银符考试题库B12
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内部审计知识要素分类模拟题8
单项选择题
1. 某零售公司一直使用样板来加速销售点系统的开发,这种方法非常成功。这一系统,实际上是一个样板,已经投入使用,并针对用户的建议,在联机系统每天进行变动。与这一做法相关的风险是:
A.系统维护的困难
B.无法考虑其他方法
C.系统开发时间的增加
D.以上三项都对
A
B
C
D
A
[解析] A.正确。由题目可知,系统是采用模板来开发的,而根据用户要求每天进行修改,会产生高额的维护费用和技术困难,导致损失的可能性大,这是风险的体现。
B.不正确,模板开发并不排除其他方法。
C.不正确,模板开发会减少开发时间,而不是增加。
D.不正确,见前三项。
2. 以下哪种关于电子邮件安全性的说法是正确的?
Ⅰ.电子邮件不可能比它赖以运行的计算机系统更安全。
Ⅱ.机密的电子邮件信息应该存储在邮件服务器中,存储时间和纸质文件相等。
Ⅲ.在大型组织中,可能有若干个不同安全级别的邮件管理员和地点。
A.只有Ⅰ是对的
B.只有Ⅰ和Ⅱ是对的
C.只有Ⅰ和Ⅲ是对的
D.只有Ⅱ和Ⅲ是对的
A
B
C
D
C
[解析] Ⅰ.正确,如果电子邮件赖以运行的计算机系统不安全,就可以通过系统工具获得电子邮件的内容。
Ⅱ.不正确,一旦用户将机密的邮件信息下载到本地计算机后,就不应该再在邮件服务器上保留。
Ⅲ.正确,在大型组织中,通常会对不同安全级别的邮件分设不同的管理员和地点。
故选C。
3. 以下哪项可以将劣质原材料引起的成品缺陷减少到最低限度?
A.对恰当处理在产品库存采取文件备案
B.要求对所有采购活动规定原材料规格
C.及时跟踪所有不利使用差异
D.在生产过程结束时确定损坏金额
A
B
C
D
B
[解析] A.不正确,该项内容不能确保原材料具有足够好的质量。
B.正确。所购原材料的规格提供了一个确定原材料满足生产所需最低质量等级的客观方法。
C.不正确,这项内容仅仅有助于确保原材料在数量上得到合理使用。
D.不正确,这项内容仅允许对原材料投入生产后的损耗作出恰当的确定。
4. 以下哪项正确地阐述了政府对投资给予税收优惠/减免的目的?
A.在其他条件相同的情况下,公司投资会获得比没有税收优惠时更高的净现值
B.对投资给予税收优惠目的在于抑制通货膨胀
C.在其他条件相同的情况下,对投资给予税收优惠会增加投资成本,降低公司投资水平
D.对投资给予的税收优惠是专门对单个项目征收的税,而不是对一组项目征收的税
A
B
C
D
A
[解析] A.正确。投资税收优惠是对公司应付税款的抵减,在其他条件相同的情况下,导致更低的投资成本,从而使公司获得更高的投资净现值。
B.不正确,税收减免额从公司的实际税单上抵减掉了,因此会有更多的公司利润用于股利分配,因而不会抑制通货膨胀。
C.不正确,与事实正好相反。
D.不正确,投资税收优惠不是对投资项目征收的税。
5. 为了防止可能的欺诈,银行的信托部门要求某位官员,而不是信托部门的主管来验证收入分配订单并签署支付支票。这项职务分离属于以下______种控制。
A.输入控制
B.审计控制
C.纠正性控制
D.经营控制
A
B
C
D
D
[解析] 经营控制包括那些促进安全、准确和及时地处理银行交易的各个方面,例如,双重控制、共同保管、雇员轮岗、职务分离等。选项A不正确,银行的输入控制的例子是对银行的编辑测试。选项B不正确,审计控制是指贯穿于银行的核对和配平系统。选项C不正确,纠正性控制是那些纠正已发现错误的控制。
6. 某内部审计师正对采购与应付账款系统进行经营审计。审计目标在于确定该系统中有利于提高效率性和效益性的变更措施。下列哪些陈述有助于支持审计人员作出改进电子数据交换(EDI)的建议?
Ⅰ.只有一小笔业务。
Ⅱ.存在具有时间敏感性的及时购货环境。
Ⅲ.大批量的常规购货。
Ⅳ.与同一供货商有多次交易。
A.只有Ⅰ
B.只有Ⅱ和Ⅳ
C.Ⅰ和Ⅲ
D.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
A
B
C
D
B
[解析] A.不正确,参照题解B。
B.正确。存在具有时间敏感性的及时购货环境、与同一供货商有多次交易有助于支持审计人员作出改进电子数据交换(EDI)的建议。
C.不正确,参照题解B。
D.不正确,参照题解B。
7. 假设一个员工承认了偷窃500000美元的存货,但是没有归还。这一重大欺骗在财务报表上有什么影响?
A.归入损失,在损益表上作为一个项目披露
B.原来被划分为应收账款,因为员工对货物负责,但由于他们无法赔偿,这一损失就从应收账款冲销
C.归入产品成本。因为货物不在手,考虑到存货减值的损失是普遍的,所以没必要太多关注
D.直接影响留存损益,因为它不带来收益
A
B
C
D
A
[解析] A.正确。费用包括损失,这可能来自企业的正常活动或企业的非正常活动,损失一般要求单独分项披露。偷窃的存货没有归还,那么企业就是应该在损益表中确认损失。
B.不正确,偷窃的存货没有归还,那么对应收账款的确认分录和以后的冲销分录都不符合实际交易的情况。
C.不正确,虽然存货减值的损失是普遍,但是,欺骗不是正常的,存货被偷应该记录为损失。
D.不正确,因为损失影响当期的损益表,不能直接影响留存收益。
8. 有一家公司,销售人员利用自己的便携式电脑在客户场所通过使用一个拨号订单录入系统来录入订单。非授权的用户用他们自己的电脑向订单录入系统录入欺诈性交易。只允许授权用户使用便携式电脑访问系统的控制措施是:
A.回拨程序
B.错误纠正码
C.访问编号经常重新验证
D.调制解调器均等
A
B
C
D
C
[解析] A.不正确,在回拨程序中,通信系统终止拨入的通话,然后拨那个用户分配的电话号码,由于销售人员没有固定的电话号码,回拨程序不能控制这个访问。
B.不正确,错误纠正码修复被破坏的交易,但是不能发现或阻止非授权访问。
C.正确。访问编号重新验证可以防止非授权用户继续输入非授权的交易。
D.不正确,调制解调器均等控制线路错误,但是不能发现或阻止非授权访问。
9. 全球性产品分部结构是把企业经营的重点放在产品市场和技术开发上,按产品设置管理部门,负责协调产品在全球范围内一切业务活动,其局限性表现为______。
A.它使整个企业的组织机构过于庞大,同一地区间各产品部协调出现困难
B.它的组织过于复杂,管理成本较高
C.它的组织稳定性差,容易造成多头领导
D.它的组织简单,较为分散,管理成本较少
A
B
C
D
A
[解析] A项正确,全球性产品分部结构把企业经营的重点放在产品市场和技术开发上,按产品设置管理部门,所以其整个企业的组织机构庞大。因为全球性产品分部结构把企业经营的重点放在产品市场和技术开发上,按产品设置管理部门,这时地区已不是利润中心,它难以对该地区范围内不同产品的营销策略作出调整。
B项不正确,全球性产品分部结构是按产品设置管理部门,它的组织并不复杂,管理成本也不是最高的。
C项不正确,全球性产品分部结构按产品设置管理部门,负责协调产品在全球范围内的一切业务活动。企业的经营目标与战略由总部统一制定,总部是国内经营与国外经营的统一决策中心。每一个产品分部根据总部的决策,对其负责的产品进行全球性计划管理和控制,并根据总部的经营目标和战略制订本分部的经营计划。因此,其组织的稳定性比较高,又由于它采用的是垂直领导,不会出现多头领导。
D项不正确,参考题解A、B和C。
10. 一家美国公司、一家德国公司在德国证券交易所购买相同的证券并持有1年,在这一年中德国马克相对于美元发生贬值。相对于德国公司的回报,美国公司的回报将:
A.变低
B.变高
C.不变
D.无法确定
A
B
C
D
A
[解析] A.正确。当德国马克相对于美元贬值,那么美国公司所得到的回报相对变低了,因此,美国公司的回报率受汇率的负面影响,而德国公司的回报率不受影响。美国公司的回报率低于德国公司的回报率。
B.不正确,美国公司的回报率受汇率的负面影响。
C.不正确,美国公司的回报率受汇率的负面影响,而德国公司的回报率不受影响。
D.不正确,参照题解A。
11. 以下______项管理方法倡导员工参与目标设定、决策制定、问题解决、组织变革的设计和实施。
A.全面质量控制
B.参与式管理
C.看板
D.准时制技术(JIT)
A
B
C
D
B
[解析] 在参与式管理方法下,员工参与目标设定、决策制定、问题解决、组织变革的设计和实施。选项A不正确,这是一个质量控制方案,雇员将质量控制视为他们的工作。选项C不正确,这是准时制存货控制技术。选项D不正确,准时制技术是存货控制方法,它将使生产存货最小化,同时准时地提供所需的材料和零部件。
12. 一种可以防止使用工具程序浏览网络中合法用户口令文件的控制是:
A.内部加密的口令
B.口令层次
C.登录口令
D.对等网
A
B
C
D
A
[解析] A.正确。对于内部加密口令,即使攻击者窃取了口令文件,也不能获得口令。
B.不正确,口令层次可以增加非授权访问的难度,但不能防止工具程序对网络中合法用户口令文件的浏览。
C.不正确,登录口令可以防止对系统的非授权访问,但不能防止工具程序对网络中合法用户口令文件的浏览。
D.不正确,对等网对于防止利用工具程序浏览口令文件没有帮助。
13. 内部审计主管助理要求雇员应该遵循事先制定的书面审计方案和审计计划,不允许发生任何例外。审计工作按照公司的三年期循环为基础制订计划。每月的统计数会汇集起来,发邮件给所有员工。这些统计数据可用于业绩评估、表明预算工作时间和实际工作时间的数据、出具报告,以及其他六项测评工作。审计主管助理的管理方法可以描述为:
A.经营管理方法
B.行为管理方法
C.系统管理方法
D.权变管理方法
A
B
C
D
A
[解析] A.正确。经营管理方法旨在尽可能高效地工作,其特征是技术性和量化。
B.不正确,行为管理方法通常是人性化的,强调管理者与雇员之间沟通的能力。
C.不正确,系统管理方法假设,管理者的角色和职责与组织和环境变量是相互影响的。
D.不正确,权变管理方法提倡根据不同的环境采取不同的管理方法。
14. 以下哪项表明了是一个高效的团队?
A.以团队的领导者为荣
B.对于团队所面临问题的第一个被提议的解决方案的快速的一致意见
C.在承担风险方面谨慎小心
D.承担团队成员的成长义务
A
B
C
D
D
[解析] A.不正确,高效的团队认可所有成员的价值。
B.不正确,这是集体讨论问题缺乏多样性特征的反映。
C.不正确,与团队相比较而言,个人更倾向于谨慎小心。
D.正确。这种相互支持是高效团队的特征。
15. 一位拥有局域网访问权的负责工资表的员工能够直接修改雇员档案。以下______项控制能够防止雇员采取这一项行动。
A.在规定的键盘不活动期间,运用自动锁定方式来限制访问局域网工作站
B.对于具有强大的更新功能的软件,限制员工的访问权,并监控软件产品或工具的安装
C.在用户试图登录局域网时,使用密码安全措施来鉴别用户
D.为该部门建立安全政策,禁止对数据文件直接更新
A
B
C
D
B
[解析] 复杂的软件包通过让用户绕过现有的系统安全级别,可以对数据的安全产:生不利的威胁。选项A不正确,限制对局域网工作站的访问是一项控制,可以阻止未经授权的人员访问局域网。选项C不正确,在登录时,密码安全措施无法阻止局域网的授权用户访问未经授权的职能。选项D不正确,安全政策可以确立责任,但不能防止对信息的不恰当更新。
16. 组织的内部审计职能是组织的整体内部控制系统不可分割的部分。当审计师审核系统开发计划时,它进行的是以下______项控制。
A.反馈控制
B.战略计划
C.政策和程序
D.前馈控制
A
B
C
D
D
[解析] 前馈控制提出潜在问题,并采取事前的纠正行动,而不是事后的改进措施。选项A不正确,反馈控制是为任务完成的结果提供信息。选项B不正确,战略控制是由高层管理人员制定的,它将在很长一段时期内影响组织。选项C不正确,政策和程序是由管理层制定的,它是组织最基本的控制子系统。
17. 组织程序使雇员能够预见问题的出现。这一种控制是指______。
A.反馈控制
B.战略控制
C.前馈控制
D.业绩评价
A
B
C
D
C
[解析] 组织程序对于如何完成任务提供了指导框架。选项A不正确,这是基于已完成活动结果的事后控制。选项B不正确,战略控制是与战略计划同步进行的、范围较广的控制。选项D不正确,这是事后控制。
18. COSO使用者采取以下______项控制评价过程。
A.单层
B.双层
C.三层
D.四层
A
B
C
D
B
[解析] COSO使用者通常采取双层控制评价过程,这包括实体范围的评估(组织层面)和流程或活动层面的评估(第二层)。选项A不正确,单层评价不如双层评价有效。选项C不正确,不存在三层控制。选项D不正确,不存在四层控制。
19. 首席审计官(CAE)应该定期向谁报告内部审计部门的目的、授权、责任和绩效以及主要的风险暴露和控制问题?
Ⅰ.董事会。
Ⅱ.高级管理层。
Ⅲ.股东。
Ⅳ.外部审计师。
A.只有Ⅱ是对的
B.只有Ⅰ和Ⅱ是对的
C.只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是对的
D.只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的
A
B
C
D
B
[解析] A.不正确,参照题解B。
B.正确。职能上向董事会报告;行政上向高级管理层报告。
C.不正确,参照题解B。
D.不正确,参照题解B。
20. 最能说明紧急故障恢复计划有效的证据是:
A.去年的计算机处理没有发生过中断
B.关于该计划的详尽文档
C.由内部审计部门对计划签署意见
D.对计划进行成功的试验
A
B
C
D
D
[解析] A.不正确,先前没有发生过处理过中断绝不能说明系统将来也不会发生中断,尤其是那些不处于组织控制下的系统。
B.不正确,紧急故障恢复计划可能有一个详尽的文档,但在对该计划完成测试之前,组织绝不能轻信其有效性。
C.不正确,审计签字只是计划质量的指标之一,在对该计划完成测试之前,组织绝不能轻信其有效性。
D.正确。确定一个紧急故障恢复计划是否有效的唯一办法是对它进行测试,可以通过模拟一次中断或在纸面上对恢复过程进行一次穿行测试。
21. 以下______种策略能够预防员工抵制变革。
A.教育与沟通
B.参与和投入
C.协调和支持
D.谈判和协议
A
B
C
D
A
[解析] 根据克瑞特纳(Kreitner)的著作《管理学》[Management,9th edition (Boston:Houghton and Mifflin Company,2004)]所述,克服员工抗拒变革的方法有六大战略,包括教育与沟通、参与和投入、协调和支持、谈判和协商、操纵和合作,以及明示和暗示的胁迫。教育和沟通策略是合适的,它们发挥的是预防而不是弥补的作用。选项B不正确,参与和投入能够增加胜利的筹码,但它无法预防员工抗拒变革。选项C不正确,协调和支持有利于减少恐惧和焦虑,但它无法预防员工抗拒变革。选项D不正确,谈判和协商有利于缓和潜在和实际的抗拒,但它无法预防员工抗拒变革。
22. 下列项目中,属于会计政策的是:
A.存货的计价方法
B.长期待摊费用的摊销期限
C.存货期末价值的估计
D.无形资产的受益期
A
B
C
D
A
[解析] A.正确。会计政策是指企业在会计核算时所遵循的具体原则以及企业所采纳的具体会计处理方法。
B.不正确,参照题解A。
C.不正确,参照题解A。
D.不正确,参照题解A。
23. 编制经营性预算时不需要考虑下面哪一项?
A.销售预算
B.原材料预算
C.生产预算
D.资本预算
A
B
C
D
D
[解析] A.不正确,它是经营性预算的组成部分。
B.不正确,参照题解A。
C.不正确,参照题解A。
D.正确。经营性预算由关于正常生产经营活动的所有预算组成,包括销售预算、生产预算、原材料预算、直接人工预算、工厂管理费用预算。资本性支出预算勾勒出新的资本投资的需要,不是经营性预算的一部分。资本性支出预算有时提前一年以上编制以保证主要的支出有充足的融资时间,长的提前期也能够保证关于特定设备和建筑的客户订单得到满足。
根据以下信息回答问题:
24. 融资需求线不会通过原点,除非公司有:
A.利润全部用于现金分红支出的红利政策
B.利润都不用于现金分红支出的红利政策
C.100%的销售增长率
D.0%的销售增长率
A
B
C
D
A
[解析] A.正确。如果融资需求线会通过原点,说明随着企业销售额的增加,公司就需要额外融资,而企业销售额不变的话,公司就无需额外融资,这说明企业没有剩下自有资本,即企业的利润全部用于现金分红支出了。因此,该政策会导致融资需求线通过原点。
B.不正确,融资需求线只有在利润都作为红利付出的情况下才会过原点。
C.不正确,融资需求线显示了销售增长和额外融资的关系,这本身就说明了某个销售增长率无法保证融资需求线过原点。
D.不正确,当销售增长率是0时。融资需求可能不是0。但如果融资需求线通过原点,那么此时的原点说明销售增长率是0。
25. 假设其他条件都不变,当销售增长率增长时,高利润率的公司需要较少的融资;如果利润率再增加的话,图中所表示的融资需求线将如何变化?
A.向上变化且变得较平缓
B.向上变化且变得更陡
C.向下变化且变得较平缓
D.向下变化且变得更陡
A
B
C
D
C
[解析] A.不正确,当利润率再增加时,那么来自相同销售额的利润就增加,那么,公司就可以更多地利用公司内部产生的利润来支持企业的发展。因此,高的利润率将降低对融资的要求,融资需求线将向下变化,而不是向上变化。
B.不正确,高的利润率将降低对融资的要求,融资需求线将向下变化,而不是向上变化。
C.正确。高的利润率将降低对融资的要求,使融资需求线向下变化且变得较平缓。
D.不正确,当公司有较高的利润率时,那么融资需求线将变得平缓。
26. 一些管理学者称赞道格拉斯·麦克格雷开创了组织行为学,提出了关于人的现代假设。以下______项是他的Y理论中的基本假设。
A.雇员是懒惰的,厌恶并逃避工作
B.雇员只对高工资感兴趣
C.雇员是组织系统的一部分
D.雇员具有创造性,有活力,有想象力
A
B
C
D
D
[解析] 这是Y理论的基础之一。选项A和B不正确,它们是传统理论的假设。选项C不正确,它与巴纳德和系统理论有关。
27. 假定两个国家(A和B)目前正生产同样的商品(X和Y),而且并没有进行国际贸易,这两国每单位生产的成本如下页表所示。
A国
B国
生产X的单位成本
30美元
10美元
生产Y的单位成本
20美元
6美元
根据比较优势理论,下列哪一种生产模式将会增加,至少是保持两国的财富?
A.A国应该生产而且出口产品X
B.A国应该生产而且出口产品Y
C.A国应该拒绝与B国贸易
D.B国应该拒绝与A国贸易
A
B
C
D
A
[解析] A.正确。A国在生产产品X上具有比较优势。A国生产X成本仅仅是B国的3倍(30美元÷10美元=3),而生产Y的成本则是B国的3.333倍(20美元÷6美元=3.333)。
B.不正确,A国相对来说生产X更好,不是Y。
C.不正确,根据生产的相对成本,A更应该生产X,如果A生产X并且出口到B国,而B国生产Y出口到A国,这样会更有利。
D.不正确,尽管B国在两种产品的生产上都具有绝对优势,但在生产Y产品方面相对而言更有优势。如果贸易照此进行,根据比较优势理论,由于生产的更有效配置,B国的财富也将增加。
28. 会议期间,首席审计官建议董事会建立企业社会责任(CSR)政策并开始规划企业社会责任项目。董事会拒绝这个建议,说这不是他们的职责,并且组织不能同时向其股东及社会和环境履行其义务。首席审计官最好的回应是______。
A.不建立企业社会责任政策会对组织构成重大风险
B.建立企业社会责任政策是一个合规性问题
C.现在可以推迟创建政策和项目,但以后应考虑
D.实施企业社会责任政策不需要投资太多的时间和金钱
A
B
C
D
A
[解析] A项正确。不建立企业社会责任政策会对组织构成重大风险。
B项不正确。认定为合规问题过于片面,并不是所有国家都要求组织报告环境和社会影响。
C项不正确。应该优先让董事会了解其重要性。
D项不正确。首席审计官不能做这样无依据的论述。
29. 《萨班斯—奥克斯利法案》适用于以下各种情况,除了:
A.其股票被广泛持有并在主要股票交易所交易的美国国内公司
B.其股票在美国被广泛持有并在主要股票交易所交易的外国公司
C.公开交易的合伙企业
D.在一个以上的州执业的一般合伙企业
A
B
C
D
D
[解析] A.不正确,该法案适用于应当遵守美国联邦证券法律的在美国上市交易的发行人。
B.不正确,该法案适用于应当遵守美国联邦证券法律的在美国上市交易的发行人,也包括在美国上市交易的外国公司。
C.不正确,公开交易的合伙企业也发行股票,适用于美国联邦证券法律。
D.正确。一般合伙企业不发行股票,因此美国联邦证券法律不适用于它。
30. 在内部审计项目组开会过程中,其中两名成员发生了争执,并且一名组员指控另一名组员试图将个人利益凌驾于审计利益之上。审计经理应当:
A.在会后对两名审计师均进行惩罚,因为他们缺少职业操行
B.继续开会,但就不当行为,在事后责备提出指控的审计师
C.会后与两名审计师谈话,解决冲突和不当行为
D.停止开会,并将该事件转交整个审计组进行讨论
A
B
C
D
C
[解析] A.不正确,经理没有论及他们的行为,并且错失教育两名审计师和解决他们之间冲突的良机。
B.不正确,虽然只有一名审计师的行为举止不当,但是两名审计师对出现这种局面都负有责任。因而在解决问题时,两名审计师都应在场,以保护团队的良好风纪和工作的有效性。
C.正确。这种解决方法使得双方能够在审计经理的指导下讨论和解决他们之间的分歧。
D.不正确,这并不是一个需要整个团队来解决的事件。审计经理可以在问题解决之后将有关情况告知审计组,但在题中所述情况下不应让整个审计组参与进来。
31. 在某电子数据互换系统中,以下哪种控制能够最好地保证所支付价格与协议价格保持一致?
Ⅰ.将订购数量与发票上显示的数量进行电子匹配。
Ⅱ.保证只有经过授权的公司和员工才能访问系统中的价格文件。
Ⅲ.实施系统控制,就系统中进行的所有价格变化生成相关报告。
Ⅳ.要求在输入价格变化之前,必须就此类价格变化获得卖方和公司采购经理的授权。
A.只有Ⅰ是对的
B.只有Ⅰ和Ⅳ是对的
C.只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ都对
A
B
C
D
B
[解析] A.不正确,参照题解B。
B.正确。电子数据互换(EDI)亦称电子数据交换,是指两个组织的信息系统之间,为了实现业务目的而进行的预定义和结构化的数据自动交换的电子化贸易手段,俗称“无纸贸易”。一般来说,在电子数据互换系统中,将订购数量与发票上显示的数量进行电子匹配;在修改价格之前获得卖方和公司采购经理的授权等控制措施能够最好地保证所支付价格与协议价格保持一致,所以B选项只有Ⅰ和Ⅳ的控制描述是对的。
C.不正确,参照题解B。
D.不正确,参照题解B。
32. 在创建适当的控制环境上,公司董事、管理层、外部审计师和内部审计师都要扮演重要的角色。高层管理者主要负责______。
A.建立适当的环境,明确整体的内部控制结构
B.审核财务信息的可靠性和完整性,以及收集和报告这些信息的手段
C.确保外部和内部审计师对控制环境进行适当的监控
D.实施并监控由董事会设计的控制
A
B
C
D
A
[解析] 这是对高层管理者责任的最佳陈述。选项B不正确,这是内部审计师的职能。选项C不正确,管理层不能将他们控制的责任转交给审计师。选项D不正确,虽然董事会可能制定标准,但是他们不会对控制进行设计。
33. 任何关于库存评价的风险模型一定包括以下哪一项?
A.产品质量保证
B.卖方定价政策
C.存货损耗费
D.年度销售预测
A
B
C
D
C
[解析] A.不正确,产品质量保证不是库存评价的一部分。
B.不正确,直到采购商品时,卖方定价政策才会对库存评价产生影响。购买时的价格是与库存评价有关系的唯一价格,卖方定价政策的改变不一定影响库存评价。
C.正确。由损耗造成的存货损失量直接影响库存评价,在关于库存评价的风险模型中,存货损耗必须给予考虑。
D.不正确,销售预测不影响库存评价。
34. 为了确定上次合法程序更新后,是否存在非法的程序变更,最好的信息系统审计技术是审计师进行:
A.编码比较
B.编码检查
C.运行测试数据
D.分析性复核
A
B
C
D
A
[解析] A.正确。编码比较是指对同一程序的两个版本比较的过程,以确定两者是否一致。它是一种有效的技术,因为它可以由软件完成。
B.不正确,编码检查是指阅读程序源编码的过程,确定程序编码是否包含错误或者无效率的语句。程序检查是程序比较的一种方式,但是没有效率。
C.不正确,运行测试数据允许审计师检查预先选择的交易处理,它不会留下没有运行部分程序的任何证据。
D.不正确,分析性复核是生成和评估数字比率的过程,通常在财务报表中使用。
35. 一位大学退休教授非常关心老年人的权利。他和持有相同观点的人成立了一个协会。协会从会员、政府等筹集资金,并期望把他们的观点写入法律。这家组织是______。
A.商业组织
B.非营利的服务性组织
C.互惠型组织
D.公益组织
A
B
C
D
C
[解析] 在互惠型组织中,个体聚集在一起,为他们的共同利益而努力。选项A不正确,这家协会不创造利润。选项B不正确,这家协会没有向客户提供特定的服务。选项D不正确,公益组织为社会某一个群体的所有成员提供标准化的公共服务,这家协会并不满足这一条件。
36. 如果高层管理者将高速增长作为公司的目标,那么以下______项应该首先变革,以适应公司的增长。
A.竞争行动
B.内部行动
C.外部行动
D.环境行动
A
B
C
D
B
[解析] 变革的内部力量来自于内部活动和决策。如果高层管理者将高速增长作为公司的目标,那么内部行动应该首先变革,以适应公司的增长。选项A不正确,竞争行动是公司的外部行动。选项C不正确,外部行动包括竞争行动和管制行动。选项D不正确,环境行动是外部行动。
37. 跨国公司所面临的环境风险是客观存在的,环境的不确定性常常会给其带来各种阻碍与困难,因此,跨国公司必须预测并规避环境风险,下列哪项措施最不能规避其所面临的外汇风险?
A.妥善地选择计价结算货币
B.利用远期外汇交易弥补风险
C.提高预测汇率变动的能力
D.熟悉东道国的金融法律
A
B
C
D
D
[解析] A.不正确,参照题解A。
B.不正确,参照题解A。
C.不正确,参照题解A。
D.正确。外汇风险是跨国公司经营过程中的主要风险,外汇风险有三类:交易风险、换算风险和经营风险,对于不同类型的风险应采取不同的方法进行管理,妥善地选择计价结算货币可以降低换算风险;利用远期外汇交易弥补风险可以降低交易风险;提高预测汇率变动的能力可以降低经营风险等。
38. 甲公司购入某上市公司发行的期限为3年,到期一次还本付息的债券,甲公司准备并有能力持有至到期,甲公司应按以下哪个选项划分该项投资?
A.交易性金融资产
B.持有至到期投资
C.贷款及应收款项
D.可供出售金融资产
A
B
C
D
B
[解析] A.不正确,交易性金融资产核算企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,包括为交易日所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等。
B.正确。持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产,甲公司购入的该项债券符合持有至到期投资的条件。
C.不正确,贷款和应收款项,是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。通常情况下,一般企业因销售商品或提供劳务形成的应收款项,商业银行发放的贷款等,由于在活跃的市场上没有报价,回收金额固定或可确定,从而可以划分为此类。
D.不正确,可供出售金融资产通常是指企业初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产,以及没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。比如,企业购入的在活跃市场上有报价的股票、债券和基金等,没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或持有到期投资等金融资产的,可归为此类。
39. 制定危机管理计划的第一步是:
A.制订应急计划
B.开展风险分析
C.打造危机管理团队
D.练习如何应对危机
A
B
C
D
B
[解析] A.不正确,首先应当清楚灾难发生的可能性、可能范围及其后果,才能有针对地制订应急计划。
B.正确。开展风险分析可以弄清楚灾难发生的可能性、可能范围及其后果,以便危机管理程序更有针对性、更适用和更经济。因此,开展风险分析是制定危机管理程序的首要工作。
C.不正确。风险管理的组织形式应当根据风险的可能性和危害性来确定。在确定风险的可能性和危害性之前,不适合确定风险管理的组织形式。
D.不正确。应当先有计划,后有行动。
40. 诊断发生在组织发展的______阶段。
A.解冻
B.变革
C.重新冻结
D.干预
A
B
C
D
A
[解析] 组织发展过程有三个阶段构成,即解冻、变革、重新冻结。诊断发生在解冻阶段。选项B不正确,干预发生在变革阶段。选项C不正确,追踪发生在重新冻结阶段。选项D不正确,干预不是组织发展的一个阶段。
41. 在评估应用控制时,以下______项输入控制或编辑校验最有可能被用于发现客户账户号字段中的数据输入错误。
A.限额检验
B.有效性检验
C.控制总数
D.杂数总和
A
B
C
D
B
[解析] 有效性测试将客户账户号字段的值同含有有效客户账户的主文档进行比较。选项A不正确,限额测试是对某字段数额是否在规定的上限和/或下限之间的一种测试,它只能发现某些错误(比如,那些超出可接受范围的错误)。选项C不正确,控制总数是在批交易中的数字。选项D不正确,杂数总和是汇总了每笔批交易的相同字段值得出的数字,这个总数没有意义或价值,是用于和其他的杂数总和进行比较而已。
42. 同业复核关注发现程序开发循环中的错误,从而改进应用,细化规范,简化维护程序以及提高程序员士气,也被称为:
A.仿真技术
B.结构化穿行测试
C.标准模块程序技术
D.自高及低的程序构建
A
B
C
D
B
[解析] A.不正确,参照题解B。
B.正确。结构化穿行测试提高程序员效率的管理工具,因为一旦程序员获悉自己的工作必须经由他人复核就会更加用心工作。而且结构化穿行测试有助于发现错误和对决策或程序规范的不恰当阐述。反过来也会改进系统测试和引进的质量控制。其他选项往往作为整体系统开发过程的方法或工具。
C.不正确,参照题解B。
D.不正确,参照题解B。
43. 当一个组织进行国际投资时,其必须考虑文化维度以避免产生误解。以下选项中,______在一个工作环境中不能够描述为一种公认的文化差异。
A.自我控制
B.权力距离
C.阳刚型与阴柔型
D.不确定性规避
A
B
C
D
A
[解析] A项正确,自我掌握或者自我控制是个体维度而不是文化维度。
B项不正确,权力距离是一种文化维度,指的是权力在个体之间的分配不平等性的接受程度。
C项不正确,阳刚型与阴柔型是一种文化维度,指的是有关人们在社会中坚定地追求成就与成功的意识倾向与人们对于彼此关系、高素质生活的意识倾向。
D项不正确,在某一特定社会中,人们对于不确定性与模糊状态所感觉到的威胁被称为不确定性规避。
44. 某纳税人某年收入50000美元,低于30000美元的部分税率是15%,超过30000美元的部分税率是30%,那么其税率为:
A.15%的边际税率
B.30%的边际税率
C.21%的平均税率
D.22.5%的平均税率
A
B
C
D
C
[解析] A.不正确,边际税率是随收入变动的。
B.不正确,边际税率是随收入变动的。
C.正确。15%×(30000÷50000)+30%×(20000÷50000)=21%。
D.不正确,22.5%是算术平均值。
45. 内部审计师必须了解各种组织结构的优点和缺点。以下______种组织结构会造成大量的重复职能。
A.简单结构
B.分部化结构
C.机器化官僚结构
D.专业化官僚结构
A
B
C
D
B
[解析] 分部化带来了许多半独立的单位,这些单位相当于一个大型组织内部的小型组织,因此它会造成大量的重复职能。选项A不正确,简单结构组织的规模通常很小,这防止了在资源使用上出现低效率。选项C和D不正确,官僚结构能够减少重复职能。
单项选择题
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深色:已答题 浅色:未答题
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