28. 下列说法正确的是______。
A.作品版权使用费为稿酬所得
B.作品版权使用费为特许使用费所得
C.福利彩票中奖收入应缴纳个人所得税
D.福利彩票中奖收入免征个人所得税
A
B
C
D
BD
[解析] 作品版权使用费为特许使用费所得。对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票,一次中奖收入在1万元以下(含1万元)的暂免征收个人所得税,超过1万元的,全额征收个人所得税。
某市甲外商投资房地产开发公司于2015年4月将一座新建写字楼整体转让给乙公司,合同约定的转让价款为20000万元。甲公司按税法规定已缴纳营业税1000万元、城建税和教育费附加合计缴纳100万元、印花税10万元;甲公司为取得土地使用权而支付的地价款为3000万元;投入房地产开发成本为4000万元;房地产开发费用中的利息支出为1200万元(不能按转让房地产项目计算分摊利息支出,也不能提供金融机构证明)。
已知:甲公司所在地省级人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。
要求:根据上述资料,分析回答下列小题。
29. 在计算土地增值税时允许扣除的房地产开发费用为______万元。
A.300
B.400
C.700
D.1200
A
B
C
D
C
[解析] 根据题干得知,由于“不能按转让房地产项目计算分摊利息支出,也不能提供金融机构证明”,因此房地产开发费用的计算公式为:允许扣除的房地产开发费用=(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×10%=(3000+4000)×10%=700(万元)。
30. 在计算土地增值税时允许扣除的税金为______万元。
A.10
B.101
C.1100
D.1010
A
B
C
D
C
[解析] 与转让房地产有关的税金,是指在转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税、印花税,但房地产开发企业在转让时缴纳的印花税已列入管理费用中,故不允许单独再扣除。因此可扣除的税金为=1000+100=1100(万元)。
31. 在计算土地增值税时的扣除项目合计金额为______万元。
A.7700
B.8700
C.8400
D.10200
A
B
C
D
D
[解析] 可以扣除项目包括:①土地成本:3000万元;②开发成本:4000万元;③开发费用:(3000+4000)×10%=700万元;④加计扣除:(3000+4000)×20%=1400万元;⑤税金:1100万元,因此合计是10200万元。
32. 甲公司应缴纳土地增值税______万元。
A.3042
B.3045
C.3260
D.3410
A
B
C
D
D
[解析] 房地产转让收入为20000万元,扣除项目金额为10200万元,因此,增值额=20000-10200=9800(万元),则增值率=9800÷10200×100%=96.08%,应缴纳土地增值税=9800×40%-10200×5%=3410(万元)。
某企业2015年1月份发生下列事项。
(1)与其他企业订立销售合同一份,所载金额100万元;
(2)订立借款合同一份,所载金额200万元;
(3)订立加工合同一份,列明加工收入10万元,受托方提供原材料金额90万元;
(4)订立财产保险合同一份,投保金额200万元,保险费5万元;
(5)签订建筑安装工程总承包合同一份,承包金额5000万元,其中1000万元分包给其他单位,已签订分包合同。
已知:购销合同税率0.3‰;借款合同税率0.05‰;加工承揽合同税率0.5‰;财产保险合同税率1‰;建筑安装工程承包合同税率0.3‰。
要求:根据上述资料,分析回答下列小题。
33. 该企业加工合同应缴纳的印花税为______元。
A.270
B.500
C.320
D.300
A
B
C
D
C
[解析] 加工合同应纳税额=100000×0.5‰+900000×0.3‰=320(元)。
34. 该企业工程承包合同应缴纳的印花税为______元。
A.15000
B.18000
C.3000
D.30000
A
B
C
D
B
[解析] 工程承包合同应纳税额=(50000000+10000000)×0.3‰=18000(元)。
35. 该企业当月应缴纳的印花税是______元。
A.18770
B.18650
C.18670
D.18470
A
B
C
D
A
[解析] 其中购销合同应纳印花税=1000000×0.3‰=300(元)、借款合同应纳印花税=2000000×0.05‰=100(元)、财产保险合同应纳印花税=50000×1‰=50(元)。该企业当月应缴印花税=300+100+320+50+18000=18770(元)。
36. 下列证件中,按每件5元贴花的有______。
A.房屋产权证
B.工商营业执照
C.专利证
D.土地使用证
A
B
C
D
ABCD
[解析] 房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证和土地使用证均按每件5元贴花。
某公司主要从事建筑、安装和装饰工程业务,该公司财务会计制度健全,能够如实核算如提供经营情况,并能正确计算应纳税额和如实履行纳税义务。2014年3月有关经营情况如下。
(1)取得建筑工程总包结算收入180万元元;向分包单位支付工程45万元。
(2)取得建筑工程分包结算收入160万元,提前竣工奖5万元。
(3)取得安装工程结算收入12万元,该项安装工程设备价款136万元,由建设方自行提供。
(4)取得装饰收入16万元,该项装饰工程消耗材料120万元,由客户自行采购。
(5)取得房屋租金17万元。支付出租房屋的相关税金3万元、取暖费2万元和维修费1万元。
已知:建筑业适用的营业税税率为3%;服务费适用的营业税税率为5%。
要求:根据上述资料,分析回答下列小题。
37. 该公司当月总包、分包建筑工程应缴纳营业税税额的下列计算中,正确的是______。
A.总包建筑工程应缴纳营业税税额=180×3%=5.4万元
B.总包建筑工程应缴纳营业税税额=(180-45)×3%=4.05万元
C.分包建筑工程应缴纳营业税税额=160×3%=4.8万元
D.分包建筑工程应缴纳营业税税额=(160+5)×3%=4.95万元
A
B
C
D
BD
[解析] 选项A、B,纳税人将建筑工程分包给其他单位的,以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的“余额”为营业额故选项A错误;选项C、D,建筑业的营业额为纳税人承包建筑工程、修缮工程、安装工程、装饰工程和其他工程作业所取得的营业收入,所以分包收入应缴纳营业税税额计算中,选项C错误。
38. 该公司当月安装工程、装饰工程应缴纳营业税税额的下列计算中,正确的是______。
A.安装工程应缴纳营业税税额=12×3%=0.36万元
B.安装工程应缴纳营业税税额=(12+136)×3%=4.44万元
C.装饰工程应缴纳营业税税额=16×3%=0.48万元
D.装饰工程应缴纳营业税税额=(16+120)×3%=4.08万元
A
B
C
D
AC
[解析] 纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的,其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内,但不包括建设方提供的设备的价款。纳税人提供装饰劳务的,按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费等收入(不含客户自行采购的材料价款和设备价款)确认营业额。
39. 该公司当月租房出租应缴纳营业税税额的下列计算中正确的是______。
A.17×5%=0.85万元
B.(17-3)×5%=0.6万元
C.(17-3-2)×5%=0.6万元
D.(17-3-2-1)×5%=0.55万元
A
B
C
D
A
[解析] 经营租赁业务的营业额为取得的租金收入全额,不得扣除任何费用。
40. 下列税额征收方式中,适用于该公司的是______
A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收
D.定期定额征收
A
B
C
D
A
[解析] 查账征收适合于财务会计制度健全,能够如实核算和提供生产经营情况,正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人。
不定项选择题
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
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12
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15
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30
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38
39
40
深色:已答题 浅色:未答题
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