一、判断题3. 对纳税人采取税收保全措施,必须经税务机关向人民法院提出申请后,由人民法院确定。
对 错
B
[考点] 本题考核税收保全措施的批准机关。
[解析] 根据《税收征收管理法》规定,税务机关采取税收保全措施,需经县以上税务局(分局)局长批准。
4. 对纳税人实施税收保全措施时,家庭唯一的机动车不在税收保全范围之内。
对 错
B
[考点] 本题考核税收保全措施的范围。
[解析] 个人及其扶养家属维持生活必需的住房和用品,不在税收的保全范围之内,但是机动车不属于家庭维持生活必需的住房和用品。
5. 对纳税人实施税收保全措施时,纳税人的一台价值4000元的电冰箱属于税收保全措施的范围。
对 错
B
[考点] 本题考核税收保全措施的范围。
[解析] 税务机关对单价5000元以下的其他生活用品,不采取税收保全措施。
6. 税务机关有权检查纳税人账簿、记账凭证、报表和有关资料,但只能到纳税人单位检查;调出检查时,纳税人有权拒绝。
对 错
B
[考点] 本题考核税务机关的检查权利。
[解析] 税务机关有调出检查纳税人账簿、记账凭证、报表和有关资料的权利,单位和个人不得拒绝。
7. 税务机关调查税务违法案件时,对与案件有关的情况和材料,可以记录,但是不可以录像、复印。
对 错
B
[考点] 本题考核税务检查的职权和职责。
[解析] 税务机关调查税务违法案件时,对与案件有关的情况和资料,可以记录、录音、录像、照相和复制。
9. 经过行政复议的行政诉讼案件,均由行政复议机关所在地人民法院管辖。
对 错
B
[考点] 本题考核税务行政复议管辖。
[解析] 行政案件由最初作出行政行为的行政机关所在地人民法院管辖。经复议的案件,也可以由复议机关所在地人民法院管辖。
11. 税务行政复议机关收到行政复议申请后未按照规定期限审查并作出不予受理决定的,视为拒绝受理。
对 错
B
[考点] 本题考核行政复议的受理。
[解析] 税务行政复议机关收到复议申请后,应当在5日内进行审查,决定是否受理。税务行政复议机关收到行政复议申请后未按照规定期限审查并作出不予受理决定的,视为受理。
12. 申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起180日内提出行政复议申请。
对 错
B
[考点] 本题考核行政复议申请。
[解析] 申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。
二、不定项选择题 2017年某市税务机关在对该市一汽车销售公司进行检查时,发现该公司存在如下问题:
(1)未按规定建立发票保管制度。
(2)将2015年度开具的发票存根联销毁。
税务机关在对相关发票进行拍照和复印时,该公司以商业机密为由拒绝。
经税务机关核实,该公司通过各种非法手段,共计少缴税款10万元。
根据以上情况,市税务机关除责令其限期补缴少缴的税款10万元外,还依法对其进行了相应的处罚。
(3)汽车公司一直逃避缴纳税款,市税务机关责令其限期缴纳,但在限期内发现该公司有转移应税收入的迹象,遂责令其提供纳税担保,纳税人拒绝提供纳税担保;在经市税务局局长批准后,税务机关遂在5月10日查封了该公司一处房产。
汽车公司认为该房产已于4月15日抵押给乙公司作为合同担保,并依法办理了抵押物登记,税务机关无权查封该房产。据此,该公司向上级税务机关提出行政复议。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 A市某餐饮公司于2017年1月8日领取了工商营业执照,由于装修还未完工,1~3月份未能营业。公司于2017年4月7日力理了税务登记,4月15日领购了增值税专用发票,并于4月18日开始营业。
5月份该公司自行核算的营业收入为80万元,增值税为4.8万元,并于6月20日办理纳税申报,经税务机关核查发现,该公司有20万元的酒水饮料营业额财务人员隐匿了记账凭证,没有入账。
已知:增值税税率6%;城建税税率7%。税务机关核定该公司增值税和城市维护税均以1个月为一个纳税期。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。