一、单项选择题(每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。)
二、多项选择题(每小题给出的备选答案中,有两个或两个以上符合题意的正确答案。)
三、判断题2. 信用证申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的,开证行仍应在规定的付款时间内进行付款。
对 错
A
[解析] 申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的,开证行仍应在规定的付款时间内进行付款。对不足支付的部分作逾期贷款处理。对申请人提供抵押、质押、保函等担保的,按有关规定索偿。
3. 非居民企业在中国设立机构、场所的,该机构场所所得,以支付人为扣缴义务人。
对 错
B
[解析] 非居民企业在中国未设立机构、场所的,其来源于中国境内的所得应缴纳的所得税,以支付人为扣缴义务人。
4. 根据增值税法律制度的规定,增值税纳税人的销售额未达到增值税征税起点的,免征增值税。
对 错
A
[解析] 增值税的起征点是指税法规定的开始征税的起点,没有达到起征点的免征,达到起征点的全额征收。这个增值税起征点的范围不含企业,仅限于个人和个体工商户。
5. 纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的,可以放弃免税。放弃免税后,36个月内不得再申请免税。
对 错
A
[解析] 纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的,可以放弃免税,依照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税。放弃免税后,36个月内不得再申请免税。
6. 行政赔偿、补偿以及行政机关行使法律、法规规定的自由裁量权的行政诉讼案件可以调解。
对 错
A
[解析] 人民法院审理行政案件,不适用调解。但是,行政赔偿、补偿以及行政机关行使法律、法规规定的自由裁量权的案件可以调解。
7. 在进口货物成交的过程中,卖方付给进口人的正常回扣,在计算进口货物完税价格时不得从成交价格中扣除。
对 错
B
[解析] 在进口货物成交的过程中,卖方付给进口人的正常回扣,应从成交价格中扣除。
8. 烟叶税的纳税人为种植烟叶的单位和个人。
对 错
B
[解析] 烟叶税的纳税人为在中华人民共和国境内收购烟叶的单位。
9. 高档手表采用从量计征方法计缴消费税。
对 错
B
[解析] 高档手表采用“从价”计征方法计缴消费税。
10. 对个人按市场价格出租的居民住房,暂免征收房产税。
对 错
B
[解析] 根据房产税法律制度的规定,个人所有的非营业用房,免征房产税。对个人拥有的营业用房或者出租的房产,不属于免税房产,应照章征税。
四、不定项选择题(每小题备选答案中,有一个或一个以上符合题意的正确答案。)
2015年5月10日,甲公司向乙公司签发一张金额为50万元、出票后1个月付款的银行承兑汇票,经其开户银行P承兑后交付乙公司。5月15日,乙公司将该票据背书转让给丙公司;5月20日,丙公司将该票据背书转让给丁公司,并在票据上记载“不得转让”字样;5月25日,丁公司在票据上记载“只有戊公司交货后,该背书转让方发生效力”的字样后将该票据背书转让给戊公司。6月12日,戊公司向P银行提示付款时,P银行以甲公司存款不足为由拒绝付款。
要求:
根据上述材料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 甲公司为居民企业,2014年度有关财务收支情况如下:
(1)销售商品收入5000万元,出售一台设备收入20万元,转让一宗土地使用权收入300万元,从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。
(2)税收滞纳金5万元,赞助支出30万元,被没收财物的损失10万元,环保罚款50万元。
(3)其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。
已知:甲公司2012年在境内A市登记注册成立,企业所得税实行按月预缴。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 甲公司为增值税一般纳税人,主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务。2015年10月有关经济业务如下:
(1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额17万元,另支付运输费取得增值税专用发票注明税额0.33万元。
(2)购进办公设备取得增值税专用发票注明税额3.4万元。
(3)仓库因保管不善丢失一批上月购进的零配件,该批零配件账面成本10.53万元,其中含运输费成本0.23万元,购进零配件和支付运输费的进项税额均已于上月抵扣。
(4)销售装修材料取得含税价款234万元,另收取包装费2.34万元。
(5)销售一台自己使用过的机器设备取得含税销售额20.6万元,该设备于2008年2月购入。甲公司属于2008年12月11日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人。
已知:货物增值税税率为17%,提供交通运输业服务增值税税率为11%,销售自己使用过的机器设备按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税;上期留抵增值税额为5.6万元;取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。