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浙江省财经法规与会计职业道德分类模拟13
一、多项选择题
1. 根据《税收征收管理法》的规定,由税务机关处以不缴或少缴税款50%以上5倍以下罚款的税务违法行为包括______。
A.偷税
B.不进行纳税申报
C.抗税
D.欠税
A
B
C
D
ABD
[解析] 根据《税收征收管理法》的规定,对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款(第63条)。纳税人不进行纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款(第64条)。纳税人欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿财产的手段,妨碍税务机关追缴欠缴的税款的,由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金,并处欠缴税款50%以上5倍以下的罚款(第65条)。以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的,是抗税,除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外,依法追究刑事责任。情节轻微,未构成犯罪的,由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金,并处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款(第67条)。
2. 以下属于对流转额课税的有______。
A.增值税
B.关税
C.营业税
D.印花税
A
B
C
D
ABC
[解析] 对流转额课税的税种有增值税、消费税、营业税、关税等。印花税属于对财产行为课税。
3. 关于营业税的纳税人,下列说法正确的有______。
A.合资铁路运营业务的纳税人为地方铁路管理机构
B.单位以承包方式经营的,承包人发生应税行为,承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的,以发包人为纳税人;否则以承包人为纳税人
C.地方铁路运营业务的纳税人为地方铁路管理机构
D.基建临管线运营业务的纳税人为基建临管线管理机构
A
B
C
D
BCD
[解析] 根据《营业税暂行条例实施细则》第11条的规定,合资铁路运营业务的纳税人为合资铁路公司。
4. 下列关于纳税人、扣缴义务人的权利陈述正确的有______。
A.有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密
B.享有申请减税、免税、退税的权利
C.纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省级国家税务局、地方税务局批准,可以延迟纳税,但最长不能超过3个月
D.纳税人自结算缴纳税款之日起2年内发现超过应纳税额缴纳的税款,可以向税务机关要求退还多缴的税款,但不得加算银行的存款利息
A
B
C
D
ABC
[解析] 根据《税收征收管理法》第51条的规定,纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息,税务机关及时查实后应当立即退还;涉及从国库中退库的,依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。
5. 现行所得税税种包括______。
A.个人所得税
B.外国企业所得税
C.企业所得税
D.农业税
A
B
C
D
AC
[解析] 现行所得税税种有个人所得税和企业所得税。
6. 某公司因业务需要,经营地点从吴忠迁至银川。该公司需要办理______。
A.税务登记
B.变更登记
C.外出经营报验登记
D.注销登记
A
B
C
D
AD
[解析] 纳税人因住所、经营地点变动,涉及改变税务登记机关的,应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更或者注销登记前或者住所、经营地点变动前,向原税务登记机关申报办理注销税务登记,并在30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。
7. 纳税人办理纳税申报时,在填写纳税申报表的同时,应根据不同情况报送______。
A.财务会计报表及其说明资料
B.与纳税有关的合同、协议书
C.外出经营活动税收管理证明
D.税控装置的电子报税资料
A
B
C
D
ABCD
[解析] 《税收征收管理法实施细则》第34条规定,纳税人办理纳税申报时,应当如实填写纳税申报表,并根据不同的情况相应报送下列有关证件、资料:①财务会计报表及其说明材料;②与纳税有关的合同、协议书及凭证;③税控装置的电子报税资料;④外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证;⑤境内或者境外公证机构出具的有关证明文件;⑥税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。
8. 根据《个人所得税法实施条例》的规定,下列所得,不论支付地点是否在中国境内,均为来源于中国境内的所得的有______。
A.因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得
B.转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得
C.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得
D.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得
A
B
C
D
ABCD
[解析] 《个人所得税法实施条例》第5条规定,下列所得,不论支付地点是否在中国境内,均为来源于中国境内的所得:①因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得;②将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得;③转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得;④许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得;⑤从中国境内的公司、企业以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得。
9. 根据法律规定,可免纳个人所得税的有______
A.王某退休后所得工资收入
B.张某进行法律咨询而获500元劳务报酬
C.李某因翻译某一名著为少数民族文字而接受自治区政府发给的50000元奖金
D.刘某购买国库券而获3000元的利息
A
B
C
D
ACD
[解析] 我国《个人所得税法》第4条规定,下列各项个人所得,免纳个人所得税:①省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;②国债和国家发行的金融债券利息;③按照国家统一规定发给的补贴、津贴;④福利费、抚恤金、救济金;⑤保险赔款;⑥军人的转业费、复员费;⑦按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费;⑧依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;⑨中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;⑩经国务院财政部门批准免税的所得。
10. 以下关于个人所得税的说法正确的有______。
A.工资、薪金所得,以每月收入减除费用1500元后的金额为应纳税所得额
B.个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包、承租经营所得均需要缴纳个人所得税
C.个人独资企业和合伙企业投资者应依法缴纳个人所得税
D.在两处以上取得工资、薪金所得,纳税人和扣缴义务人要办理纳税申报
A
B
C
D
BCD
[解析] 自2011年9月1日起,工资、薪金所得,以每月收入额减除费用3500元后的余额,为应纳税所得额。
11. 依照《个人所得税法》规定,下列哪些个人所得应当纳税?______
A.国家发行的金融债券利息
B.企业债券利息
C.对企事业单位的承包经营所得
D.国库券利息
A
B
C
D
BC
[解析] 根据我国《个人所得税法》第2条和第4条的规定,国家发行的金融债券利息和国库券利息属于免纳个人所得税的项目。
12. 税务机关采取税收保全措施有着严格的适用条件。下列几种情况哪些属于税务机关采取税收保全措施必须满足的条件?______
A.税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的
B.纳税人不能提供纳税担保的
C.必须经县级以上税务局(分局)局长批准
D.扣押、查封物品的价值须与纳税人应履行的纳税义务相当
A
B
C
D
ABC
[解析] 根据《税收征收管理法》第38条的规定,税务机关采取税收保全措施必须满足的条件有:税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的;纳税人不能提供纳税担保的;须经县级以上税务局(分局)局长批准。选项D属于税务机关所采取的具体税收保全措施,而不是条件。
13. 税务机关在实行税收保全措施和强制执行措施时,下列哪些财产或者物品不在此类措施范围之内?______
A.纳税人甲个人仅有的一套住房
B.纳税人乙个人所有的金银首饰
C.纳税人丙自用的私人汽车
D.纳税人丁所有的单价在5000元以下的生活用品
A
B
C
D
AD
[解析] 根据《税收征收管理法》第40条的规定,个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品,不在强制执行措施的范围之内。此外,根据《税收征收管理法实施细则》第59条的规定,机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以上的住房不属于《税收征收管理法》第38条、第40条、第42条所称个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。税务机关对单价5000元以下的其他生活用品,不采取税收保全措施和税收强制执行措施。
14. 单位或个体经营者的哪些行为视同销售,征收增值税?______。
A.将购买来的货物用于集体福利或个人消费
B.将自产、委托加工或购买来的货物作为投资
C.将货物交给他人代销或者销售代销货物
D.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物异地移送销售
A
B
C
D
BCD
[解析] 根据《增值税暂行条例实施细则》第4条的规定,单位或者个体工商户的下列行为,视同销售货物,征收增值税:①将货物交付其他单位或者个人代销;②销售代销货物;③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;④将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目;⑤将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费;⑥将自产、委托加工或者购进的货物作为投资,提供给其他单位或者个体工商户;⑦将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者;⑧将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。
15. 根据《税收征收管理法》的规定,税务机关在税务检查中享有的权利主要有______。
A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
B.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产
C.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料
D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况
A
B
C
D
ACD
[解析] 根据《税收征收管理法》第54条的规定,税务机关有权进行下列税务检查:①检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料,检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料;②到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产,检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况;③责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料;④询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况;⑤到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料;⑥经县以上税务局(分局)局长批准,凭全国统一格式的检查存款账户许可证明,查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。税务机关在调查税收违法案件时,经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准,可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。
16. 下列各项中,以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有______。
A.稿酬所得
B.偶然所得
C.股息所得
D.特许权使用费所得
A
B
C
D
BC
[解析] 利息、股息、红利所得,偶然所得和其他所得,以每次收入额为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得,每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额。
17. 行业发票适用于______。
A.商品房销售发票
B.商业批发统一发票
C.工业企业产品销售统一发票
D.广告费用结算发票
A
B
C
D
BC
[解析] 普通发票由行业发票和专用发票组成。前者适用于某个行业的经营业务,如商业零售统一发票、商业批发统一发票、工业企业产品销售统一发票等;后者仅适用于某一经营项目,如广告费用结算发票、商品房销售发票等。选项A、D属于专用发票。
18. 下列应进行税务登记的有______。
A.有应税收入
B.有应税行为
C.有应税财产
D.扣缴义务人发生扣缴义务的
A
B
C
D
ABCD
[解析] 凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人,均应当按照《税收征收管理法》及其实施细则和国家税务总局印发的《税务登记管理办法》规定办理税务登记。另外,根据税收法律、行政法规的规定负有扣缴税款义务的扣缴义务人(国家机关除外),应当按照《税收征收管理法》及其实施细则和国家税务总局印发的《税务登记管理办法》规定办理扣缴税款登记,领取扣缴凭证。
19. 增值税一般纳税人______,税务机关应当停止向其发售专用发票。
A.不能准确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额的
B.不能向税务机关准确提供增值税的销项税额、进项税额和应纳税额有关纳税资料的
C.未按规定使用和保管防伪税控系统专用设备的
D.未提供其增值税一般纳税人资格证明的
A
B
C
D
ABC
[解析] 增值税一般纳税人有下列情形之一者,税务机关应当停止向其发售专用发票:一是不能准确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额的;二是不能向税务机关准确提供增值税的销项税额、进项税额和应纳税额有关纳税资料的;三是未按规定使用和保管防伪税控系统专用设备的。
20. 可以使用普通发票的单位有______。
A.增值税一般纳税人
B.营业税纳税人
C.增值税小规模纳税人
D.个体企业
A
B
C
D
ABC
[解析] 普通发票主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用,增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用普通发票。
21. 下列各项中,属于税收检查的有______。
A.加收滞纳金
B.核定应纳税款额
C.税收保全措施
D.税收强制执行措施
A
B
C
D
CD
[解析] 税收检查包括税收保全措施和税收强制执行措施。
22. 根据《税收征收管理法》的规定,经县级以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。下列各项中,不属于税收保全措施的有______。
A.书面通知纳税人开户银行,从其存款中扣缴应纳税款
B.责令纳税人暂时停业、限期缴纳税款
C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他资产
A
B
C
D
AB
[解析] 根据《税收征收管理法》第38条的规定,税务机关可以采取的税收保全措施包括:书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他资产。选项A属于税收强制执行措施。
23. 税款优先执行具体体现为______。
A.税收优先于无担保债权
B.税收优先于罚款
C.税收优先于没收违法所得
D.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的,税收先于抵押权、质权、留置权执行
A
B
C
D
ABCD
[解析] 根据《税收征收管理法》第45条的规定,税务机关征收税款,税收优先于无担保债权,法律另有规定的除外;纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的,税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。纳税人欠缴税款,同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的,税收优先于罚款、没收违法所得。
24. 纳税人的下列行为中,属于偷税行为的有______。
A.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证
B.多列支出或者不列、少列收入
C.不按照规定办理纳税申报,经税务机关通知申报而拒不申报
D.进行虚假的纳税申报
A
B
C
D
ABCD
[解析] 《税收征收管理法》第63条规定,纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,是偷税。
25. 下列哪些属于违反税务管理的行为?______
A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的
B.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
C.未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的
D.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
A
B
C
D
ABCD
[解析] 根据《税收征收管理法》第60条的规定,选项A、B、C、D以及未按照规定安装、使用税控装置,或者损毁或者擅自改动税控装置的行为,都属于违反税务管理的行为。
26. 纳税担保的范围包括______。
A.税款
B.滞纳金
C.实现税款、滞纳金的费用
D.质押保管费用
A
B
C
D
ABCD
[解析] 根据《纳税担保试行办法》第5条的规定,纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。费用包括抵押、质押登记费用,质押保管费用,以及保管、拍卖、变卖担保财产等相关费用支出。
27. 税务机关实施强制执行措施,强制执行的范围包括______。
A.纳税人的房地产
B.纳税人的有价证券
C.纳税人的现金
D.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房
A
B
C
D
ABC
[解析] 根据《税收征收管理法实施细则》第59条的规定,可以采取税收强制执行措施的财产包括纳税人的房地产、现金、有价证券等不动产和动产。但是,个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品,不在强制执行措施的范围之内。
28. 税收的作用包括______。
A.税收是国家组织财政收入的主要形式
B.税收是国家调控经济运行的重要手段
C.税收具有维护国家政权的作用
D.税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证
A
B
C
D
ABCD
[解析] 税收的作用包括:①税收是国家组织财政收入的主要形式;②税收是国家调控经济运行的重要手段;③税收具有维护国家政权的作用;④税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证。
29. 按征税对象分类,可将全部税收划分为流转税类和______五种类型。
A.所得税类
B.资源税类
C.财产税类
D.行为税类
A
B
C
D
ABCD
[解析] 按征税对象分类,可将全部税收划分为流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类五种类型。
30. 按照税收征收权限和收入支配权限分类,税收可分为______。
A.关税
B.中央税
C.地方税
D.中央和地方共享税
A
B
C
D
BCD
[解析] 按照税收的征收权限和收入支配权限分类,税收可分为中央税、地方税、中央和地方共享税。
31. 按照税法的功能作用的不同,将税法分为______。
A.税收普通法
B.税收基本法
C.税收实体法
D.税收程序法
A
B
C
D
CD
[解析] 按照税法的功能作用的不同,将税法分为税收实体法和税收程序法。
32. 税法的构成要素包括______。
A.纳税环节
B.纳税地点
C.征收对象
D.税率
A
B
C
D
ABCD
[解析] 税法的构成要素主要包括纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点等。
33. 增值税的类型包括______。
A.分配型增值税
B.生产型增值税
C.消费型增值税
D.收入型增值税
A
B
C
D
BCD
[解析] 增值税的类型包括生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。
34. 税务代理的特点包括______。
A.中介性
B.法定性
C.强制性
D.公正性
A
B
C
D
ABD
[解析] 税务代理具有中介性、法定性、自愿性和公正性的特点。
35. 根据《税收征收管理法》的规定,税务违法行政处罚的种类有______。
A.责令限期改正
B.罚款
C.没收财产
D.收缴未用发票和暂停供应发票
A
B
C
D
ABCD
[解析] 税务机关针对税务违法行为所采取的行政处罚的种类包括:责令限期改正、罚款、没收财产、收缴未用发票和暂停供应发票、停止出口退税权。此外,纳税人不办理税务登记,税务机关责令限期改正而逾期不改正的,经税务机关提请,由工商行政管理机关吊销其营业执照。
36. 根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人发生偷税行为时,税务机关可以行使的权力有______。
A.追缴税款
B.加收滞纳金
C.处以罚款
D.处以行政处罚
A
B
C
D
ABC
[解析] 根据《税收征收管理法》第63条的规定,对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。
37. 根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,单位和个人在首次申请领购发票时应向税务机关提供的有______。
A.税务登记证件
B.经办人身份证明
C.工商营业执照
D.财务印章或发票专用章印模
A
B
C
D
ABD
[解析] 申请领购发票的单位和个人应当提出购票申请,提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明以及财务印章或者发票专用章的印模,经主管税务机关审核后,发给发票领购簿。
38. 下列税种中,属于地方税的有______。
A.增值税
B.房产税
C.车船税
D.土地增值税
A
B
C
D
BCD
[解析] 根据规定,增值税属于中央和地方共享税;房产税、车船税和土地增值税均属于地方税。
39. 根据营业税法律制度的规定,下列确定营业额的方法中,正确的有______。
A.纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的,以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额
B.纳税人从事旅游业务的,以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额
C.纳税人将建筑工程分包给其他单位的,以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额
D.外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务,以卖出价减去买入价后的余额为营业额
A
B
C
D
ABCD
[解析] 根据《营业税暂行条例》第5条的规定,纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。但是,下列情形除外:①纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的,以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额;②纳税人从事旅游业务的,以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额;③纳税人将建筑工程分包给其他单位的,以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额;④外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务,以卖出价减去买入价后的余额为营业额;⑤国务院财政、税务主管部门规定的其他情形。
40. 根据个人所得税法律制度的规定,下列各项在计算应纳税所得额时,按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有______。
A.劳务报酬所得
B.特许权使用费所得
C.企事业单位的承包、承租经营所得
D.财产转让所得
A
B
C
D
AB
[解析] 根据规定,劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得按照定额与比例相结合的方法扣除费用。承包、承租经营所得不需要按照定额与比例相结合的方法扣除费用。
41. 下列项目中,免征增值税的有______。
A.农业生产者销售的自产农产品
B.古旧图书
C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备
D.销售的自己使用过的物品
A
B
C
D
ABCD
[解析] 《增值税暂行条例》第15条规定,下列项目免征增值税:①农业生产者销售的自产农产品;②避孕药品和用具;③古旧图书;④直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备;⑤外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备;⑥由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品;⑦销售的自己使用过的物品。
42. 关于增值税的纳税地点,下列表述正确的有______。
A.非固定业户销售货物或者应税劳务,应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税
B.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税,总机构和分支机构不在同一县(市)的,应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税
C.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款
D.固定业户到外县(市)销售货物或者应税劳务,未申请开具外出经营活动税收管理证明的,应向其外出经营所在地的主管税务机关申报纳税
A
B
C
D
ABC
[解析] 固定业户到外县(市)销售货物或者应税劳务,应当向其机构所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明,并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税;未开具证明的,应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税;未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的,由其机构所在地的主管税务机关补征税款。
43. 下列项目免征营业税的有______。
A.残疾人员个人提供的劳务
B.医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务
C.学校和其他教育机构提供的教育劳务,学生勤工俭学提供的劳务
D.境内保险机构为出口货物提供的保险产品
A
B
C
D
ABCD
[解析] 根据《营业税暂行条例》第8条的规定,下列项目免征营业税:①托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务,婚姻介绍,殡葬服务;②残疾人员个人提供的劳务;③医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务;④学校和其他教育机构提供的教育劳务,学生勤工俭学提供的劳务;⑤农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务,家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治;⑥纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办文化活动的门票收入,宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入;⑦境内保险机构为出口货物提供的保险产品。
44. 关于营业税的纳税地点,下列表述正确的有______。
A.纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税
B.纳税人转让无形资产应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税
C.纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税
D.纳税人转让、出租土地使用权,应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税
A
B
C
D
ABC
[解析] 根据《营业税暂行条例》第14条的规定,纳税人转让、出租土地使用权,应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税。
45. 2010年10月20日,某税务机关对某酒店检查,发现该酒店当年9月1日领取营业执照,未申请办理税务登记,下列说法正确的有______。
A.该酒店应于领取营业执照30日内办理税务登记
B.税务机关应责令该酒店限期办理税务登记
C.税务机关可以根据《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定对该酒店处以罚款
D.税务机关可以吊销该酒店营业执照
A
B
C
D
ABC
[解析] 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内,向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。未按照规定的期限申报办理税务登记的,由税务机关责令限期改正,可以处2000元以下的罚款;逾期不改正的,经税务机关提请,由工商行政管理机关吊销其营业执照。
46. 根据增值税法律制度规定,征收增值税的事项有______。
A.用于对外投资的自产工业产品
B.农业生产者销售的自产农业产品
C.用于单位集体福利的自产副食品
D.直接用于教学的进口仪器
A
B
C
D
AC
[解析] 根据《增值税暂行条例实施细则》第4条的规定,选项A、C应缴纳增值税;根据《增值税暂行条例》第15条的规定,选项B、D属于免征增值税的项目。
47. 违反发票管理法规的行为包括______。
A.未按照规定印制发票或者生产发票防伪专用品的
B.未按照规定开具发票的
C.未按照规定保管发票的
D.未按照规定接受税务机关检查的
A
B
C
D
ABCD
[解析] 《发票管理办法》第36条规定,违反发票管理法规的行为包括:未按照规定印制发票或者生产发票防伪专用品的;未按照规定领购发票的;未按照规定开具发票的;未按照规定取得发票的;未按照规定保管发票的;未按照规定接受税务机关检查的。
48. 根据《税收征收管理法》的规定,自结算缴纳税款之日起3年内发现的超过应纳税额的税款处理,下列做法不正确的有______。
A.纳税人可以要求税务机关退还多缴的税款并加算银行同期利息
B.纳税人可以要求税务机关加倍退还多缴的税款
C.税务机关不予退还多缴税款
D.税务机关只退还多缴税款
A
B
C
D
BCD
[解析] 根据《税收征收管理法》第51条的规定,纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息,税务机关及时查实后应当立即退还;涉及从国库中退库的,依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。
49. 根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人应办理税务注销登记的情形有______。
A.纳税人破产
B.纳税人变更法定代表人
C.纳税人被吊销营业执照
D.纳税人暂停经营活动
A
B
C
D
AC
[解析] 纳税人发生解散、破产、被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的,应当持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记;纳税人变更法定代表人的,应当办理变更税务登记;纳税人暂停经营活动的,应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。
50. 纳税申报的方式有______。
A.直接申报
B.邮寄申报
C.数据电文申报
D.电话申报
A
B
C
D
ABC
[解析] 纳税申报的方式包括:直接申报(上门申报)、邮寄申报、数据电文申报。
51. 根据《税收征收管理法》的规定,下列情形中,税务机关有权核定纳税人应纳税额的有______。
A.有偷税前科的
B.虽设置账簿,但账目混乱,难以查账的
C.拒不提供纳税资料的
D.计税依据明显偏低,又无正当理由的
A
B
C
D
BCD
[解析] 《税收征收管理法》第35条规定,纳税人有下列情形之一的,税务机关有权核定其应纳税额:①依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;②依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的;③擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;④虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的;⑤发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;⑥纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。
52. 根据《发票管理办法》的规定,下列发票行为中,属于禁止的行为有______。
A.转借发票
B.转让发票
C.代开发票
D.倒卖发票
A
B
C
D
ABCD
[解析] 《发票管理办法》第25条规定,任何单位和个人不得转借、转让、代开发票;未经税务机关批准,不得拆本使用发票;不得自行扩大专业发票使用范围。禁止倒买倒卖发票、发票监制章和发票防伪专用品。
53. 扣缴义务人应依法履行______的义务,纳税人不得拒绝。
A.代扣税款
B.代垫税款
C.代支税款
D.代收税款
A
B
C
D
AD
[解析] 《税收征收管理法》第30条规定,扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务。扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时,纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的,扣缴义务人应当及时报告税务机关处理。
一、多项选择题
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深色:已答题 浅色:未答题
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