一、单项选择题(每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。)
二、多项选择题(每小题备选答案中,有两个或两个以上符合题意的正确答案。)
三、判断题1. 普通发票的联次包括存根联、发票联、记账联和抵扣联四个联次。
对 错
B
[解析] 普通发票一般分为存根联、发票联、记账联3个联次。
2. 直接申报是一种传统的申报方式。
对 错
A
[解析] 直接申报,是指纳税人和扣缴义务人自行到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴报告表,这是一种传统的申报方式。
3. 我国企业所得税的纳税年度,自公历1月1日起至11月30日止。
对 错
B
[解析] 企业所得税实行按年(自公历1月1日起到12月31日止)计算,分月或分季预缴,年终汇算清缴(年终后5个月内进行)、多退少补的征纳方法。
4. 《中国人民银行银行卡业务管理办法》是支付结算的主要法律依据之一。
对 错
A
[解析] 支付结算方面的法律、法规和制度,主要包括:《票据法》《票据管理实施办法》《支付结算办法》《现金管理暂行条例》《中国人民银行银行卡业务管理办法》《人民币银行结算账户管理办法》《异地托收承付结算办法》《电子支付指引(第一号)》等。
5. 进口消费品的消费税纳税人应当于应税消费品零售环节纳税。
对 错
B
[解析] 纳税人生产的应税消费品于销售时纳税,进口消费品应当于应税消费品报关进口环节纳税,但金银首饰在零售环节纳税。
6. 绩效考评控制是行政事业单位内部控制的控制方法。
对 错
B
[解析] 行政事业单位内部控制的控制方法一般包括:不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开等。
7. 超过支票付款提示期限的,出票人应向持票人承担付款责任。
对 错
A
[解析] 当付款人对支票拒绝付款或者超过支票付款提示期限的,出票人应向持票人承担付款责任。
8. 增值税属于流转税。
对 错
A
[解析] 我国现行的增值税、消费税、营业税和关税都属于流转税类。
9. 我国现行的中央与地方共享税只有增值税。
对 错
B
[解析] 中央与地方共享税是指税收收入由中央和地方政府按比例分享的税收,如增值税、营业税、企业所得税和个人所得税等。
10. 事业单位可以代开发票。
对 错
B
[解析] 任何单位和个人不得转借、转让、代开发票;未经税务机关批准,不得拆本使用发票;不得自行扩大专业发票适用范围。
11. 企业所得税应纳税所得额为企业每一个纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除后的余额。
对 错
B
[解析] 根据税法规定,企业所得税应纳税所得额为企业每一个纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除,以及允许弥补的以前年度亏损之后的余额。
12. 专业发票可以由政府和主管部门自行管理。
对 错
A
[解析] 经国家税务总局或者省、自治区税务机关批准,专业发票可由政府和主管部门自行管理,不套印税务机关统一发票监制章,也可根据税务征管的需要纳入统一发票管理。
13. 汇票上必须记载付款日期,否则票据无效。
对 错
B
[解析] 如果汇票上未记载付款日期的,并不必然导致票据无效,根据《票据法》的规定,汇票上未记载付款日期的,为见票即付。
14. 银行承兑汇票的出票人,必须与承兑银行具有真实的委托付款关系。
对 错
A
[解析] 银行承兑汇票的出票人必须具备下列3个条件:①在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织;②与承兑银行具有真实的委托付款关系;③资信状况良好,具有支付汇票金额的可靠资金来源。
15. 实用性原则是企业建立与实施内部控制应遵循的原则。
对 错
B
[解析] 企业、行政事业单位建立与实施内部控制,均应遵循全面性原则、重要性原则、制衡性原则和适应性原则。此外,企业还应遵循成本效益原则。
16. 从量定额征收,应纳税额=应税消费品的销售数量×单位税额。
对 错
A
[解析] 从量定额征收,即根据不同的应税消费品确定不同的单位税额。应纳税额=应税消费品的销售数量B单位税额。
17. 初级、中级和高级会计师资格的取得均实行考试与评审相结合制度。
对 错
B
[解析] 初级、中级会计师资格的取得实行全国统一考试制度。高级会计师资格的取得实行考试与评审相结合制度。
18. 储蓄账户既可以办理现金存取业务,也可以办理转账结算。
对 错
B
[解析] 储蓄账户仅限于办理现金存取业务,不得办理转账结算。
20. 政府集中采购由采购单位主管部门统一负责组织实施。
对 错
B
[解析] 由采购单位主管部门统一负责组织实施的采购是部门集中采购。
四、案例分析题(下列各题,有一个或一个以上符合题意的正确答案。)
2015年A公司发生了下列事项:
(1)A公司销售给B公司一批货物,A公司按合同约定按期交货,B公司签发一张金额为20万元的转账支票交给A公司。A公司到银行提示付款时,发现该支票是张空头支票。A公司主张:中国人民银行应对B公司处以罚款,并要求B公司给予经济赔偿。
(2)A公司向B公司购买一批产品,向其交付了一张30万元的银行汇票,该汇票的收款人为B公司,付款人为C银行。因受市场变化的影响,该业务的实际结算金额变为35万元。B公司接受此银行汇票后,到C银行提示付款时,C银行拒绝付款。
(3)A公司某采购人员持有该公司开户银行签发的、不能用于支取现金的银行本票,前往甲公司购置一批价值10万元的产品。由于该采购人员保管不善,在途中将该银行本票丢失。随后,A公司根据该采购人员的报告,将银行本票遗失情况通知公司开户银行,要求挂失止付,但公司开户银行对上述情况进行审查后拒绝办理挂失止付。
(4)A公司和乙公司签订一项购销合同,A公司向乙公司开出出票后1个月付款的银行汇票。乙公司将汇票背书后向D公司转让,D公司又背书后向E公司转让。
(5)A公司2月从现金收入中直接支取5万元用于职工福利。 丽晶公司(系增值税一般纳税人)是一家股份公司,2015年度发生了以下事项:
(1)公司自成立后,尚未发生一笔销售业务,没有收入,且属于国家批准的高新技术企业,享有国家免税政策,因此没有办理纳税申报。
(2)3月16日,丽晶公司采用托收承付方式销售一批产品,货物于当天发出,3月17日公司财务人员到银行办理了托收手续。
(3)4月初,丽晶公司填开了20万元的增值税税款缴纳凭证,税务机关核定的纳税期限截至2015年4月15日,但该公司于2015年4月20日才缴纳该笔税款。
(4)5月9日,税务机关对丽晶公司进行税务检查,发现该公司有一笔收入未登记入账,致使该公司少缴税款2万元。
(5)6月3日,丽晶公司购买甲企业原材料,尚欠货款20万元未清偿;7—9月欠缴税款30万元;10月12日,将公司一机器设备作为抵押向银行贷款50万元,期限3年;11月15日,以股份出质,向乙公司借款10万元。