一、单项选择题(每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。) 二、多项选择题(每小题备选答案中,有两个或者两个以上符合题意的正确答案。) 三、判断题1. 经中国人民银行决定,对中国工商银行成都总行实行减息政策,任意单位或个人在该行获得贷款都可享受该政策。
对 错
B
[解析] 本题考核贷款停息、减息、缓息和免息的相关知识。相关法律规定,除国务院决定外,任何单位和个人无权决定贷款停息、减息、缓息和免息。中国人民银行或其他任意商业银行都无权决定是否对贷款停息、减息、缓息和免息。所以题目的说法错误。
2. 除合伙协议另有约定,有限合伙企业的有限合伙人不得同本有限合伙企业进行交易。
对 错
B
[考点] 合伙企业法律制度
[解析] 有限合伙企业的有限合伙人可以同本有限合伙企业进行交易;但是,合伙协议另有约定的除外。
3. 以发起设立的方式设立股份有限公司的,在设立时其股份全部由该公司的发起人认购,而不向发起人之外的任何社会公众发行股份。
对 错
A
[考点] 股份有限公司的设立方式
[解析] 题目表述正确。
4. 我国的《反垄断法》规定,中华人民共和国境内外经济活动中的垄断行为,适用本法。
对 错
B
[解析] 我国的《反垄断法》规定,中华人民共和国境内经济活动中的垄断行为,适用本法;中华人民共和国境外的垄断行为,对境内市场竞争产生排除、限制影响的,适用本法。
6. 自2016年2月1日起,纳税人通过楼宇、隧道等室内通信分布系统,为电信企业提供的语音通话和移动互联网等无线信号室分系统传输服务,都按照基础电信服务缴纳增值税。
对 错
B
[解析] 自2016年2月1日起,纳税人通过楼宇、隧道等室内通信分布系统,为电信企业提供的语音通话和移动互联网等无线信号室分系统传输服务,分别按照基础电信服务和增值电信服务缴纳增值税。
7. 普通合伙企业的财产不足以清偿到期债务的,各合伙人应当对其债务承担无限连带清偿责任。
对 错
A
[解析] 本题考核点是普通合伙企业的特征。普通合伙企业由普通合伙人组成,合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任。
10. 在人身保险合同中,被保险人或者投保人变更受益人应当经保险人书面同意。
对 错
B
[解析] 在人身保险合同中,被保险人或者投保人可以变更受益人并书面通知保险人即可。
五、综合题(本大题共12分)1. 某居民企业为中外合资公司,注册资本为150万元,其中中方股权比重为60%,2014年1月1日成立,2016年发生业务如下:
(1)取得主营业务收入1300万元、主营业务成本700万元、税金及附加75万元;
(2)取得技术所有权转让收入800万元,相关的转让成本及税费等80万元;
(3)发生销售费用170万元,全部为广告费和业务宣传费;
(4)发生财务费用50万元,其中有向中方股东借款200万元,用于生产经营,一年内支付利息20万元,银行同类同期贷款利率为8%;
(5)上年未扣除的广告费和业务宣传费是40万元。
要求:计算企业2016年度应纳企业所得税税额。
销售(营业)收入=1300(万元);
广告费和业务宣传费扣除限额=1300×15%=195(万元),本期实际列支170万元,可以据实扣除。
上年结转可扣除金额=195-170=25(万元);
税前可以扣除的广告费和业务宣传费=170+25=195(万元)。
可扣除的利息费用=150×60%×2×8%=14.4(万元)。
[提示] 向关联方的借款,可以在权益性投资(150×60%)的两倍内扣除。
税前可以扣除的财务费用=50-20+14.4=44.4(万元)。
技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。本题目中超过500万元的部分=800-80-500=220(万元)。
应纳所得税额=(1300-700-75-195-44.4)×25%+220×25%×50%=98.9(万元)。