银符考试题库B12
现在是:
试卷总分:100.0
您的得分:
考试时间为:
点击“开始答卷”进行答题
交卷
评分
存入我的题库
晒成绩
打印模式
隐藏答案解析
打印
下载
背景
字体
较大
大
中
小
较小
退出
内部审计知识要素分类模拟题7
单项选择题
1. 对无线访问控制程序进行复核的信息系统审计人员最关注以下哪一项?
A.保留各类系统资源利用的访问日志
B.用户被允许访问系统资源前的许可与认证
C.通过加密或其他手段对服务器存储数据加以恰当地保护
D.系统的可记录性与恰当确认终端所访问系统资源的能力
A
B
C
D
B
[解析] A.不正确,参照题解B。
B.正确。作为允许访问的预防性控制措施,对用户的许可和认证是无线访问控制复核的最重要内容。控制措施不当将影响其他所有方面。保留各类系统资源利用访问日志属于检测性控制。利用加密或其他技术对服务器发送和接收的数据加以保护只是传送保护的次要手段。系统的可记录性和恰当确认终端所访问系统资源的能力属于通过终端访问确认对访问加以控制的措施。
C.不正确,参照题解B。
D.不正确,参照题解B。
2. 某部门的员工均为具有高超技术的专业人士,他们一起共事已逾5年,对现有的工作及工作关系很满意。该部门经理应采取______管理方法。
A.在工作的特定技术方面给予员工指导
B.通过下放权力尽可能减少指令
C.为完成任务而提供指导与支持
D.尽可能减少员工参与决策
A
B
C
D
B
[解析] A项不正确。员工技术高超,一般不需指导。
B项正确。技术熟练,关系稳定,相互信任,适合采用授权式管理。
C项不正确。稳定的关系,熟练的技术,多数情况下不需要指导或支持。
D项不正确。在员工技术好,具有信任关系的组织中,应当通过提高参与决策程度来进一步激励员工。
3. 风险管理是管理层的职责。内部审计活动在风险管理流程的作用可以包括以下哪项内容:
Ⅰ.监督活动。
Ⅱ.将对风险管理流程的评价作为业务计划的一部分。
Ⅲ.参与监督委员会、监督活动以及状况报告。
Ⅳ.管理和协调风险管理过程。
A.仅有Ⅰ
B.仅有Ⅱ
C.仅有Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
A
B
C
D
D
[解析] A.不正确,参照题解D。
B.不正确,参照题解D。
C.不正确,参照题解D。
D.正确。根据实务公告的规定:内部审计部门在组织风险管理过程中的作用可以随着时间的推移而发生变化,并可能有不同的作用,从无任何作用到作为内部审计工作计划的一部分对风险管理过程进行审计,到积极持续地支持并参与风险管理过程,到管理和协调对风险的管理过程。
4. 领导、管理层、外部审计师以及内部审计师在创建适当的控制过程中起着重要作用。高级管理层的首要职责是:
A.建立和保持组织文化
B.审核财务和经营信息的可靠性和完整性
C.确保外部审计师和内部审计师监督风险管理和控制过程系统的管理
D.实施和监督由董事会设计的控制
A
B
C
D
A
[解析] A.正确。高级管理层计划、组织和指导实施大量的活动以合理确保组织的目标和目的得以实现。为适应内、外部环境的变化,高级管理层会定期检查组织的目标和目的并修订其程序;高级管理层也建立和保持组织的文化,包括倡导控制的道德氛围。
B.不正确,由于内部审计师有责任评价控制的充分性和有效性,包括那些与财务和经营信息的可靠性和完整性有关的控制。
C.不正确,高级管理层的作用是监督风险管理和控制过程系统的建立、管理和评估。
D.不正确,虽然董事会有监督职责,但通常不涉及业务的细节。
5. 根据《萨班斯—奥克斯利法案》第302条款,组织控制环境的评估和声明应该关注以下哪项?
A.完整的控制
B.分立的控制
C.软性控制
D.硬性控制
A
B
C
D
A
[解析] A.正确。组织的控制环境是一个整体,单个控制部分可以促成这个整体,但各个部分的相互作用产生了控制环境。
B.不正确,交易处理系统使用分立的控制。
C.不正确,软性控制是控制的主观方面,如高层基调。
D.不正确,测试等硬性控制是在传统审计工作中实施的。
6. 以下______项是对垂直整合公司的最佳描述。
A.公司拥有所有的生产设备
B.公司所生产的零部件被用于它的产品中
C.公司采用产品和服务部门化结构
D.公司的控制幅度非常窄
A
B
C
D
B
[解析] 这是垂直整合公司的最佳描述。选项A不正确,有些公司尽管拥有所有的生产设备,它还是需要从供应商那里采购零部件。选项C不正确,按照产品或服务进行部门化,这样的结构中,一个特定的产品或产品线、服务或服务组的部门的主管有广泛的权力。选项D不正确,控制的窄幅度限制了每个人所监管的下级的人数。
根据下面的资料回答问题:
在对某全国性抵押贷款服务公司数据中心的年度检查中,内部审计经理注意到该数据中心缺乏足够的应对突发事件的方案。该审计经理尤其关注的是:数据中心邻近一条会偶发大水的河流,又邻近一条主干铁路和高速公路
7. 管理层按照内部审计师的建议,准备了一份应对突发事件的计划。这份计划的最关键部分是:
A.监控恢复过程中的欺诈和滥用行为。
B.继续抵押业务
C.信息资产的安全与控制
D.最大限度地降低恢复期间的费用
A
B
C
D
B
[解析] A.不正确,监控恢复过程中的欺诈和滥用行为应该是计划的一个重要方面,但相比之下,保证抵押业务的正常进行更为关键。
B.正确。该计划的主要目标应该是保持抵押业务的连续性,因为这关系到企业的商业信誉和长远利益,是企业的生命线。
C.不正确,信息资产的安全与控制在任何时候都很重要,但在应对突发事件的计划中,其首要目标应是保证业务不间断。
D.不正确,计划当然应考虑如何最大限度地降低恢复期间的费用,但费用的节省不能以中断业务为代价。
8. 客户/服务器结构可能包含来自不同供货商的各种硬件、系统软件和应用软件。防止客户/服务器系统接受未经授权访问的最好方法是:
A.综合运用应用软件控制技术和一般存取控制技术
B.使用商品化的认证系统
C.对所有网络通道加密
D.对远程过程调用(RPC)的全面测试与评估
A
B
C
D
A
[解析] A.正确。网络安全系统强调的是整体安全性,因此结合应用软件控制技术和一般存取控制技术是最好的控制方法,其他三项只解决部分控制问题。
B.不正确,商品化的认证系统通常提供增强的一般存取控制,但不能对应用软件控制提供帮助。
C.不正确,对所有网络通道加密只能保证节点的真实性和数据传输过程的安全,不能防止对系统的非授权访问。
D.不正确,远程过程调用(RPC)只是系统组成的一部分。
9. 一种决策原则选择最坏的情况下最高的效用回报。这个原则叫:
A.极小最大遗憾原则
B.极大效用原则
C.极大极小原则
D.极大极大原则
A
B
C
D
C
[解析] A.不正确,因为极小最大遗憾原则选择最大的机会成本(损失的收益)最小的战略。
B.不正确,因为最大效用原则不是一个决策准则。
C.正确。根据博弈论原理,使用极小极大决策原则的参与者计算每种决策选择的最大损失,然后选择最大损失最小的一项。这与极大极小原则的结果一样。极大极小原则首先计算每项决策的最小支付,然后选择最小支付最大的一项。极大极小原则和极小极大原则都是风险回避者使用的保守决策准则。对于一个风险回避的决策者来说,获得一定收益增加的效用小于遭受同样大小损失减少的效用。
D.不正确,因为极大极大原则选择在最好的情形下,能够提供最大可能收益的战略。
10. 当车间设备售价超过账面净值时,正确的会计分录应该是:
A.借:现金 贷:来自设备清理的利得 贷:累计折旧——设备 贷:设备
B.借:现金 贷:累计折旧——设备 贷:来自设备清理的利得 贷:设备
C.借:现金 贷:设备 贷:累计折旧——设备 贷:来自设备清理的利得
D.借:现金 借:累计折旧——设备 贷:设备 贷:来自设备清理的利得
A
B
C
D
D
[解析] A.不正确,参照题解D。
B.不正确,参照题解D。
C.不正确,参照题解D。
D.正确。当车间设备售价超过账面净值时,差额作为设备清理的利得,而固定资产应贷记账面初始值,累计折旧应借记累计折旧值,同时收到现金则做借记的分录。
11. 以下哪项是信息系统逻辑安全控制的目标?
A.保证数据记录的完整和准确
B.保证数据处理的完整和准确
C.限制对特定数据和资源的访问
D.提供处理结果的审计轨迹
A
B
C
D
C
[解析] A.不正确,保证数据记录的完整和准确是输入控制的目标。
B.不正确,保证数据处理的完整和准确是处理控制的目标。
C.正确。限制对特定数据和资源的访问是逻辑安全控制的目标。
D.不正确,提供处理结果的审计轨迹属于输出控制的目标。
12. 在对某全国性抵押贷款服务公司数据中心的年度检查中,内部审计经理注意到该数据中心缺乏足够的应付突发事件的方案。该审计经理尤其关注的是:数据中心邻近一条会偶发大水的河流,又邻近一条主干铁路和高速公路。由于公司邻近河流,洪水泛滥时,即使洪水不会淹到数据中心,公司仍会遭受______风险。
A.顾客可能会拒绝与公司做生意
B.贵重设备可能需要更换
C.雇员可能无法提交工作报告
D.许多顾客可能无法按时付款
A
B
C
D
C
[解析] A项不正确,只要公司仍能提供有效的抵押贷款服务,顾客没有理由会拒绝与公司做生意。
B项不正确,贵重设备通常集中在数据中心,既然洪水没有淹到数据中心,其贵重设备当然也无需更换。
C项正确,洪水可能导致道路中断,公司雇员本人、家人或财产可能受到损害,以致雇员无法提交工作报告。
D项不正确,在一个顾客遍布各地的全国性抵押贷款服务公司中,其顾客的付款行为应是在顾客所在地进行的,因此尽管受洪水影响区域的部分顾客可能无法按时付款,但大多数顾客的付款并不会受影响。
13. 当组织转为使用电子数据交换系统(EDI)时,它们大部分使用的是增值网络(VAN)。下列哪一项功能通常不能由VAN完成?
A.保存一家公司的电子订单以供另一家公司访问
B.提供公司间的公用接口,使公司与贸易伙伴间不需设置计算机直接通信设施
C.维护公司与其贸易伙伴间所有交易的日志信息
D.将客户计算机应用协议转换成用于EDI通信的标准协议
A
B
C
D
D
[解析] A.不正确,保存一家公司的电子订单以供另一家公司访问是EDI提供的标准服务。
B.不正确,提供公司间的公用接口是EDI提供的标准服务。
C.不正确,维护公司与其贸易伙伴间所有交易的日志信息是EDI提供的标准服务。
D.正确。VAN只能提供公共的和标准的服务,而客户应用程序通常无确定模式,因此VAN不可能预见到各种应用模式并提供将其转换为标准EDI协议的服务,转换过程只能由双方企业负责。
14. 合理的决策过程以哪项为代表?
A.完备信息
B.有限理性
C.选择最优的决策
D.选择风险最小化的解决方案
A
B
C
D
B
[解析] A.不正确,完备信息和选择最优的决策是完全合理性的结果。
B.正确。决策者很少能知道所有的行动方案,变量会影响他们及其决策的准确结果。决策者面对时间、金钱、技术方法和创造力的限制。因此,他们受限于有限理性。鉴于受到合理性的内在局限性,所以决策不可避免会有一些风险。
C.不正确,完备信息和选择最优的决策是完全合理性的结果。
D.不正确,选择风险最小化的解决方案是有限理性的可能结果。
15. 信息系统管理层决定利用第四代计算机程序语言重新编写传统的关系用户系统。以下哪一项属于使用第四代语言可能导致的风险?
A.不恰当的屏幕/报告(screen/report)设计程序
B.复杂的程序语言子系统
C.缺乏操作系统之间兼容性
D.无法进行数据深度分析处理
A
B
C
D
D
[解析] A.不正确,参照题解D。
B.不正确,参照题解D。
C.不正确,参照题解D。
D.正确。第四代计算机程序语言4GLs的确不适用于对数据进行深度分析操作。相反的,第四代语言的特点是适用于进行图形用户界面设计和简单的查询/解答模型设计。屏蔽/报告设计程序也是第四代语言的特色,而且第四代语言的程序语言子系统非常简单。兼容性也属于第四代语言的特色。
16. 某些经济指标领先于经济复苏或衰退,有些指标滞后。以下选项中,______是滞后指标。
A.习惯性失业人数(长期失业)
B.消费者和生产者商品订单
C.房屋开工数
D.消费者预期
A
B
C
D
A
[解析] A项正确,根据经济学家的研究,习惯性失业人数是一种滞后指标。
B项不正确,这是先行指标。
C项不正确,这是先行指标。
D项不正确,这是先行指标。
根据下面的资料回答问题:
计算机病毒的一个主要种类是一些程序,这些程序可以附着在其他程序中并进一步感染其他程序。尽管这类病毒中有许多是相对无害的,但其中也有一些可能对系统造成严重的损害
17. 以下哪项操作过程增加了组织感染病毒的风险?
A.加密数据文件
B.频繁的文件备份
C.从电子公告板上下载公用软件
D.在硬盘上安装已购软件的原始拷贝
A
B
C
D
C
[解析] A.不正确,加密数据文件可以防止信息泄露,不会导致病毒的侵入。
B.不正确,文件备份有利于数据的恢复,不会导致病毒的侵入。
C.正确。电子公告板上的公用软件有可能包含病毒,下载并运行这些软件就会使系统感染病毒。
D.不正确,一般来说,正版软件的原始拷贝不会包含病毒。
18. 以下哪一项可以表明这类计算机病毒已经出现?
A.频繁地出现电涌并损坏计算机设备
B.莫名其妙的数据丢失和修改现象
C.不充分的备份、恢复和应急计划
D.已购软件的非授权使用并导致大量的侵犯版权现象
A
B
C
D
B
[解析] A.不正确,电涌是因为供电设施的质量不佳引起。和上述病毒无关。
B.正确。某些病毒运行后,可能自行删除或修改数据,导致系统内数据的丢失或损坏。
C.不正确,备份、恢复和应急计划属于系统实施控制,和上述病毒无关。
D.不正确,本现象的出现通常是因为组织内部的版权控制缺陷,而不是病毒。
19. 以下哪项活动代表并购后制造业公司的最大风险,因此最应该进行审计?
A.预付款资金的合并
B.采购职能的合并
C.法律职能的合并
D.营销职能的合并
A
B
C
D
B
[解析] A.不正确。预付款在数量上不重要。
B.正确。采购职能在财务上的不利影响通常要大于法律与营销职能。在合并后,由于是对两家公司的完全不同的系统在合并上存在困难,风险也就比较高。因此,也就增加了审计的可能性。
C.不正确。法律职能通常代表的损失风险没有采购职能那么大。
D.不正确。营销职能通常代表的损失风险没有采购职能那么大。
20. 当一家组织雇用更多的员工,它的结构也变得更加复杂。组织的规则更加正规化,组织雇用了更多的管理人员来管理更多的下属。以下______项描述了规模与结构之间的关系。
A.规模与结构之间的关系是线性的
B.当组织员工达到200人的时候,组织结构将变得更加僵硬
C.规模与结构之间的关系是曲线的
D.以上都不正确
A
B
C
D
D
[解析] 规模与结构的关系可能在某一个阶段是线性的,但它并不总是线性的。规模对结构的影响是递减的。选项A不正确,规模对结构的影响是递减的。选项B不正确,当组织员工达到2000人的时候,组织结构将变得更加僵硬。选项C不正确,参见选项D的解释。
21. 为了开展自保险项目,以下______项不用体现出来。
A.总体薄弱的财务状况,以致节约的保险费对于公司至关重要
B.数量充分的风险暴露单位,以致可以进行准确的损失预测
C.为专门目的建立基金,来弥补预期的损失
D.过去损失的准确记录
A
B
C
D
A
[解析] 如果存在下列情况,那么公司进行自保险是可能并且可行的:(1)公司应该具有足够数量的承受风险的目标,这些目标不会同时被风险破坏;(2)公司必须具有准确的记录,或令人满意的统计数据,使它能够对预期损失做出适当的估计;(3)公司必须对计划的管理和自保险资金的管理进行安排;(4)公司的总体财务情况应该是令人满意的,公司的管理层愿意并且有能力处理严重的意外损失。选项B,C和D都不正确,它们都是进行自保险的条件。
22. 管理的例外报告属于以下______项。
A.预防性控制
B.检查性控制
C.纠正性控制
D.指导性控制
A
B
C
D
C
[解析] 发现业务交易或流程中的例外事件,从本质上看是检查性控制,但报告例外事件属于纠正性控制的例子。预防性控制和指导性控制既不能发现也不能纠正错误,它们只能尽可能去阻止错误的发生。
23. 某公司聘请外部咨询公司设计引进商业财务系统以取代现有的内部开发系统。在对开发建议程序进行复核的过程中,以下哪一项最为重要?
A.用户控制验收测试
B.质量规划不属于合同约定成果
C.最初的引进阶段并不包括所有功能
D.运用原型法确认系统是否满足经营需求
A
B
C
D
B
[解析] A.不正确,参照题解B。
B.正确。质量规划是所有项目的根本要素。必须强调重视由供应商提供该项规划。开发建议协议的质量规划必须是全面的,并贯穿所有开发过程,同时明确配合实施的各项功能以及引进各项功能的时限。验收程序往往由用户控制,因为用户必须确认其需求得到满足。如果系统工程庞大,应当采取阶段引进实施程序。原型法则是确保系统满足经营需求的有效方法。
C.不正确,参照题解B。
D.不正确,参照题解B。
24. 石油禁运导致的价格上升被称作哪种通货膨胀?由于消费者支出过多导致的价格上升则被称作哪种通货膨胀?
A.成本推动型,工资—价格
B.供应短缺型,工资—价格
C.成本推动型,需求拉动型
D.外来冲击造成的,工资—价格
A
B
C
D
C
[解析] A.不正确,因为不应该牵涉工资—价格通货膨胀。
B.不正确,参照题解C。
C.正确。成本推动型通货膨胀是由总供给减少造成的,并且伴随有实际产出和就业的减少,需求拉动型通货膨胀是总需求增长的结果。
D.不正确,参照题解C。
25. 根据《萨班斯一奥克斯利法案》第404条款中管理当局对于内部控制的评估,组织控制环境的评估和声明应该关注以下______项。
A.完整的控制
B.分立的控制
C.软性控制
D.硬性控制
A
B
C
D
A
[解析] 组织的控制环境不能像交易处理系统中的步骤那样作为一系列分立的控制而存在。它是一个整体,单个控制部分可以促进这个整体,但正是各个部分的相互作用产生了控制环境。因此,组织对于控制环境的评估和声明应该被看做是一个整体。选项B不正确,交易处理系统使用的是分立控制。选项C不正确,软性控制是指控制的主观方面,例如高层基调等。选项D不正确,测试等硬性控制是在传统审计工作中实施的。
26. 为了确保某个特殊字段得到了适当的保存,手工将该字段的批总数过入到控制账户______。
A.在文档维护中没有任何价值
B.应该定期与计算机主文档进行比较
C.是一项独立的控制
D.应该与杂数总和合并使用
A
B
C
D
B
[解析] 手工过入的批总数必须同主文档保持一致。选项A不正确,在手工过人的批总数同主文档保持一致时,批总数是有用的。选项C不正确,除非手工过人的批总数同主文档保持一致或经过核对,否则控制账户中的批总数是不能当做一项控制的。选项D不正确,在这种情形下,不需要杂数控制,或者杂数控制是不恰当的。
27. 某公司希望根据其销售预测情况编制生产计划和原材料采购计划。公司可以应用过去4年中每个季度的销售数据来分析确定是否存在趋势、季节性态势或周期性态势。公司应该应用以下哪种量化技术来更好地理解以往的销售情况,从而对未来销售情况进行月度预测:
A.德尔菲预测法
B.多元回归
C.简单回归
D.时间序列分析
A
B
C
D
D
[解析] A.不正确,德尔菲预测法是定性分析法,无法用于定量分析。
B.不正确,回归分析是一种估计变量间关系的统计方法。
C.不正确,参照题解B。
D.正确。时间序列分析法用于预测对象在未来的值。进行时间序列分析时,首先要确定对被预测对象的影响因素,这些因素大体可分为总体趋势、季节性特征、规律性周期和随机波动等四个方面。
28. 以下哪种方式能够以最佳方式保护计算机程序库的安全?
A.为程序安装一个日志系统
B.监控对程序库介质的实物接触
C.限制对程序库的物理和逻辑访问
D.拒绝来自远程终端的访问
A
B
C
D
C
[解析] A.不正确,安装一个针对程序访问的日志系统能侦查到未经授权的访问,但不能防止其发生。
B.不正确,监视对程序库介质的物理访问只能控制未经授权的物理访问。
C.正确。限制对程序库的物理和逻辑访问可以保护程序库免遭非授权的使用,无论攻击者是直接动手或通过远程终端进行。
D.不正确,拒绝所有的远程终端访问通常是不现实的,而且也不能防止对程序库的物理访问。
29. 下列哪一项属于关税?
A.专利要求
B.进口商品的消费税
C.对于商品的质量和安全性有不合理标准
D.以上各项全都是
A
B
C
D
B
[解析] A.不正确,因为专利权要求属于非关税贸易壁垒。
B.正确。消费税属于关税。
C.不正确,因为不合理的产品质量和安全标准也属于非关税性贸易壁垒。
D.不正确,参照题解A、题解B、题解C。
30. 一家公司是镭射和自动化技术领域的顶尖公司。公司的科学家和工程师拥有许多专利。他们持续地改善现有产品,并开发新产品。以下哪种结构适合这家公司?
A.机械结构
B.模仿结构
C.有机结构
D.整体结构
A
B
C
D
C
[解析] A.不正确,机械结构适用于关注成本最小化、控制严密、高度正规化的公司。
B.不正确,这并不是一种组织结构。
C.正确。有机结构适用于采取创新战略的公司。
D.不正确,这并不是一种组织结构,是干扰项。
31. 与传统的完全成本法不同,作业成本法(ABC):
A.仅按照非财务变量将成本分配到各产品中
B.基于各种作业成本分配到各产品中
C.按照某些产品生产规模的常用尺度将管理费用分配到各产品中
D.仅分配各产品发生的直接成本
A
B
C
D
B
[解析] A.不正确,参照题解B。
B.正确。作业成本法(ABC)的定义是基于各种作业成本分配到各产品中。
C.不正确,参照题解B。
D.不正确,参照题解B。
32. 某大型制造商采取适时存货系统,以便最大限度地减少库存的存储成本。以下哪项是适时存货系统的主要薄弱点?
A.计算机资源
B.材料供应合同
C.停工
D.实施时间
A
B
C
D
C
[解析] A.不正确,计算机资源对适时存货系统很重要,但对于大型制造商或已经建立起来的适时存货系统而言,其不会成为主要的薄弱点。
B.不正确,签订物料供应合同时,在严格交货时间和质量规格等方面可能要进行多次的协商谈判,耗费人力和时间,但合同签订后会在多个期间有效。
C.正确。因为没有安全库存,在发生意外的情况下,如供货方发生停工、恶劣天气造成运输中断等,都会使物料无法准时到达,从而导致制造商发生工作中断。
D.不正确,制造商可以根据自己的需要,决定在较长的一段时间实施这个系统,或在更短的时间段实施这个系统。
33. 一种称为零基预算的系统性预算:
A.列示了某一期间计划的活动,但是不表示组织的任何承诺
B.将单个责任中心的活动按照优先次序划分
C.根据上一年的活动来对预算进行分类,并估计每项作业的收益
D.从现有开支水平开始编制
A
B
C
D
B
[解析] A.不正确,因为零基预算也体现了组织的一种承诺。
B.正确。应用零基预算过程,经理每年都调整部门的所有预算。零基预算与建立在以前年度支出基础上的传统预算概念不同:零基预算编制一个包括多种服务水平的决策包,至少包括一个比现有水平低的服务水平;每项都根据成本收益原则进行评估然后按照优先次序排序。
C.不正确,因为零基预算不是根据以前年度的活动编制的。
D.不正确,因为零基预算从零开始。
34. 某机构担心其备用部分的存货太多,已试图将关键存货按工期安排,以便使存货待料的停工期最短。如果据估计停工期每天的成本是150美元,管理层想要知道最优的备用存货量。假定不用测定持有成本和订货成本,请你拟出最佳的存货水平,以下哪种方法最适合应用?
A.过程研究法
B.价值分析法
C.属性列表法
D.头脑风暴法
A
B
C
D
A
[解析] A.正确。作业(过程)研究法是一种用于发现最优解决方案的严格方法,它通过应用统计、模拟、逻辑性思考等古典概念以及其他科学的、量化的技术来建立并测试假定。这种应用技术能紧密地适应既定的问题和追责。
B.不正确,价值分析法是一种系统方法,其主要设计原理就是以最小的成本取得最优的业绩,它强调成本与效益的原则。
C.不正确,属性列表法主要用于改进客观事实,它把客观事实的一部分和不可缺少的本质特点列表,并系统地分析改进,其目的是对方案进行改善。
D.不正确,头脑风暴法将大量的问题缩减到其实质问题,是一种非结构化的方法,它依赖全体小组成员的自发思考的贡献。
35. 下列哪项不是用于防止团队思维的有用策略?
A.收集外部的观点
B.对成员施压,让他们挑战彼此
C.制定团体决策的标准
D.使用想法生成技术
A
B
C
D
B
[解析] A.不正确,参照题解B。
B.正确。应该阻止团队领导和主要成员对彼此施压。
C.不正确,参照题解B。
D.不正确,参照题解B。
36. 一位内部审计师正在审核最终用户计算活动的政策和程序是否适当。他在测试______。
A.应用控制
B.组织控制
C.环境控制
D.系统控制
A
B
C
D
B
[解析] 政策和程序是最终用户计算管理的一部分,最终用户计算是定义在组织层面的。选项A不正确,应用控制针对具体的交易流程。选项C不正确,环境控制影响到内部控制的有效运行。选项D不正确,系统控制不是一项具体的反应,它过于宽泛了。
37. 一家组织严格遵循统一指挥和高度分工。这种结构最有可能产生以下______种内部环境。
A.网络化的和正式的内部环境
B.间隔化的和非正式的内部环境
C.网络化的和非正式的内部环境
D.间隔化的和正式的内部环境
A
B
C
D
D
[解析] 高度分工导致了间隔化,严格遵循统一指挥导致了正式的关系。选项A,B和C不正确,它们都是不相匹配或者不恰当的组合,例如,间隔化不可能是非正式的。
38. 以下哪种责任中心会最直接地受到使用基于市场的转移价格的影响?
A.生产中心
B.利润中心
C.投资中心
D.成本中心
A
B
C
D
B
[解析] A.不正确,参照题解B。
B.正确。利润中心是能够同时控制成本和收入的责任中心。
C.不正确,投资中心是指既对当期的成本、收入和利润负责,又对全部投资的效果负责的责任中心。
D.不正确。成本中心是指只发生成本和费用,不产生收入的责任中心。
39. 一个组织在所有的个人计算机上安装了杀毒软件。软件可以用来阻止首次感染、停止病毒复制、感染发生后及时发现、记录被感染的区域、从被感染的区域移走病毒。依赖杀毒软件的主要风险是杀毒软件可能:
A.不能发现某种类型的病毒
B.使得安装其他软件变得非常复杂
C.与系统操作冲突
D.占据太多的系统资源
A
B
C
D
A
[解析] A.正确,杀毒软件可以识别和移走已知的病毒,这种功能被称为病毒库。病毒库只是对已知病毒有效,不能对一些病毒的变体产生效果。
B.不正确,使用杀毒软件不会使得安装其他软件变得非常复杂。
C.不正确,杀毒软件不会与系统操作冲突。它的执行可以排在前面,不会影响其他应用程序的执行。
D.不正确,杀毒软件可以在不使用很多系统资源的时候运行,例如在系统启动的时候运行。
40. 通过建立战略经营单位,许多组织已经成功地实现了变革。以下______项不是战略经营单位的特征。
A.服务于母公司之外的某个特定市场
B.成为利润中心
C.成为风险厌恶者
D.更好地应对外界竞争
A
B
C
D
C
[解析] 战略经营单位的目的是允许战略经营单位中的企业家承受一定的风险,而这常常被母公司的官僚结构以及不愿意承担风险的相关人员限制。选项A不正确,战略经营单位不应该影响母公司的市场。选项B不正确,战略经营单位必须是利润中心,利润是衡量其业绩的指标。选项D不正确,相对于母公司,战略经营单位能够更好地应对外界竞争,因为母公司规模大,决策慢。
41. 根据COSO报告,内部控制的效果取决于以下______项。
A.对流程的授权
B.对流程的审批
C.流程的状况
D.对流程的描述
A
B
C
D
C
[解析] 组织内部控制系统的缺陷来源有很多种。“缺陷”可能是感知的、潜在的或实际的弱点,也可能是有助于实现组织目标的、加强内部控制系统的机会。流程的状况可能是缺陷,也可能不是。对流程进行授权、审批和描述都是内部控制系统的步骤,但状况是流程的结果。选项A不正确,对流程授权是内部控制系统的一部分。选项B不正确,对流程审批是内部控制系统的一部分。选项D不正确,对流程描述是内部控制系统的一部分。
42. 将风险管理战略定位在最优水平上的是______目标。
A.成本最小化
B.市场份额最大化
C.损失最大化
D.股东价值最大化
A
B
C
D
D
[解析] A项不正确。参照题解D。
B项不正确。参照题解D。
C项不正确。参照题解D。
D项正确。这是一种全面的方法,它可以使风险管理战略贯穿于整个组织。
43. 以下哪项组织政策可能会出现不希望的管理行为?
A.帕特尔化学公司赞助了印度国家队和巴基斯坦队板球比赛的电视转播,这项对于媒体的赞助没有分配到公司的不同部门
B.鹰石酿酒厂的首席执行官乔写了一个备忘录给他的经理人员,生产计划就像合同一样,必须得到遵守
C.曼德森制造公司的预算过程开始于生产经理为他们的部门制定目标
D.光明照明设备公司每季度召集部门经理会议,讨论如何针对变化的环境而进行预算目标的调整
A
B
C
D
B
[解析] A.不正确,因为如果费用没有分摊到每个经理,他们没有理由反对。
B.正确。控制是为了使计划实现期望的目标的过程。预算是控制最常使用的工具,它是一个关于未来的计划,而不是一个合同。将预算或者其他计划理解为没有弹性的合同会促使经理违背公司的最佳利益,他们的努力被使用的标准误导了。
C.不正确,因为参与预算会得到相关人员的支持并且激励他们努力工作。
D.不正确,因为根据条件变化改变预算目标会使目标更公平。
44. 增值税针对以下哪项内容征收?
A.公开交易债券的个人持有者所收到的利息收入
B.拥有其他公司股份的公司收到的股息
C.公司资产的价值
D.公司销售额及其从其他公司进行的采购额的差异
A
B
C
D
D
[解析] A.不正确,该项属于所得税。
B.不正确,该项属于所得税。
C.不正确,该项属于财产税。
D.正确。增值税是按照一家公司创造的价值征税的,也就是说,这种税是以投入和产出之间的差额来衡量的。
45. 谁对建立和维持组织的治理程序负责?
A.首席审计官
B.董事会
C.高级管理层
D.内部审计师
A
B
C
D
B
[解析] A.不正确,参照题解B。
B.正确。董事会对建立和维持公司治理程序负责并确保风险管理与控制程序的效果。
C.不正确,参照题解B。
D.不正确,参照题解B。
单项选择题
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
深色:已答题 浅色:未答题
提交纠错信息
评价难易度
提交知识点