银符考试题库B12
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内部审计知识要素分类模拟题2
选择题
1. 有效的举报项目可以帮助组织达成《萨班斯.奥克斯利法案》第301条款的要求。以下______项不是举报项目的要素。
A.收集雇员关注事项
B.改善内部沟通
C.收集突发事件的信息
D.改善外部沟通
A
B
C
D
D
[解析] 举报项目的要素包括收集雇员关注事项、改善内部沟通、在突发事件演变成危机以前收集有关信息,以及加强组织整体的内部控制系统。举报项目不包括外部沟通,它关注内部沟通。选项A,B和C都不正确,它们都有助于组织达成该法案的要求,它们有助于改进举报项目的实施,它们都关注于内部沟通。
2. 在组织范围内推行举报项目的最有效方式是采用______。
A.书面备忘录
B.电子邮件
C.面对面的会议
D.基于计算机的培训项目
A
B
C
D
C
[解析] 尽管书面备忘录、电子邮件、视频会议、声频会议、基于计算机的培训项目都是在组织范围内推行举报项目的可行方法,但最有效的方法是与雇员进行面对面的会议。这可以表明管理层对该项目的承诺。选项A,B和D都不正确,它们不是最有效的方法。
3. “培训培训者”方法在举报项目以下______实施。
A.评估阶段
B.构建阶段
C.项目推行阶段
D.业绩监控阶段
A
B
C
D
C
[解析] 在项目推行阶段,举报项目被推广到整个组织,此时广泛采用的一种方法是“培训培训者”方法。选项A不正确,评估阶段是评价组织的需求。选项B不正确,构建阶段培训工作人员。选项D不正确,业绩监控阶段对雇员进行调查。
4. 协调人员的筛选在举报项目的以下______进行。
A.评估阶段
B.构建阶段
C.项目推行阶段
D.业绩监控阶段
A
B
C
D
C
[解析] 筛选协调人员是在举报项目的项目推行阶段进行的。选择一位有亲和力、知识丰富的协调人员将促进雇员对举报项目的接受程度,使雇员处于放松状态。选项A不正确,评估阶段可以识别雇员。选项B不正确,构建阶段用以更新政策和程序。选项D不正确,业绩监控阶段要同监督委员会召开会议。
5. 雇员调查在举报项目的以下______进行。
A.评估阶段
B.构建阶段
C.项目推行阶段
D.业绩监控阶段
A
B
C
D
D
[解析] 业绩监控要求验证项目协议的遵循情况,以确保控制质量。实施调查是为了获得反馈,并确保雇员意识到举报项目运行有效。选项A不正确,评估阶段选择监督委员会。选项B不正确,构建阶段培训监督委员会。选项C不正确,项目推行阶段发布通告。
6. 根据《萨班斯—奥克斯和J法案》第302条款,首席执行官(CEO)和首席财务官(CFO)每个季度进行证明的一个关键要素是______。
A.披露控制
B.披露程序
C.披露委员会
D.披露政策
A
B
C
D
C
[解析] 《萨班斯一奥克斯利法案》第302条款要求首席执行官和首席财务官亲自证明季度财务报告。为了实施该条款,美国证券交易委员会(SEC)引入了“披露控制和程序”一词,这个词限定了针对财务报告和重大的非财务披露的评价。披露过程的一个关键要素是披露委员会。知识丰富的高层人员聚集在披露委员会,对财务信息和其他披露进行严格的检查。选项A不正确,“披露控制”只是SEC引入的部分词汇,它不是一个关键要素。选项B不正确,“披露程序”只是SEC引入的部分词汇,它不是一个关键要素。选项D不正确,“披露政策”既不是SEC:引入的部分词汇,也不是一个关键要素。
7. 根据《萨班斯一奥克斯利法案》第404条款中管理当局对于内部控制的评估,组织控制环境的评估和声明应该关注以下______项。
A.完整的控制
B.分立的控制
C.软性控制
D.硬性控制
A
B
C
D
A
[解析] 组织的控制环境不能像交易处理系统中的步骤那样作为一系列分立的控制而存在。它是一个整体,单个控制部分可以促进这个整体,但正是各个部分的相互作用产生了控制环境。因此,组织对于控制环境的评估和声明应该被看做是一个整体。选项B不正确,交易处理系统使用的是分立控制。选项C不正确,软性控制是指控制的主观方面,例如高层基调等。选项D不正确,测试等硬性控制是在传统审计工作中实施的。
8. 根据COSO报告,以下______项是内部控制最重要的要素。
A.风险评估
B.控制环境
C.控制活动
D.监控
A
B
C
D
B
[解析] 根据COSO报告,内部控制的五大要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监控。控制环境是其他各个要素的基石,是评估职业道德价值观、管理层的理念和经营风格(软性控制)的基础。选项A不正确,风险评估识别风险,提出控制建议。选项C不正确,控制活动需要控制程序。选项D不正确,监控包括管理人员审核与比较。
9. 在评价控制自我评估时,大部分时间应该用在审核以下______领域的硬性控制。
A.组织层面
B.活动层面
C.流程层面
D.部门层面
A
B
C
D
B
[解析] 大部分时间应该花在评价活动层面的硬性控制上,这是对软性控制的补充。硬性控制的关注点应该是详细地记录并测试控制活动。活动层面包括流程层面、职能层面和部门层面。选项A不正确,评价软性控制是在组织层面内进行的。选项C不正确,流程层面是活动层面的一部分。选项D不正确,部门层面是活动层面的一部分。
10. 以下COSO内部控制要素中的______包括了许多软性控制?
Ⅰ.风险评估
Ⅱ.控制环境
Ⅲ.控制活动
Ⅳ.信息和沟通
Ⅴ.监控
A.Ⅰ和Ⅱ
B.Ⅰ和Ⅲ
C.Ⅱ和Ⅴ
D.Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ
A
B
C
D
A
[解析] COSO五大要素的其中两个要素“控制环境和风险评估”包含许多软性控制,如评价高层基调、管理层的理念和经营风格、职业道德和组织的道德氛围等。选项B不正确,控制活动主要关注于硬性控制。选项C不正确,监控既包括了软性控制,也包括了硬性控制。选项D不正确,控制活动、信息和沟通既包括了软性控制,也包括了硬性控制。
11. COSO使用者采取以下______项控制评价过程。
A.单层
B.双层
C.三层
D.四层
A
B
C
D
B
[解析] COSO使用者通常采取双层控制评价过程,这包括实体范围的评估(组织层面)和流程或活动层面的评估(第二层)。选项A不正确,单层评价不如双层评价有效。选项C不正确,不存在三层控制。选项D不正确,不存在四层控制。
12. 基于COSO的审计方法不应该推翻以下______。
A.以风险为导向的方法
B.以交易为导向的方法
C.以管理为导向的方法
D.以审计委员会为导向的方法
A
B
C
D
A
[解析] 基于COSO的审计方法不应该推翻基于风险的审计方法,后者具有更大的优先权。当两者之间存在差异时,这两种方法应该相互协调。选项B不正确,基于交易的方法可以被推翻。选项C不正确,基于管理的方法可以被推翻。选项D不正确,审计委员会不参与详细的审计方法。
13. 根据COSO报告,审计计划随着以下______的变化而变化。
Ⅰ.风险
Ⅱ.审计资源
Ⅲ.董事会
Ⅳ.政策
A.只有Ⅰ
B.Ⅰ和Ⅱ
C.Ⅲ和Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
A
B
C
D
B
[解析] 审计计划随着风险和审计资源的变化而变化。选项A不正确,审计资源的变化也会带来审计计划的变化。选项C不正确,董事会的构成和政策的变化不会直接影响审计计划。选项D不正确,该选项组合既有准确答案,又有不准确答案。
14. 根据COSO报告,年度审计计划应该基于以下______。
Ⅰ.控制模型
Ⅱ.风险模型
Ⅲ.资源模型
Ⅳ.管理模型
A.只有Ⅰ
B.只有Ⅱ
C.Ⅰ和Ⅱ
D.Ⅲ和Ⅳ
A
B
C
D
C
[解析] 年度审计计划应该基于控制模型,但它不应该替代基于风险的模型。选项A不正确,应该对风险予以考虑。选项B不正确,应该对控制予以考虑。选项D不正确,资源模型和管理模型可能是控制和风险模型的一部分。
15. 根据COSO报告,内部控制框架由______构成。
A.流程,员工,目标
B.利润,产品,流程
C.成本,收益,利润
D.投资收益,每股利润,市场份额
A
B
C
D
A
[解析] 任何经营业务的核心都是员工及他们的个人特征,包括职业道德价值观、胜任能力和他们工作的环境等。他们是组织运行的动力,是其他一切所依赖的基石。组织拥有自己的目标,以及达成这些目标的流程。选项B不正确,利润和产品不是内部控制的一部分。选项C不正确,成本、收益和利润不是内部控制的一部分,而是财务控制的一部分。选项D不正确,投资收益、每股利润和市场份额不是内部控制的一部分,而是财务和营销控制的一部分。
16. 根据COSO报告,一个实体的内部控制系统不能建立在以下______这个基本的管理流程当中。
A.计划
B.执行
C.监控
D.风险
A
B
C
D
D
[解析] 根据COSO报告,计划、执行和监控之间具有协同与连接,它们构成了一个整体系统,能够对变化的环境做出动态的反应。但是,组织的风险来自于组织内部和外部,必须被识别、分析、衡量和管理。风险随着时间、竞争以及其他因素的变化而变化。选项A不正确,计划是内部控制系统的一部分。选项B不正确,执行是内部控制系统的一部分。选项C不正确,监控是内部控制系统的一部分。
17. 根据COSO报告,正确的顺序是______。
A.风险,目标,行动
B.行动,目标,风险
C.目标,风险,行动
D.目标,行动,风险
A
B
C
D
C
[解析] 根据COSO报告,目标提供了组织的目的。风险对于组织的目标具有潜在影响,为了进行控制,必须进行识别和分析。然后,采取相应的行动来化解这些风险。选项A不正确,目标是第一位的,它是其他因素的驱动。选项B不正确,行动是最后一步。选项D不正确,风险应该在行动前面。
18. 根据COSO报告,以下______项是组织的核心。
A.产品
B.流程
C.员工
D.利润
A
B
C
D
C
[解析] 根据COSO报告,组织的核心是员工。利润源于产品和流程,而这些都来自于员工。选项A不正确,员工生产产品。选项B不正确,员工要参与该流程。选项D不正确,利润源于产品。
19. 根据COSO报告,内部控制的效果取决于以下______项。
A.对流程的授权
B.对流程的审批
C.流程的状况
D.对流程的描述
A
B
C
D
C
[解析] 组织内部控制系统的缺陷来源有很多种。“缺陷”可能是感知的、潜在的或实际的弱点,也可能是有助于实现组织目标的、加强内部控制系统的机会。流程的状况可能是缺陷,也可能不是。对流程进行授权、审批和描述都是内部控制系统的步骤,但状况是流程的结果。选项A不正确,对流程授权是内部控制系统的一部分。选项B不正确,对流程审批是内部控制系统的一部分。选项D不正确,对流程描述是内部控制系统的一部分。
20. 根据COSO报告,一个实体的目标不是基于______项。
A.偏好
B.利润
C.价值判断
D.管理风格
A
B
C
D
B
[解析] 目标设定开始于组织层面,包括使命和价值判断、偏好和管理风格,这些都会产生组织整体战略。利润是具体目标的结果,这些具体目标源于组织目标。选项A不正确,设定组织目标时应该考虑偏好。选项C不正确,设定组织目标时应该考虑价值判断。选项D不正确,设定组织目标时应该考虑管理风格。
21. 以下______项是风险级别和内部控制级别之间的有效关系。
A.低风险和强控制
B.高风险和弱控制
C.中度风险和弱控制
D.高风险和强控制
A
B
C
D
D
[解析] 根据COSO报告,风险级别和内部控制级别之间存在着直接的关系,即高风险环境要求强控制,低风险环境要求弱控制,中度风险环境要求中度控制。选项A不正确,低风险环境要求弱控制。选项B不正确,高风险环境要求强控制。选项C不正确,中度风险环境要求中度控制。
22. 控制的概念应该被看做是______。
A.完成目标
B.限制某项业务
C.阻碍某个流程
D.约束某位员工
A
B
C
D
A
[解析] 控制应该促进组织目标的完成,它们不应该限制运营活动、流程或员工活动。根据COS0报告,控制是指一个组织的政策、实务和组织结构,设计控制是为了对实现业务目标以及防止、发现和纠正不理解的事件提供合理的保证。选项B不正确,控制不应该限制某项经营。选项C不正确,控制不应该阻碍某个流程。选项D不正确,控制不应该约束某位员工。
23. 控制的目标是______。
A.控制雇员行为
B.确定负责某个部门的人员
C.确保某个机构的目标得以实现
D.确定某项业务是否是成本中心或利润中心
A
B
C
D
C
[解析] 控制机制的目的在于确保实现公司的目标。选项A不正确,奖惩措施控制雇员的行为。选项B不正确,管理层确定负责某个部门的人员。选项D不正确,责任会计确定成本或利润中心。
24. 以下______项控制杠杆能够在组织中产生正面的、创造性的推动力量。
Ⅰ.信念系统
Ⅱ.交互式控制系统
Ⅲ.边界系统
Ⅳ.诊断控制系统
A.Ⅰ和Ⅱ
B.Ⅱ和Ⅲ
C.Ⅲ和Ⅳ
D.Ⅱ和Ⅳ
A
B
C
D
A
[解析] 信念系统和交互式控制系统能够在组织中形成正面的、创造性的推动力量。边界系统和诊断控制系统形成反面力量,如规则与限制等。选项B不正确,边界系统是反面力量的一部分。选项C不正确,边界系统和诊断控制系统形成反面力量。选项B不正确,诊断控制系统是反面力量的一部分。
25. 通常情况下,控制决策不包括以下______项。
A.执行的衡量标准
B.如何评价业绩
C.实施哪种类型的惩罚
D.使用哪种类型的激励
A
B
C
D
C
[解析] 控制包括使用奖励措施来激励员工,以更好地完成组织目标。控制应该更多地被视为正面行动,而不是反面行动(惩罚)。员工更偏好正面事物,而不是反面事物。选项A不正确,执行的衡量标准是控制决策的一部分。选项B不正确,如何评价业绩是控制决策的一部分。选项D不正确,激励是控制决策的一部分。
26. 高层管理者最常使用以下______项来实现其业务目标。
A.硬性控制、第三方评估以及硬性技能
B.软性控制、自我评估以及软性技能
C.软性控制、第三方评估以及软性技能
D.硬性控制、自我评估以及硬性技能
A
B
C
D
B
[解析] 一般而言,高层管理者最常使用软性控制和软性技能来实现业务目标,自我评估是实施软性控制的工具。选项A不正确,低层管理者经常使用硬性控制、第三方评估和硬性技能。选项C不正确,低层管理者需要合同签订方、咨询顾问等人士的第三方评估。选项D不正确,低层管理者经常使用硬性控制和硬性技能。
27. 根据COSO报告,一项可实施的政策不一定是______。
A.书面的
B.通盘考虑的
C.清晰的
D.前后一致的
A
B
C
D
A
[解析] 许多政策和控制都是非正式、未经记录的,但是它们仍然得到了执行,并且高度有效。然而,一项非书面的政策必须是全面考虑过的、清晰的、前后一致的,这样员工才可能理解和执行。选项B不正确,可实施的政策必须是全面考虑过的。选项C不正确,可实施的政策必须是清晰的。选项D不正确,可实施的政策必须是前后一致的。
28. 根据COSO报告,以下______项不是内部控制的前提条件。
A.目标设定
B.战略规划
C.风险管理
D.监控
A
B
C
D
D
[解析] 监控是制定战略规划、设定目标、进行风险评估之后的活动。监控用来评估控制的当前业绩,以及控制在长期内的适当性。选项A,B和C不正确,它们对于内部控制系统是至关重要的,它们的优先程度在监控之上。
29. 根据COSO报告,有效的内部控制系统要求一位最终的______。
A.使用者
B.发起人
C.责任人(owner)
D.客户
A
B
C
D
C
[解析] 一个有效的控制系统要求具有最终的责任人。首席执行官是控制系统唯一的、真正的责任人。首席执行官是能够确定高层管理者的基调,有权确保组织的各个部分沟通有效、共同存在的唯一人选。这项所有权责任不能够移交给会计师或审计师。选项A不正确,使用者不具有实施控制的权力。选项B不正确,发起人是为控制系统提供资金的人。选项D不正确,客户可能位于内部控制系统的内部或外部。
30. 根据COSO报告,“可报告条件”的临界水平是______。
A.高于重大的薄弱环节
B.是确定内部控制系统是否有效的标准
C.低于重大的薄弱环节
D.是确定内部控制系统是否无效的标准
A
B
C
D
C
[解析] 审计师只要求对那些到达某一个特定的重要性临界值的发现进行沟通。可报告条件是指“在设计和运行内部控制结构时,可能对组织记录、处理、总结和报告那些与财务报表中的管理当局声明相一致的财务数据造成负面影响的重大缺陷”。选项A不正确,可报告条件的临界水平低于重大的薄弱环节。选项B不正确,它并不是确定内部控制是否有效的标准。选项D不正确,存在需要向审计委员会报告的事件,并不意味着内部控制是无效的。
31. 审计师定期对控制和控制程序进行评价。以下______项是内部审计师所认同的控制概念的最佳陈述。
A.管理层定期解雇那些没有完成预期目标的员工
B.管理层采取行动,强化实现既定目标的可能性
C.控制代表了会计师和审计师设计的用于确保流程准确性的具体程序
D.控制程序应该由下至上地设计,以确保对细节的关注
A
B
C
D
B
[解析] 这是ⅡA《标准》对控制的定义。选项A不正确,这是权力的显示,但它并不是完整的控制定义或控制概念的示例。选项C不正确,控制概念比流程控制更加广泛,它是由管理层设计的,不能由审计师设计。选项D不正确,虽然有些控制程序可能是由下至上来设计,但控制概念是由管理层向组织底层传播的。
32. 以下______类人员对于在应收账款过账中制定、实施和监控适当的控制负有主要责任。
A.外部审计师
B.应收账款职员
C.内部审计师
D.会计管理人员
A
B
C
D
D
[解析] 会计管理人员对应收账款的控制负责。选项A不正确,外部审计师对财务报表的审计负责。选项B不正确,应收账款职员对日常交易处理负责。选项C不正确,对应收账款的控制负责的是会计管理人员,而不是内部审计师。
33. 在创建适当的控制环境上,公司董事、管理层、外部审计师和内部审计师都要扮演重要的角色。高层管理者主要负责______。
A.建立适当的环境,明确整体的内部控制结构
B.审核财务信息的可靠性和完整性,以及收集和报告这些信息的手段
C.确保外部和内部审计师对控制环境进行适当的监控
D.实施并监控由董事会设计的控制
A
B
C
D
A
[解析] 这是对高层管理者责任的最佳陈述。选项B不正确,这是内部审计师的职能。选项C不正确,管理层不能将他们控制的责任转交给审计师。选项D不正确,虽然董事会可能制定标准,但是他们不会对控制进行设计。
34. 公司管理层对于维持内部控制扮演某个角色。实际上,管理有时就是控制。以下______项管理职能也是一项控制工具。
A.监督雇员
B.使用公司政策手册
C.保持一个质量控制部门
D.内部审计
A
B
C
D
A
[解析] 监督是对个体业绩的最佳控制形式,这是管理职能。选项B不正确,它不是控制,只是建议。选项C不正确,质量控制部门是内部审核的一种形式。质量控制的管理者应该独立于他们审核的业务。选项D不正确,诸如内部审计这样的内部审核,应该独立于他们所审核的业务,这并不是管理职能。
35. 如果一家公司拥有1000辆车,年平均碰撞损失为30辆,碰撞损失的波动范围预计为35~45辆,并且去年的损失为25辆,那么它的目标风险程度是______。
A.25.0%
B.30.0%
C.33.3%
D.40.0%
A
B
C
D
C
[解析] 目标风险是实际损失与预期损失的可能差异除以预期损失,即(45-35)/30=10/30=33.3%。在这里,损失的过去信息是无关的。选项A不正确,它假设损失的过去信息等同于目标风险。选项B不正确,它假设损失等同于目标风险。选项D不正确,它使用的是损失的波动范围35~45的平均值,从而得到40.0%。
36. 以下______项是风险管理流程4步骤中的步骤。
A.选择风险管理技术并为选定的风险购买保险
B.选择风险管理技术和识别风险
C.选择风险管理技术,为选定的风险购买保险,并识别风险
D.识别风险,分析预期损失的严重性
A
B
C
D
B
[解析] 风险管理过程包括识别风险、评价风险、选择风险管理技术、实施和审核有关的决策。选项A不正确,公司可以自保险,不需要购买保险。选项C不正确,公司可以自保险,不需要购买保险。选项D不正确,分析预期损失的严重性是识别风险的一部分。
37. 风险的定义是______。
A.损失的不确定性
B.实际情况同预期情况之间的可能差异
C.事件发生的可能性或损失的相对频率
D.可能造成损失的某个特定的权变因素
A
B
C
D
A
[解析] 风险意味着不确定性,与损失概率有关的风险尤其值得注意。当损失的出现存在不确定性时,风险就成为了一个重要问题。选项B不正确,这是对目标风险的定义。选项C不正确,这是对概率的定义。选项D不正确,它将权变因素与风险联系在一起。
38. 风险可以分类为______。
A.客观-主观风险,危险-危害风险
B.客观-主观风险,实物-道德-士气风险,纯粹-投机风险
C.静态-动态风险,主观-客观风险,纯粹-投机风险
D.客观-主观风险,实体-道德-士气风险,纯粹-投机风险,危险-危害风险
A
B
C
D
C
[解析] 风险可以分为三类:静态-动态风险、主观-客观风险,以及纯粹-投机风险。选项A不正确,这不是完整的答案。选项B不正确,这不是完整的答案。选项D不正确,这不是完整的答案。危险是可能损失的原因,危害是产生或增加损失可能性的情形。
39. 风险管理者不会使用以下______方法来识别风险。
A.合同分析
B.统计分析
C.金融工程
D.现场检查
A
B
C
D
C
[解析] 流程图、合同分析、统计分析、现场检查等方法常被用于识别风险。金融工程被用于减低财务风险,它包括看涨期权和看跌期权。选项A不正确,合同分析被用于识别风险。选项B不正确,统计分析被用于识别风险。选项D不正确,现场检查直接观察组织活动,被用于识别风险。
40. 一家公司的过去经验表明,每年它的30名雇员中平均有5人受伤。今年雇员受伤的概率是______。
A.0.1667
B.16.6,
C.6.67
D.1.67
A
B
C
D
A
[解析] 这个问题是关于概率计算的,答案的范围在0和1之间。雇员受伤的概率可以用受伤的雇员人数除以雇员总人数,即5/30等于0.1667。选项B不正确,它用0.1667乘以100,从而得到16.67。选项C不正确,它将小数点位置放错了,由此得到6.67。选项D不正确,它用0.1667乘以10,从而得到1.67。
41. 一家公司的风险管理者希望知道30名雇员中5名受伤的雇员的更多信息。一起事故是手腕扭伤,发生的概率是0.06;另一起是背部损伤,发生的概率是0.07;还有一起事故是有害物质中毒,发生的概率是0.02;另外两起事故是骨折,发生的概率是0.13。如果损失金额分别是700美元、3000美元、2500美元、950美元和1000美元,那么当年雇员受伤损失的期望值是______。
A.500.5美元
B.432.0美元
C.555.5美元
D.513.5美元
A
B
C
D
C
[解析] 当年雇员受伤损失的期望金额可以通过将损失的概率与损失金额相乘而得到。0.06×700美元+0.07×3000美元+0.02×2500美元+0.13×950美元+0.13×1000美元=42美元+210美元+50美元+123.5美元+130美=555.5美元。选项A不正确,它忘了加上50美元,得到的500.5美元是不正确的。选项B不正确,它忘了加上123.5美元,得到的432.0美元是不正确的。选项D不正确,它忘了加上42美元,得到的513.5美元是不正确的。
42. 损失控制中最常用的三种方法是______。
A.风险保留、风险规避和风险转移
B.自保险、多样化和风险转移
C.频率降低、严重程度降低和成本降低
D.保险转移、频率降低和严重程度降低
A
B
C
D
C
[解析] 损失控制的常用方法包括降低损失发生的概率或减少已经发生的损失的成本。损失的概率与频率、严重程度有关。选项A不正确,风险保留、风险规避和风险转移都是风险管理的方法,它们关注于风险融资。风险规避不同于损失控制,在风险规避下,公司或个人仍然参与将带来风险的经营活动。选项B不正确,自保险、多样化和风险转移不是损失控制的方法,而是风险融资的方法。选项D不正确,它含有不正确的答案。
43. 自保险与建立储备金的不同之处在于______。
A.建立储备金是风险保留的一种方式
B.自保险是指通过设计专项基金来弥补预期损失
C.自保险要求存在一系列大型的风险暴露单位,以准确地预测风险
D.自保险要求设立子公司
A
B
C
D
C
[解析] 如果公司具有准确的记录或令人满意的统计数据,使它能够对预期损失做出适当的估计,那么公司的自保险是可能并且可行的。此外,公司的总体财务情况应该是令人满意的,公司的管理层愿意并且有能力处理严重的意外损失。选项A不正确,储备金可能无法处理严重损失。选项B不正确,它是自保险的必要要素。选项D不正确,自保险不要求成立子公司。
44. 购买保险是以下______项的常用形式。
A.风险保留
B.风险转移
C.风险规避
D.损失控制
A
B
C
D
B
[解析] 保险是最常用的风险转移形式。选项A不正确,风险保留是一种管理风险的方法,不涉及保险。选项C不正确,风险规避不涉及保险。选项D不正确,损失控制涉及风险降低或风险化解,但不涉及保险。
45. 对于以下______项风险,风险转移是最理想的。
A.较高的多样化程度和较低的潜在严重程度
B.较高的预期频率和较低的潜在严重程度
C.较高的预期频率和较高的潜在严重程度
D.较低的预期频率和较高的潜在严重程度
A
B
C
D
D
[解析] 作为一项规则,风险保留对于具有较低的预期严重程度的损失时是最优的,该规则在具有较高的预期频率时特别恰当。另一个一般规则适用于具有较低的预期频率、较高的潜在严重程度的风险,在这种情况下,风险转移通常是最佳选择。最后,在损失具有较高的预期严重程度、较高的预期频率时,很有可能需要采用不同程度的风险转移、风险保留和损失控制。选项A不正确,多样化程度与频率或严重程度无关。选项B不正确,这是风险保留的例子。选项C不正确,这是风险规避的例子。
46. 以下______项不是风险保留的例子。
A.使用信用
B.使用储备金
C.成立公司
D.自保险
A
B
C
D
C
[解析] 成立公司是风险转移的一种方式,其他三种方法都属于风险保留。选项A不正确,使用信用属于风险保留。选项B不正确,使用储备金属于风险保留。选项D不正确,自保险属于风险保留。
选择题
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
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