一、单项选择题(每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。)
二、多项选择题(每小题备选答案中,有两个或两个以上符合题意的正确答案。)
三、判断题1. 纳税人将开采的原煤,自用于连续生产洗选煤的,在原煤移送使用环节缴纳资源税。
对 错
B
[解析] 纳税人将开采的原煤自用于连续生产洗选煤的,在原煤移送使用环节不缴纳资源税;将开采的原煤加工为洗选煤销售的,应当计算缴纳资源税。
2. 对国家税务总局具体行政行为不服,向国务院申请行政复议。
对 错
B
[解析] 对国家税务总局的具体行政行为不服的,向国家税务总局申请行政复议。
4. 小规模纳税人销售货物采用销售额和应纳增值税税额合并定价的方法向客户结算款项时应将其换算为不含税销售额,计算公式为:销售额=含税销售额÷(1-征收率)。
对 错
B
[解析] 小规模纳税人销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为采用简易计税方法计税,应按照销售额和征收率计算应纳增值税税额,不得抵扣进项税额。简易计税方法的销售额不包括其应纳税额,纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的,按照下列公式计算销售额:销售额=含税销售额÷(1+征收率)。
5. 用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。
对 错
A
[解析] 用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。
6. 国家机关承受房屋用于办公,免征契税。
对 错
A
[解析] 国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的,免征契税。
7. 县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。
对 错
A
[解析] 《中华人民共和国会计法》规定:国务院财政部主管全国的会计工作。县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。
8. 除个体经营者以外的其他个人不属于增值税一般纳税人。
对 错
A
[解析] 个体经营者以外的其他个人不得办理一般纳税人认定。
9. 国有企业、事业单位、股份制企业必须设置总会计师。
对 错
B
[解析] 国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师。
10. 内部退养人员从原任职的企业取得的一次性收入,免征个人所得税。
对 错
B
[解析] 企业减员增效和行政、事业单位、社会团体在机构改革过程中实行内部退养的人员,在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入,应按办理内部退养手续至法定离退休年龄之间的所属月份进行平均,并与领取当月的工资、薪金所得合并后减除当月费用扣除标准,以余额为基数确定适用税率,再将当月工资、薪金加上取得的一次性收入,减去费用扣除标准,按适用税率计征个人所得税。
四、不定项选择题(每小题备选答案中,有一个或一个以上符合题意的正确答案。)
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品生产和销售业务,2017年9月有关经营情况如下。
(1)进口一批高档护肤化妆品,海关核定的关税完税价格85万元,已缴纳关税4.25万元。
(2)购进生产用化妆包,取得增值税专用发票注明的价款注明税额17万元,支付其运输费,取得增值税专用发票注明税额0.44万元,因管理不善该批化妆包全部丢失。
(3)委托加工高档美容类化妆品,支付加工费取得增值税专用发票注明税额68万元。
(4)购进生产用酒精,取得增值税专用发票注明税额13.6万元
(5)销售自产成套化妆品,取得含税增值税价款702万元,另收取包装物押金3.51万元,取得扣税凭证均已通过税务机关认证。
已知增值税税率为16%,高档化妆品消费税税率为15%,取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 甲公司法定代表人为赵某,公司在P银行开立支票存款账户,预留签章为公司单位公章加会计机构负责人刘某的个人名章。2017年1月11日,赵某派业务员李某采购原料,刘某签发一张转账支票交给李某,但支票上未填写金额和收款人名称。李某与乙公司签订合同后,将支票交付乙公司会计人员张某,张某在支票上填写合同金额10万元,并在收款人栏填写乙公司。1月12日张某持支票到本公司的开户银行Q银行,拟通过委托收款方式向P银行提示付款。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 甲公司为居民企业,主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017年有关经营情况如下。
(1)销售电冰箱收入8000万元;出租闲置设备收入500万元;国债利息收入50万元;理财产品收益30万元。
(2)符合条件的广告费支出1500万元。
(3)向银行借入流动资金支付利息支出55万元;非广告性赞助支出80万元;向客户支付违约金3万元;计提坏账准备金8万元。
(4)全年利润总额为900万元。
已知:广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。