一、单项选择题(每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。)
二、多项选择题(每小题给出的备选答案中,有两个或两个以上符合题意的正确答案。)
三、判断题1. 甲企业按照国家规定享受3年免缴企业所得税的优惠待遇,甲企业在这3年内不需办理企业所得税的纳税申报。
对 错
B
[解析] 按照国家规定享受免缴企业所得税的优惠待遇,企业仍需在规定的期限办理纳税申报。
2. 纳税人采取以旧换新的方式销售金银首饰,应按照实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。
对 错
A
[解析] 纳税人采取以旧换新的方式销售金银首饰,应按照实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税和消费税。
3. 企业接受捐赠所得不属于企业所得税的征税对象。
对 错
B
[解析] 企业收入总额包括销售货物收入,提供劳务收入,转让财产收入,股息、红利等权益性投资收益,接受捐赠收入等其他收入。因此,企业接受捐赠所得属于企业所得税的征税对象。
4. 委托收款以单位为付款人的,银行收到委托收款凭证及债务说明,审查无误后应于当时将款项主动支付给收款人。
对 错
B
[解析] 委托收款以单位为付款人的,银行应及时通知付款人,需要将有关债务证明交给付款人的应交给付款人。付款人应于接到通知的当日书面通知银行付款。付款人未在接到通知日的次日起3日内通知银行付款的,视同付款人同意付款,银行应于付款人接到通知日的次日起第4日上午开始营业时,将款项划给收款人。
5. 违法约定的试用期已履行的,由用人单位以劳动者试用期满月工资为标准,按已经履行的超过法定试用期的期间向劳动者支付赔偿金。
对 错
A
[解析] 用人单位违反规定与劳动者约定试用期的,由劳动行政部门责令改正;违法约定的试用期已经履行的,由用人单位以劳动者试用期满月工资为标准,按已经履行的超过法定试用期的期间向劳动者支付赔偿金。
6. 甲钢铁厂依法不需要在车船登记部门登记的在单位内部场所行驶的机动车辆,属于车船税的征税范围。
对 错
A
[解析] 车船税的征税范围是指在中华人民共和国境内属于车船税法所规定的应税车辆和船舶。具体包括:①依法应当在车船登记管理部门登记的机动车辆和船舶;②依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶。
8. 税收法律责任分为行政责任和刑事责任两种。
对 错
A
[解析] 税收法律责任,是指税收法律关系主体违反税收法律制度的行为所引起的不利法律后果,分为行政责任和刑事责任两种。
9. 纳税人签订的商品房销售合同应按照“产权转移书据”计缴印花税。
对 错
A
[解析] 纳税人签订的土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同按照产权转移书据征收印花税。
10. 集体所有制企业职工个人在企业改制过程中,以股份形式取得的仅作为分红依据,不拥有所有权的企业量化资产,应按“利息、股息、红利所得”计缴个人所得税。
对 错
B
[解析] 集体所有制企业职工个人在企业改制过程中,以股份形式取得的仅作为分红依据,不拥有所有权的企业量化资产,不征收个人所得税。
四、不定项选择题(每小题备选答案中,有一个或一个以上符合题意的正确答案。)
2015年1月,甲公司与乙公司签订劳务派遣协议,派遣刘某到乙公司从事临时性工作。2015年5月,临时性工作结束,两公司未再给刘某安排工作,也未再向其支付任何报酬。2015年7月,刘某得知2015年被派遣以来,两公司均未为其缴纳社会保险费,遂提出解除劳动合同。
要求:
根据上述资料中,不考虑其他因素,分析下列小题。 某汽车销售公司甲公司因业务发展需要向开户银行P银行申请加入银行卡特约商户,P银行在对其提交的申请资料审查后双方于2014年6月9日签订银行卡受理协议,约定P银行按照交易金额的1.25%、单笔80元封顶的标准收取结算手续费。
2015年6月12日,客户王某在甲公司通过P银行发放的POS机用2张带有银联标识的信用卡分别刷卡消费80000元和2000元。
2015年8月,P银行根据评级制度进行风险评级,认定甲公司为风险等级较高的特约商户。2015年9月,P银行发现甲公司发生风险事件,遂采取相应措施。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 中国公民张某为境内甲公司高级管理人员,2015年12月有关收支情况如下:
(1)取得基本工资8000元,职务津贴6000元,全年一次性奖金18000元。
(2)出租住房取得租金收入5000元,房屋租赁过程中缴纳的相关税费200元。
(3)取得境内A上市公司非限售股股息2000元,该股票于当月转让取得所得20000元,该股票持有期限为10个月。
(4)取得国债利息6000元,保险赔款7000元。已知,工资、薪金所得,每月减除费用3500元,对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税,每次收入4000元以上的,减除20%的费用。 工资、薪金所得个人所得税税率表
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级数 | 全月含税应纳所得额 | 全月不含税应纳所得额 | 税率(%) | 速算扣除数 |
1 | 不超过1500元的 | 不超过1455元的 | 3 | 0 |
2 | 超过1500~4500元的部分 | 超过1455~4155元的部分 | 10 | 105 |
3 | 超过4500~9000元的部分 | 超过4155~7755元的部分 | 20 | 555 |
4 | 超过9000~35000元的部分 | 超过7755~27255元的部分 | 25 | 1005 |
... | ... | ...... | ...... | ...... |
要求:
根据上述材料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。