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北京财经法规与会计职业道德分类模拟4
单项选择题
1. 下列关于税法构成要素的说法中,正确的是______。
A.税目是区分不同税种的主要标志
B.税率是衡量税负轻重与否的重要标志
C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人
D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品
A
B
C
D
B
2. 王某在甲地临时从事收购废品的业务,税务机关对其采取的税款征收方式应当是______。
A.代扣代缴
B.查账征收
C.代收代缴
D.核定征收
A
B
C
D
D
3. 纳税人申报的依据明显偏低,又无正当理由的,税务机关可以______。
A.补缴和追征税款
B.采取税收促使措施
C.核定应纳税额
D.加收滞纳金
A
B
C
D
C
4. 我国现行的《税收征收管理法》是由全国人民代表大会常务委员会于2001年4月28日修订,并于______起施行的。
A.2001年5月1日
B.2001年10月1日
C.2002年1月1日
D.2002年5月1日
A
B
C
D
A
5. 税务机关应当自受理之日起______日内,审核办理变更税务登记。
A.10
B.15
C.20
D.30
A
B
C
D
D
6. 对生产不固定、账册不健全、财务管理和会计核算水平较低、产品零星、税源分散的单位应当采用的税款征收方式是______。
A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收
D.定期定额征收
A
B
C
D
B
7. 区分不同税种的主要标志是______。
A.纳税义务人
B.征税对象
C.计税依据
D.税率
A
B
C
D
B
8. 纳税人外出经营活动结束时应当填报《外出经营活动情况申请表》并上交给______。
A.公司所在地税务机关
B.经营地税务机关
C.上一级税务机关
D.不用上交
A
B
C
D
B
9. 下列选项中,属于我国增值税纳税人的是______。
A.从事房屋租赁业务的甲公司
B.从事服装销售的乙公司
C.转让无形资产的丙公司
D.从事证券经纪业务的丁公司
A
B
C
D
B
10. 根据《税收征收管理法》的规定,税务行政机关可以采取税收保全措施,税收保全措施适用于______。
A.从事生产、经营的纳税人
B.非从事生产、经营的纳税人
C.扣缴义务人和纳税担保人
D.所有应履行纳税义务的纳税人
A
B
C
D
A
11. 现在我国所采用增值税的类型是______。
A.生产型增值税
B.收入型增值税
C.消费型增值税
D.进项增值税
A
B
C
D
C
12. 纳税人销售不动产,其营业税申报纳税的地点为______。
A.纳税人居住地
B.纳税人注册地
C.纳税人机构所在地
D.不动产所在地
A
B
C
D
D
13. 纳税人未按照规定使用税务登记证件,或者转借、涂改、毁损、买卖、伪造税务登记证件的,处以2000元以上1万元以下的罚款;情节严重的处以______。
A.1万元以上5万元以下的罚款
B.1万元以上6万元以下的罚款
C.1万元以上8万元以下的罚款
D.1万元以上10万元以下的罚款
A
B
C
D
A
14. 纳税人的税务登记内容发生变化时,应当依法向原税务登记机关申报办理______。
A.设立税务登记
B.变更税务登记
C.注销税务登记
D.注册税务登记
A
B
C
D
B
15. 在下列从事生产经营的纳税人中,采取______税款征收方式的纳税人应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。
A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收
D.定期定额征收
A
B
C
D
D
16. 纳税人停业期限不得超过______年。
A.1
B.2
C.3
D.4
A
B
C
D
A
17. 企业更换法定代表人需办理______。
A.开业登记
B.变更登记
C.停业、复业登记
D.注销登记
A
B
C
D
B
18. 全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求,由______规定。
A.国务院财政部
B.各省、自治区、直辖市的财政局
C.国家税务总局
D.各省、自治区、直辖市的税务局
A
B
C
D
C
19. 某纳税人,当月应缴税额为5000元,其应纳税款本应在15日之前去缴纳的,结果拖到25日才去缴纳,则其应缴纳的税款为______元。
A.5000
B.5025
C.7000
D.7025
A
B
C
D
B
20. 因税务机关的原因导致纳税人少缴的税款,税务机关在______年内可以要求纳税人补缴。
A.1
B.3
C.5
D.10
A
B
C
D
B
21. 税务机关在调查税收违法案件时,经______批准,可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。
A.县以上税务局(分局)局长批准
B.县以上财政局局长批准
C.设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准
D.设区的市、自治州以上财政局局长批准
A
B
C
D
C
22. 某外贸公司采取隐匿财产的手段,使税务机关无法追缴该公司所欠缴的税款11万元。根据《刑法》的规定,该公司的行为构成的罪名是______。
A.偷税罪
B.违反税务管理行为
C.抗税罪
D.逃避追缴欠税款罪
A
B
C
D
D
23. 税务机关发现纳税人多缴税款的,应当自发现之日起一定期限内办理退还手续。这个期限是指______日。
A.5
B.10
C.15
D.30
A
B
C
D
B
24. 下列各项中,税务机关不应当采取“核定征收”方式征税的有______。
A.依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的
B.发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的
C.企业财务会计管理人员严重不足的
D.虽设置账簿,但成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的
A
B
C
D
C
25. 《税收征收管理法》规定,欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前,应当向税务机关报告。此处所称欠缴税款数额较大,是指欠缴税款在______万元以上。
A.5
B.10
C.8
D.15
A
B
C
D
A
26. 税务代理人违反税收法律、行政法规,造成纳税人未缴或者少缴税款的,除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外,对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款______的罚款。
A.50%以上5倍以下
B.50%以上3倍以下
C.1倍以上5倍以下
D.1倍以上3倍以下
A
B
C
D
B
27. 除另有规定外,账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他涉税资料的保存期限是______年。
A.5
B.10
C.15
D.20
A
B
C
D
B
28. 对非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的,由税务机关收缴发票没收非法所得,可以并处______。
A.1万元以下的罚款
B.违法所得50%以上3倍以下的罚款
C.违法所得l倍以上5倍以下的罚款
D.5万元以下的罚款
A
B
C
D
A
29. 私自印制、伪造变造、倒买倒卖发票,私自制作发票监制章、发票防伪专用品的,由税务机关依法予以查封、扣押或者销毁,没收非法所得和作案工具,可以并处______。
A.1万元以上3万元以下的罚款
B.违法所得50%以上3倍以下的罚款
C.违法所得1倍以上5倍以下的罚款
D.1万元以上5万元以下的罚款
A
B
C
D
D
30. 我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品中,适用复合计税方法计征消费税的是______。
A.粮食白酒
B.酒精
C.成品油
D.摩托车
A
B
C
D
A
31. 根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于企业所得税纳税人的是______。
A.股份有限公司
B.合伙企业、个人独资企业
C.联营企业
D.出版社
A
B
C
D
B
32. 某画家2014年9月将其精选的书画作品交由某出版社出版,从出版社取得报酬80000元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是______。
A.工资薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.特许权使用费所得
A
B
C
D
C
33. 纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的,可以放弃免税,依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后,______个月内不得再申请免税。
A.6
B.12
C.24
D.36
A
B
C
D
D
34. 下列关于增值税起征点幅度的表述中,不正确的是______。
A.销售货物的,为月销售额2000~5000元
B.销售应税劳务的,为月销售额1500~3000元
C.销售应税劳务的,为月销售额2000~3000元
D.按次纳税的,为每次(日)销售额150~200元
A
B
C
D
C
35. 纳税人自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的,关于其税务处理的说法中,正确的是______。
A.视同销售应税消费品纳税
B.按组成计税价格作为计税依据
C.在移送使用时纳税
D.不纳税
A
B
C
D
D
36. 从我国境外取得所得的个人所得税纳税人,应当在纳税年度终了后的一定期限内将应纳税款缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表。该期限为______。
A.30日内
B.60日内
C.1年内
D.2年内
A
B
C
D
A
37. 企业来源于中国境外的所得已经在境外缴纳企业所得税的,在汇总纳税时准予扣除。我国采取的扣除方法是______。
A.分国(地区)不分项的全额扣除
B.分国(地区)不分项的限额扣除
C.分国(地区)分项的全额扣除
D.分国(地区)分项的限额扣除
A
B
C
D
B
38. 企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额______以内的部分,准予在计算企业应纳税所得额时扣除。
A.12%
B.5%
C.15%
D.20%
A
B
C
D
A
39. 增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务,采用销售额和销项税额合并定价方法的,其计算销售额的公式是______。
A.销售额=含税销售额÷(1+税率)
B.销售额=不含税销售额÷(1+税率)
C.销售额=含税销售额÷(1-税率)
D.销售额=不含税销售额÷(1-税率)
A
B
C
D
A
40. 税收法律关系的要素是______。
A.税收法律关系的内容
B.税收法律关系的本质
C.税收法律关系的客观方面
D.税收法律关系的主体、内容和客体
A
B
C
D
D
单项选择题
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
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23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
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40
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