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财经法规与会计职业道德分类模拟55
案例分析题
2015年1月,某市财政部门对A单位进行监督检查,发现如下问题。
(1)处理剩余原材料,取得收入20000元,该笔收入在公司会计账册之外另行登记保管。
(2)支付款项所需的全部印章由一人保管。
(3)伪造会计凭证编制企业财务会计报告,但尚不构成犯罪。
(4)会计账簿记录发生错误未做处理。
要求:根据上述资料,从下列各题的备选答案中选出正确答案。
1. 财政部门实施的会计监督包括______。
A.检查该厂是否依法设置会计账簿
B.检查会计核算是否符合《会计法》和国家统一会计制度的规定
C.检查从事会计工作的人员是否具备从业资格
D.检查会计资料是否真实、完整
A
B
C
D
ABCD
[解析] 财政部门对各单位的下列情况实施监督:是否依法设置会计账簿;会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整;会计核算是否符合《会计法》和国家统一的会计制度的规定;从事会计工作的人员是否具备从业资格。
2. 对该单位账外设账的行为,可由县级以上人民政府财政部门______。
A.责令限期改正,对单位并处3000元以上万元以下的罚款
B.对直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处2000元以上2万元以下的罚款
C.对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予行政处分
D.对会计人员,情节严重的,吊销会计从业资格证书
A
B
C
D
ABCD
[解析] 本题所有选项均属于县级人民政府财政部门对该单位账外设账行为作出的处罚。另外,对于属于国家工作人员的,还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分。
3. 下列有关单位印章管理的表述中,正确的是______。
A.财务专用章应由专人保管
B.个人印章必须由本人保管
C.由一人保管支付款项所需的全部印章
D.个人印章由其授权人员保管
A
B
C
D
ABD
[解析] 根据规定,财务专用章应由专人保管;个人印章必须由本人或其授权人员保管;严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
4. 根据《会计法》和《企业财务会计报告条例》的规定,下列各项中,属于财务报表组成部分的有______。
A.财务报表
B.财务报表附注
C.财务情况说明书
D.注册会计师出具的审计报告
A
B
C
D
AB
[解析] 财务报表至少应当包括下列组成部分:资产负债表;利润表;现金流量表;所有者权益(或股东权益,下同)变动表;附注。因此,可以看出财务报表由财务报表和财务报表附注两部分组成。
5. 对用伪造的会计凭证编制企业的财务会计报告的行为,尚不构成犯罪的,由县级以上人民政府财政部门______。
A.责令限期改正
B.对直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处3000元以上5万元以下的罚款
C.对单位并处5000元以上10万元以下的罚款
D.对会计人员,吊销会计从业资格证书
A
B
C
D
BCD
[解析] 选项A若改为“由县级以上人民政府财政部门予以通报”则正确。
某企业为一般纳税人,2016年1月发生以下几笔购销业务。
(1)购入原材料,取得的增值税专用发票上注明的价款为40万元。
(2)销售企业生产的应税甲产品,开具普通发票,取得的含税销售额为11.7万元。
(3)销售企业生产的应税乙产品,取得不含税销售额为50万元。
(4)企业为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床,取得的增值税专用发票上注明的价款为1.8万元。
(5)向农业生产者购进作为生产原料的免税农产品,买价为3万元。
(6)出租房屋取得租金10万元。
要求:根据上述资料,从下列各题的备选答案中选出正确答案。
6. 应计算当期销项税额的销售额包括______。
A.销售甲产品的销售额
B.购入原材料的价款
C.出租房屋取得租金10万元
D.销售乙产品的销售额
A
B
C
D
AD
[解析] 当期销项税额在计算时分为两部分:一是销售甲产品的销售额;二是销售乙产品的销售额。选项B为计算进项税额的依据。
7. 该企业当期销项税额为______万元。
A.10.49
B.10.2
C.8.5
D.9.15
A
B
C
D
B
[解析] 当期销项税额=11.7÷(1+17%)×17%+50×17%=1.7+8.5=10.2(万元)。
8. 可以抵扣的进项税额包括______。
A.购入原材料取得专用发票上注明的进项税额
B.购入免税农产品计算的进项税额
C.购入生产所需的配件和包装物取得专用发票上注明的进项税额
D.为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床的进项税额
A
B
C
D
ABC
[解析] 对于职工幼儿园购进儿童桌、椅、木床用于集体福利的进项税额不得抵扣。
9. 该企业当期可以抵扣的进项税额为______万元。
A.6.85
B.6.93
C.7
D.7.19
A
B
C
D
D
[解析] 当期可以抵扣的进项税额=40×17%+3×13%=6.8+0.39=7.19(万元)。
10. 该企业当期应纳增值税额为______万元。
A.2.24
B.3.24
C.3.01
D.4.24
A
B
C
D
C
[解析] 当期应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额=10.2-7.19=3.01(万元)。
某企业属于需国家重点扶持的高新技术企业。2014年实现收入总额3000万元(其中,国债利息收入100万元),发生各项成本费用共计2000万元,其中包括:工资薪金总额500万元,职工福利费50万元,职工教育经费10万元,工会经费30万元,公益性捐赠50万元。
要求:根据上述案例,回答下列问题。
11. 关于该企业职工福利费扣除限额的说法中正确的有______。
A.准予扣除的职工福利费是50万元
B.准予扣除的职工福利费是70万元
C.准予扣除的职工福利费是10万元
D.准予扣除的职工福利费是12.5万元
A
B
C
D
B
[解析] 企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除。因此,该企业可扣除的职工福利费=500×14%=70(万元)。
12. 关于该企业职工教育经费扣除限额的说法中正确的有______。
A.准予扣除的职工教育经费是12.5万元
B.职工教育经费超过法定扣除标准的准予在以后纳税年度结转扣除
C.准予扣除的职工教育经费是10万元
D.准予扣除的职工教育经费是2万元
A
B
C
D
AB
[解析] 除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。因此,该企业职工教育经费扣除限额=500×2.5%=12.5(万元)。
13. 关于该企业职工工会经费扣除限额的说法中正确的有______。
A.准予扣除的职工工会经费是10万元
B.职工公会经费超过法定扣除标准的准予在纳税年度结转扣除
C.准予扣除的职工工会经费是8万元
D.准予扣除的职工工会经费是30万元
A
B
C
D
A
[解析] 企业拨缴的工会费用,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除。因此,该企业职工工会经费扣除限额=500×2%=10(万元)。
14. 关于公益性捐赠的说法中正确的有______。
A.准予扣除的公益性捐赠是50万元
B.准予扣除的公益性捐赠是120万元
C.准予扣除的公益性捐赠是360万元
D.准予扣除的公益性捐赠是240万元
A
B
C
D
A
[解析] 企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。该企业2012年利润总额为3000-2000=1000(万元),因此,公益性捐赠的扣除限额=1000×12%=120(万元),实际发生公益性捐赠是50万元,故准予扣除的公益性捐赠是50万元。
15. 关于该企业适用税率的说法中正确的有______。
A.25%
B.20%
C.15%
D.33%
A
B
C
D
C
[解析] 由于该企业属于需国家重点扶持的高新技术企业,所以其应减按15%的税率征收企业所得税。
2015年11月12日,甲公司向银行申请开具一张银行汇票,收款人为李东,由于李东要求现金,所以申请书上写明现金,出票金额是20万元,结算金额是19万元。
根据上述材料,回答下列问题。
16. 按《支付结算办法》规定,银行汇票应有如下记载事项______。
A.表明银行汇票的字样
B.无条件支付的承诺
C.收款人的名称
D.代理付款人的名称
A
B
C
D
ABC
[解析] 银行汇票的记载事项包括:①表明“银行汇票”的字样;②无条件支付的承诺;③确定的金额;④付款人名称;⑤收款人名称;⑥出票日期;⑦出票人签章。
17. 申请人办理银行汇票______。
A.甲公司不得在银行汇票申请书上填明“现金”字样
B.银行可以为甲公司签发现金银行汇票
C.银行可以为甲公司签发转账银行汇票
D.银行可以先签发银行汇票,等结算后,再由甲公司按实际结算全额付款
A
B
C
D
BC
[解析] 银行汇票可以用于转账,标明“现金”字样的银行汇票也可以提取现金,故选项A错误,选项B、C正确;银行汇票的实际结算金额不得更改,更改实际结算金额的银行汇票无效,故选项D错误。
18. 李东收到银行转账汇票后______。
A.不可以背书转让
B.可以背书转让,但背书金额不得超过19万元
C.应当自出票日起一个月内提示付款
D.只要交银行汇票,银行就应当付款
A
B
C
D
AC
[解析] 银行汇票可以背书转让,但填明“现金”字样的银行汇票不得背书转让,故选项A正确,选项B错误;银行汇票的提示付款期限自出票日起一个月内,故选项C正确;持票人超过付款期限提示付款的,代理付款人(银行)不予受理,故选项D错误。
19. 李东收到银行汇票后,应审查______。
A.汇票号码和记载内容是否一致
B.收款人是否为本人
C.银行汇票是否在提示付款期限内
D.是否有压塑机压印的出票金额,并与大写出票金额一致
A
B
C
D
ABCD
[解析] 本题考核兑付银行汇票的程序与规定。收款人受理银行汇票时,应审查下列事项:①银行汇票和解讫通知是否齐全、汇票号码和记载的内容是否一致;②收款人是否确为本单位或本人;③银行汇票是否在提示付款期限内;④必须记载的事项是否齐全;⑤出票人签章是否符合规定,是否有压塑机压印的出票金额,并与大写出票金额一致;⑥出票金额、出票日期、收款人名称是否更改,更改的其他记载事项是否由原记载人签章证明。
20. 银行在______情况下可拒绝付款。
A.缺少解讫通知
B.更改了实际结算金额
C.没有银行汇票,只持有人民法院授权判决书
D.超过付款期限,只持银行汇票和解讫通知
A
B
C
D
ABD
[解析] 本题考核申办银行汇票的程序与规定。银行汇票的实际结算金额不得更改,更改实际结算金额的银行汇票无效,故选项B符合题意。持票人向银行提示付款时,必须同时提交银行汇票和解讫通知,缺少任何一联,银行不予受理,故选项A符合题意。出票人超过付款期限提示付款的,代理付款人(银行)不予受理,故选项D符合题意。银行汇票丧失,失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明,向出票银行请求付款或退款,故选项C不符合题意。综上,选项A、B、D符合题意。
甲单位是实行国库集中支付的事业单位,2015年6月,甲单位通过询价的方式采购一台办公仪器乙设备。甲单位对两家供应商进行了询价,其中供应商丙企业进行了两次报价。
根据以上资料,请回答如下问题。
21. 下列关于甲单位采购乙设备的说法中正确的有______。
A.采用询价方式采购时,应向三家以上供应商发出询价单
B.采用询价方式采购时,可以向两家供应商发出询价单
C.采用询价方式采购时,可以向一家供应商发出询价单
D.采用询价方式采购时,允许一家供应商两次报价
A
B
C
D
A
[解析] 本题考核询价采购的相关内容。询价采购是指采购人向有关供应商发出询价单让其报价,在报价基础上进行比较并确定最优供应商的一种采购方式,其具有以下特点:①邀请报价的供应商数量至少为三家;②每一供应商只许提出一个报价,而且不许改变其报价;③采购合同一般授予符合采购实体需求的最低报价的供应商。
22. 下列各项中,属于政府采购可以采用的采购方式有______。
A.公开招标
B.询价采购
C.邀请招标
D.单一来源采购
A
B
C
D
ABCD
[解析] 本题考核政府采购的方式。政府采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价采购5种。
23. 下列关于政府采购方式,适用询价采购方式有______。
A.货物规格、标准单一、现货货源充足而且价格变动幅度比较小的政府采购项目
B.只能从唯一供应商处采购的
C.不能事先计算出价格总额的
D.具有特殊性,只能从有限范围的供应商处采购的
A
B
C
D
A
[解析] 本题考核询价采购方式的适用范围。询价采购是指采购人向有关供应商发出询价单让其报价,在报价基础上进行比较并确定最优供应商的一种采购方式。其适用于采购的货物规格、标准统一、现货货源充足且价格变化幅度小的政府采购项目。
24. 下列关于政府采购,说法正确的有______。
A.政府采购当事人包括采购人,供应商和采购代理机构
B.政府采购的主体包括国有企业
C.政府采购的资金来源是财政性资金
D.政府采购的对象是货物、工程和服务
A
B
C
D
ACD
[解析] 本题考核政府采购的相关知识。政府采购是指各级国家机关、事业单位和团体组织,使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。故选项A、C、D均正确。企业不是政府采购的主体,故选项B错误。
25. 下列关于政府采购原则,说法正确的有______。
A.公开透明原则
B.公平竞争原则
C.公正原则
D.诚实信用原则
A
B
C
D
ABCD
[解析] 本题考核政府采购的原则。政府采购包括以下4项原则:①公开透明原则;②公平竞争原则;③公正原则;④诚实信用原则。
某集团公司2015年存在以下问题:
会计人员甲认为会计不过是“打打算盘数数钞,写写数字填填表”的琐碎工作,因此,工作中消极懒惰,不进行主动学习,也从不对单位的管理活动提供任何合理化建议。而会计人员乙则认为会计是为单位服务的,对于前来办理会计业务的人员,“官大办的快,官小办的慢。无官拖着办”。通过公司组织的会计法和会计职业道德的培训,甲和乙均认识到自己的错误。公司因技术改造,需要向银行贷款1000万元。公司董事长指令会计人员丙和丁将提供给银行的会计报表进行技术处理。丙坚决反对编制虚假财务报告,董事长遂命令人事部将丙调离会计工作岗位。丁虽然不愿意,但担心自己被炒鱿鱼,因此,仍然编制了一份虚假的会计报告,使公司获得了银行贷款。
根据上述情况,回答下列问题。
26. 甲会计人员违反的职业会计道德要求有______。
A.坚持准则
B.爱岗敬业
C.参与管理
D.提高技能
A
B
C
D
BCD
[解析] 本题考核会计职业道德规范的主要内容。甲会计人员认为会计不过是“打打算盘数数钞,写写数字填填表”的琐碎工作,这违反了“爱岗敬业”的要求;甲会计人员工作中消极懒惰,不进行主动学习,也从不对单位的管理活动提供任何合理化建议,这违反了“参与管理”和“提高技能”的要求。
27. 乙会计人员看人办事“官大办的快,官小办的慢。无官拖着办”的行为违反的会计职业道德要求有______。
A.强化服务
B.诚实守信
C.参与管理
D.提高技能
A
B
C
D
AB
[解析] 本题考核会计职业道德规范的主要内容。强化服务就是要求会计人员具有文明的服务态度、强烈的服务意识和优良的服务质量。诚实守信要求会计人员言行一致,表里如一,光明正大,不弄虚作假,不欺上瞒下。乙会计人员看人办事“官大办的快,官小办的慢。无官拖着办”的行为违反了“强化服务”与“诚实守信”的要求。
28. 丙会计人员的行为坚持了会计职业道德的要求有______。
A.廉洁自律
B.诚实守信
C.坚持准则
D.客观公正
A
B
C
D
BCD
[解析] 本题考核会计职业道德规范的主要内容。丙坚决反对编制虚假财务报告,符合“诚实守信”的要求,并且其坚持按事物的本来面目去反映,不为他人意见所左右即是客观公正,严格按照会计法律制度办事,满足“坚持准则”的要求。
29. 对于董事长命令人事部将丙调离了会计工作岗位的行为,下列说法正确的有______。
A.董事长有人事权,可以自由决定丙的工作岗位
B.董事长的行为构成了对丙的打击报复
C.对丙应当进行经济赔偿
D.对丙应当恢复其名誉和原有职务、级别
A
B
C
D
BD
[解析] 本题考核会计违法行为的法律责任。单位负责人对依法履行职责、抵制违反《会计法》规定行为的会计人员以降级、撤职、调离工作岗位、解聘或者开除等方式实行打击报复,构成犯罪的,依法追究刑事责任;尚不构成犯罪的,由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分。对受打击报复的会计人员,应当恢复其名誉和原有职务、级别。对于董事长命令人事部将丙调离会计工作岗位的行为,属于对丙的打击报复,应对丙恢复其名誉和原有职务、级别。故选项B、D正确。
30. 丁会计人员编制虚假财务报告的行为,违反的会计职业道德的要求______。
A.廉洁自律
B.诚实守信
C.坚持准则
D.客观公正
A
B
C
D
BCD
[解析] 本题考核会计职业道德规范的主要内容。丁会计人员明知是假报表还编制了一份虚假的会计报告,违反了“诚实守信”的要求;丁未按事物的本来面目去反映,为他人意见所左右,违反了“客观公正”的要求;丁不能严格按照会计法律制度办事,同时也违反了“坚持准则”的要求。
案例分析题
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深色:已答题 浅色:未答题
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