银符考试题库B12
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注册税务师财务与会计模拟题模拟161
一、单项选择题
(每题的备选答案中,只有1个符合题意的正确答案。)
1. 某公司息税前利润为500万元,债务资金为200万元(账面价值),平均债务税后利息率为7%,所得税税率为25%,权益资金为2000万元,普通股的资本成本为15%,则公司价值分析法下,公司此时股票的市场价值为______万元。
A.2268.00
B.2406.67
C.2430.00
D.2740.00
A
B
C
D
B
[解析] 股票的市场价值=[500×(1-25%)-200×7%]÷15%≈2406.67(万元)。
2. 下列各项中,没有体现实质重于形式会计信息质量要求的是______。
A.以具有融资性质分期收款方式销售商品的核算
B.乙公司对暂估入价的固定资产计提折旧
C.企业负有应客户要求回购商品的义务,且客户具有行使该要求权重大经济动因的,作为租赁交易或融资交易
D.丁公司将其持股比例为45%但是能够实施有效控制的被投资单位纳入合并范围
A
B
C
D
B
[解析] 选项B,属于正常的会计事项,不体现实质重于形式原则。
3. 一般而言,适用于采用固定或稳定增长的股利政策的公司是______。
A.处于初创阶段的公司
B.经营比较稳定或正处于成长期的公司
C.盈利水平波动较大的公司
D.处于稳定发展阶段且财务状况也较稳定的公司
A
B
C
D
B
[解析] 一般来说,剩余股利政策适用于公司初创阶段;固定或稳定增长的股利政策适用于经营比较稳定或正处于成长期的公司;固定股利支付率政策适用于处于稳定发展阶段且财务状况也较稳定的公司;低正常股利加额外股利政策适用于盈利水平随着经济周期波动较大的公司或者盈利与现金流量很不稳定时。
4. 已知2018年固定成本为4万元,利息费用为1万元(假设全部计入当期损益,无资本化利息),假设2019年经营杠杆系数为2,则2018年已获利息倍数为______。
A.2
B.4
C.3
D.1
A
B
C
D
B
[解析] 2=(EBIT+4)/EBIT,则EBIT=4(万元),则已获利息倍数=EBIT/I=4÷1=4。
5. 某投资者购买A公司股票,并且准备长期持有,要求的最低收益率为11%,该公司本年的股利为0.6元/股,预计未来股利年增长率为5%,则该股票的价值为______元/股。
A.10.0
B.10.5
C.11.5
D.12.0
A
B
C
D
A
[解析] 该股票属于固定增长股票,其股票的价值=0.6÷(11%-5%)=10(元/股)。
6. 下列关于周转材料核算的说法中,不正确的是______。
A.企业能够多次使用,逐渐转移其价值但仍保持原有形态的材料均为周转材料
B.低值易耗品金额较小的,可在领用时一次计入成本费用
C.计划上单独列作企业商品产品的自制包装物,应作为库存商品处理
D.随同商品出售单独计价的包装物取得的收入应计入其他业务收入
A
B
C
D
A
[解析] 选项A,周转材料主要包括企业能够多次使用,逐渐转移其价值但仍保持原有形态不确认为固定资产的材料,如包装物和低值易耗品,以及建筑企业的钢模板、木模板、脚手架和其他周转使用的材料等。
7. 下列关于外币财务报表折算的表述中,不正确的是______。
A.资产和负债项目应当采用资产负债表日的即期汇率进行折算
B.所有者权益项目,除“未分配利润”项目外,其他项目均应采用发生时的即期汇率进行折算
C.利润表中的收入和费用项目,应当采用交易发生日的即期汇率折算,也可以采用与交易发生日即期汇率近似的汇率进行折算
D.在部分处置境外经营时,应将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与境外经营相关的全部外币财务报表折算差额转入当期损益
A
B
C
D
D
[解析] 选项D,企业部分处置境外经营的,应当按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额,转入处置当期损益。
8. 企业在对固定资产进行减值测试确定其可收回金额时,下列各项中,不属于资产预计未来现金流量的是______。
A.为维持资产正常运转发生的现金流出
B.资产持续使用过程中产生的现金流入
C.未来年度为改良资产发生的现金流出
D.未来年度因实施已承诺重组减少的现金流出
A
B
C
D
C
[解析] 计提资产减值时,预计未来现金流量应以当前状况为基础。
9. 某企业对下列各项业务进行的会计处理中,一般需要进行追溯调整的是______。
A.有证据表明原使用寿命不确定的无形资产的使用寿命已能够合理估计
B.企业将投资性房地产的后续计量方法由成本模式变更为公允价值模式
C.原暂估入账的固定资产已办理完竣工决算手续
D.提前报废固定资产
A
B
C
D
B
[解析] 选项B,属于会计政策变更,应该进行追溯调整,调整期初留存收益。
10. 对于盈利企业,下列各项潜在普通股中,在计算稀释每股收益时,不具有稀释性的是______。
A.发行的行权价格低于当期普通股平均市场价格的股份期权
B.签订的承诺以高于当期普通股平均市场价格回购本公司股份的协议
C.持有的增量每股收益小于当期基本每股收益的可转换公司债券
D.发行的行权价格高于当期普通股平均市场价格的认股权证
A
B
C
D
D
[解析] 选项D,对于盈利企业,发行的行权价格低于当期普通股平均市场价格的认股权证,具有稀释性。
11. 下列各项中,关于资本市场的主要特点的说法不正确的是______。
A.融资期限长,至少1年以上,最长可达10年甚至10年以上
B.融资目的是解决长期投资性资本的需要,用于补充长期资本,扩大生产能力
C.资本借贷量大
D.流动性强、收益较高,但风险也较大
A
B
C
D
D
[解析] 资本市场的主要功能是实现长期资本融通,主要特点是:(1)融资期限长,至少1年以上,最长可达10年甚至10年以上;(2)融资目的是解决长期投资性资本的需要,用于补充长期资本,扩大生产能力;(3)资本借贷量大;(4)收益较高,但风险也较大。流动性强是货币市场的特点,选项D错误。
12. 下列关于企业以自产产品作为福利发放给专设销售机构人员的会计处理的说法中,正确的是______。
A.按产品的生产成本确定主营业务收入
B.按产品的公允价值加上增值税销项税额确认应付职工薪酬
C.按产品的账面价值加上增值税销项税额确认销售费用
D.按产品的公允价值结转主营业务成本
A
B
C
D
B
[解析] 企业以自产产品作为非货币性福利发放给职工的,应当根据受益对象,按照该产品的舍税的公允价值计入相关资产成本或当期损益,同时确认应付职工薪酬。并应按照公允价值确认收入,同时按照产品的账面价值结转成本。
13. 2021年1月1日,甲公司将一项固定资产转换为公允价值模式计量的投资性房地产。该固定资产的账面余额为300万元,已提折旧为30万元,已经计提的减值准备为10万元。该投资性房地产的公允价值为330万元。该转换对该公司当期损益的影响金额为______万元。
A.0
B.70
C.30
D.60
A
B
C
D
A
[解析] 自用房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时,投资性房地产应该按照转换当日的公允价值计量,公允价值大于账面价值的差额计入其他综合收益,所以对当期损益没有影响。
14. 某厂基本生产车间本月新投产甲产品500件,月末完工400件,在产品100件,假设月初在产品余额为0,期末在产品完工率为50%。本月甲产品生产费用为直接材料145000元、直接人工51200元、制造费用100000元。甲产品生产所耗原材料是在生产过程中逐渐投入。月末,该企业完工产品与在产品之间的生产费用分配采用约当产量法,则本月完工甲产品的单位成本为______元。
A.658.22
B.626.00
C.592.40
D.624.62
A
B
C
D
A
[解析] 完工产品的单位成本=(145000+51200+100000)÷(400+100×50%)≈658.22(元)。
15. 下列各项中,属于经营活动中“经营活动现金流量”的是______。
A.在建工程人员的工资
B.管理人员工资
C.取得长期股权投资支付的款项
D.发行股票筹集的资金
A
B
C
D
B
[解析] 选项A、C,属于投资活动产生的现金流量,选项D,属于筹资活动产生的现金流量。
16. 企业发行票面利率为i的债券时,市场利率为k,下列说法正确的是______。
A.若i<k,债券溢价发行
B.若i>k,债券折价发行
C.若i>k,债券溢价发行
D.若i<k,债券平价发行
A
B
C
D
C
[解析] 当债券的票面利率小于市场利率时,债券折价发行;当债券的票面利率大于市场利率时,债券溢价发行;当债券票面利率等于市场利率时,债券平价发行。
17. 下列各项中,不属于政府补助形式的是______。
A.财政拨款
B.财政贴息
C.税收返还
D.政府的资本性投入
A
B
C
D
D
[解析] 选项D,政府以企业所有者身份向企业投入资本,享有相应的所有权权益,政府与企业之间是投资者与被投资者的关系,属于互惠交易,不是无偿的,因此不属于政府补助。
18. 在最佳现金持有量确定的存货模式下,企业持有的现金数量越少,则______。
A.持有成本越高,转换成本越高
B.持有成本越低,转换成本越低
C.持有成本越高,转换成本越低
D.持有成本越低,转换成本越高
A
B
C
D
D
[解析] 持有成本=现金持有量/2×有价证券的报酬率,转换成本=全年现金需求量/现金持有量×每次出售有价证券以补充现金所需的交易成本,所以企业持有的现金数量越少,持有成本越低,转换成本越高。
19. 下列各项中,可以导致经济订货基本模型中的经济订货批量减少的因素是______。
A.每期单位存货储存费率减少
B.单位缺货成本降低
C.每次订货费用增加
D.存货年需要量减少
A
B
C
D
D
[解析] 经济订货批量=(2×存货年需要量×每次订货费用/每期单位存货储存费率)
1/2
,由此可知,选项D正确;选项A、C,会导致经济订货批量增加。选项B,在存货经济订货量基本模型中,不允许缺货。
20. 企业享受的下列优惠政策中,不属于政府补助的是______。
A.增值税出口退税
B.鼓励企业安置职工就业而给予的奖励款项
C.拨付企业的粮食定额补贴
D.拨付企业开展研发活动的研发经费
A
B
C
D
A
[解析] 选项A,增值税是价外税,出口货物前道环节所含的进项税额是抵扣项目,体现为企业垫付资金的性质,增值税出口退税实质上是政府归还企业事先垫付的资金,不属于政府补助。
二、多项选择题
(每题的备选答案中,有2个或2个以上符合题意的正确答案,至少有1个错项。)
1. 在下列财务绩效定量评价指标中,反映企业资产质量状况的基本指标有______。
A.总资产周转率
B.净资产收益率
C.流动资产周转率
D.销售增长率
E.应收账款周转率
A
B
C
D
E
AE
[解析] 企业资产质量状况以总资产周转率、应收账款周转率两个基本指标和不良资产比率、流动资产周转率、资产现金回收率三个修正指标进行评价。选项B,属于反映企业盈利能力状况的基本指标;选项C,属于企业资产质量状况的修正指标;选项D,属于反映企业经营增长状况的基本指标。
2. 下列关于现金预算的说法中,正确的有______。
A.现金预算是财务预算的核心
B.现金预算的内容包括现金收入、现金支出、现金余缺及资金的筹集与运用
C.现金收入包括期初现金余额和预算期销售现金收入
D.偿还借款、支付利息属于现金支出
E.短期投资属于资金筹集与运用
A
B
C
D
E
ABCE
[解析] 现金预算是财务预算的核心。在现金预算中,现金收入包括期初现金余额和预算期销售现金收入;现金支出包括预算期内各种现金支出(如材料款、职工薪酬、购买设备款、所得税费用、股利分配等现金支出);现金余缺是指预算期内现金收入和现金支出的差额;资金的筹集与运用反映预算期内向银行借款、还款、支付利息、短期投资、投资收回等。选项D属于资金筹集与运用。
3. 在边际贡献大于固定成本的情况下,下列措施有利于降低企业总风险的有______。
A.减少产品销量
B.减少产品销售单价
C.降低利息费用
D.节约固定成本支出
E.降低单位变动成本
A
B
C
D
E
CDE
[解析] 衡量企业整体风险的指标是总杠杆系数,总杠杆系数=经营杠杆系数×财务杠杆系数,在边际贡献大于固定成本的情况下,选项D、E均可以导致经营杠杆系数和财务杠杆系数降低,总杠杆系数降低,从而降低企业整体风险;选项C会导致财务杠杆系数降低,总杠杆系数降低,从而降低企业整体风险。
4. 采用权益法核算,下列各项业务发生时,会引起投资企业资本公积发生变动的有______。
A.被投资企业接受非控股股东的资本性现金捐赠
B.被投资企业的其他综合收益发生变动
C.被投资企业发放股票股利
D.被投资企业以权益结算的股份支付确认资本公积
E.被投资企业用盈余公积转增资本
A
B
C
D
E
AD
[解析] 选项A,被投资企业接受非控股股东的资本性现金捐赠,被投资企业计入“资本公积——股本溢价”,投资企业应按其享有的份额确认“资本公积——其他资本公积”;选项B,被投资企业的其他综合收益发生变动,被投资企业确认其他综合收益,投资企业应按其享有的份额确认其他综合收益,不确认资本公积;选项C,被投资企业发放股票股利,被投资企业的所有者权益总额未发生增减变化,投资企业无须进行账务处理;选项D,被投资企业以权益结算的股份支付确认资本公积,被投资企业确认“资本公积——其他资本公积”,投资企业应按其享有的份额确认“资本公积——其他资本公积”;选项E,被投资企业用盈余公积转增资本,被投资企业所有者权益总额未发生变动,因此投资企业不做处理。
5. 下列关于土地使用权会计处理的说法中,正确的有______。
A.按规定单独估价入账的土地应作为固定资产管理,并计提折旧
B.同地上建筑物一起用于出租的土地使用权,应一并确认为投资性房地产
C.企业取得土地使用权并在地上自行开发建造厂房等建筑物并自用时,土地使用权与建筑物应当分别进行摊销和计提折旧
D.企业取得土地使用权通常应确认为无形资产,由于其使用寿命不确定,不应进行摊销
E.企业为自用外购不动产支付的价款应当在地上建筑物与土地使用权之间进行分配,难以分配的,应当全部作为固定资产核算
A
B
C
D
E
BCE
[解析] 按规定单独估价入账的土地应作为固定资产管理,不计提折旧,选项A错误;企业取得土地使用权通常应确认为无形资产,并估计其使用期限,按期进行摊销,选项D错误。
6. 下列各项中,可能通过“盈余公积”科目核算的有______。
A.外商投资企业按规定提取企业发展基金
B.投资性房地产后续计量由成本模式转为公允价值模式
C.外商投资企业按规定提取的职工奖励及福利基金
D.同一控制下企业合并,初始投资成本大于付出对价的账面价值
E.企业减资注销库存股
A
B
C
D
E
ABE
[解析] 选项C,外商投资企业按规定提取的职工奖励及福利基金,借记“利润分配——提取职工奖励及福利基金”科目,贷记“应付职工薪酬”科目,不通过“盈余公积”科目核算;选项D,同一控制下企业合并,初始投资成本大于付出对价的账面价值时,其差额应计入“资本公积——股本溢价”科目;若初始投资成本小于付出对价的账面价值,其差额先冲减资本公积,资本公积不足冲减的,调整盈余公积和未分配利润。
7. 下列各项中,能表明固定资产可能发生了减值的有______。
A.资产的市价当期大幅度下跌,其跌幅明显高于因时间推移或者正常使用而预计的下跌
B.企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化,从而对企业产生不利影响
C.市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经降低,从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率,导致资产可收回金额大幅度降低
D.有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏
E.资产已经或者将被闲置、终止使用或计划提前处置
A
B
C
D
E
ABDE
[解析] 选项C,市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高,从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率,导致资产可收回金额大幅度降低。
8. 下列有关证券市场线的说法中,正确的有______。
A.市场风险溢酬=β×(R
m
-R
f
)
B.证券市场线的横坐标值表示单项资产或者证券资产组合的系统风险系数
C.预期通货膨胀率提高时,无风险利率会随之提高
D.投资者对风险的厌恶感越强,证券市场线的斜率越大
E.证券市场线的公式没有引入非系统风险
A
B
C
D
E
BCDE
[解析] 市场风险溢酬=R
m
-R
f
,风险报酬率=β×(R
m
-R
f
),选项A错误。
9. 下列各项中,能够影响风险收益率大小的有______。
A.风险的大小
B.投资者的多少
C.无风险收益率的大小
D.投资者对风险的偏好
E.投资者要求的最低收益率
A
B
C
D
E
AD
[解析] 风险收益率衡量了投资者将资金从无风险资产转移到风险资产而要求得到的“额外补偿”,它的大小取决于以下两个因素:一是风险的大小;二是投资者对风险的偏好。
10. 下列各项中,关于资产风险及其衡量指标的表述正确的有______。
A.标准离差越大,风险越大
B.标准离差率越大,风险越大
C.标准离差率是一个相对指标,方差和标准离差是绝对数指标
D.期望值反映预计收益的平均化,期望值越大,风险越大
E.方差越大,风险越大
A
B
C
D
E
BC
[解析] 标准离差和方差是以绝对数衡量决策方案的风险,在期望值相同的情况下,标准离差和方差越大,风险越大;标准离差率是一个相对指标,它以相对数反映决策方案的风险程度;期望值不能用来衡量风险;标准离差率不受期望值是否相同的影响,标准离差率越大,风险越大。
三、计算题
(每题的备选答案中,只有1个符合题意的正确答案。)
甲公司2019年7月1日购入乙公司2019年1月1日发行的股票200股,每股市价10元,以银行存款支付价款2000元,另支付交易费用150元。甲公司将持有的乙公司股票作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算。2019年12月31日,该股票市价为每股12元。2020年3月5日,乙公司宣告发放现金股利,甲公司应享有的金额为500元。甲公司于2020年4月5日收到现金股利,2020年5月1日甲公司以每股15元的价格将持有的乙公司股票全部出售。不考虑其他相关税费。
根据上述资料,回答下列问题:
1. 该交易性金融资产对甲公司2019年损益的影响金额为______元。
A.400
B.250
C.100
D.-150
A
B
C
D
B
[解析] 对甲公司2019年损益的影响金额=交易费用+公允价值变动损益=-150+(200×12-2000)=250(元)。
2. 该交易性金融资产对甲公司2020年损益的影响金额为______元。
A.1100
B.1200
C.1250
D.1350
A
B
C
D
A
[解析] 对甲公司2020年损益的影响金额=现金股利+处置价款-处置时的账面价值=500+(200×15-200×12)=1100(元)。
3. 该交易性金融资产对甲公司2020年投资收益的影响金额为______元。
A.1100
B.1250
C.1350
D.1500
A
B
C
D
D
[解析] 对甲公司2020年投资收益的影响金额=现金股利+处置价款-取得时成本=500+200×15-2000=1500(元)。
4. 因该交易性金融资产产生的累计投资收益金额为______元。
A.1100
B.1200
C.1250
D.1350
A
B
C
D
D
[解析] 持有该交易性金融资产产生的累计投资收益=总的现金流入-总的现金流出=(500+200×15)-(200×10+150)=1350(元)。
四、综合分析题
(由单选和多选组成。)
M公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,采用资产负债表债务法进行所得税会计核算,适用企业所得税税率为25%。M公司2020年实现利润总额2200万元,预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化。M公司2020年发生的涉及所得税的有关交易和业务如下:
(1)M公司2020年年初开始研发一项无形资产,共发生研发支出500万元,其中研究阶段支出100万元,开发阶段不符合资本化条件支出100万元,满足资本化要求支出300万元,假定于2020年7月1日达到预定可使用状态,预计可使用年限为5年,采用直线法摊销,无残值。
税法规定,上述研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的75%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的175%摊销。
(2)M公司2020年5月5日购入乙公司普通股股票一批,支付购买价款2250万元,另支付相关交易费用50万元,将其划分为其他权益工具投资。2020年年末M公司持有的乙公司股票的公允价值为2900万元。税法规定,其他权益工具投资持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额。
(3)2020年1月1日,M公司以2044.70万元自证券市场购入当日发行的3年期到期一次还本付息国债。该国债票面金额为2000万元,票面年利率为5%,年实际利率为4%,到期日为2022年12月31日。M公司将该国债作为债权投资核算。税法规定,国债利息收入免交所得税。
(4)2020年4月,M公司自公开市场购入基金,作为交易性金融资产核算,取得成本为400万元,2020年12月31日该基金的公允价值为820万元。税法规定,该类资产在持有期间的公允价值变动不计入应纳税所得额,待处置时一并计入应纳税所得额。
(5)2020年M公司应收账款年初余额为3000万元,坏账准备年初余额为0;应收账款年末余额为24000万元,坏账准备年末余额为2000万元。税法规定,企业计提的各项资产减值损失或信用减值损失在未发生实质性损失前不允许税前扣除。
(6)2020年12月,M公司接到物价管理部门的处罚通知,因违反价格管理规定,要求支付罚款100万元。M公司已计入营业外支出100万元,同时确认了其他应付款100万元,至2020年年末该罚款尚未支付。按照税法规定,企业违反国家有关法律法规规定支付的罚款不允许在税前扣除。
假设根据M公司目前财务状况和未来发展前景,预计能够产生足够的应纳税所得额用于抵减可抵扣暂时性差异。
根据上述资料,回答下列问题:
1. 2020年年末,M公司持有的国债的计税基础为______万元。
A.1962.91
B.2026.49
C.2062.91
D.2126.49
A
B
C
D
D
[解析] 债权投资在2020年12月31日的账面价值=计税基础=2044.70+(2000×5%)-(2000×5%-2044.70×4%)=2126.49(万元)。
购入国债时:
借:债权投资——成本 2000
——利息调整 44.7
贷:银行存款 2044.70
2020年年末,利息收入=2044.7×4%=81.79(万元)。
借:债权投资——应计利息 (2000×5%)100
贷:投资收益 81.79
债权投资——利息调整 18.21
2. 针对业务(2),影响其他综合收益科目的金额为______万元。
A.150
B.450
C.600
D.750
A
B
C
D
B
[解析] 2020年年末其他权益工具投资公允价值的增值=2900-(2250+50)=600(万元),产生应纳税差异600万元,确认递延所得税负债=600×25%=150(万元),所以影响其他综合收益科目的金额=600-150=450(万元)。会计分录是:
借:其他权益工具投资——公允价值变动 600
贷:其他综合收益 600
借:其他综合收益 150
贷:递延所得税负债 150
3. 2020年M公司上述交易和业务产生的可抵扣暂时性差异的金额为______万元。
A.0
B.2018.0
C.2202.5
D.2750.0
A
B
C
D
C
[解析] 上述交易和业务产生的可抵扣暂时性差异的金额=202.5+2000=2202.5(万元)。
业务(1),2020年12月31日无形资产的账面价值=300-300÷5÷12×6=270(万元)。计税基础=300×175%-300×175%÷5÷12×6=472.5(万元)。形成的可抵扣暂时性差异=472.5-270=202.5(万元)。
业务(2),其他权益工具投资公允价值上升,导致账面价值大于计税基础,产生应纳税暂时差异600万元。
业务(3),属于非暂时性差异。
业务(4),交易性金融资产公允价值820万元,计税基础400万元,形成应纳税暂时性差异=820-400=420(万元)。
业务(5),应收账款年末余额为24000万元,坏账准备年末余额为2000万元,期初无坏账,期末计税基础为24000万元,账面价值为22000万元,产生可抵扣暂时性差异2000万元。
业务(6),负债的账面价值为100万元;因按照税法规定,企业违反国家有关法律法规规定支付的罚款不允许税前扣除,所以其计税基础=账面价值-未来期间可予抵扣的金额=100万元-0=100(万元),即账面价值等于计税基础,不形成暂时性差异。
4. 2020年M公司上述交易和业务确认的递延所得税负债的金额为______万元。
A.255.0
B.105.0
C.150.0
D.237.5
A
B
C
D
A
[解析] 上述交易和业务确认的递延所得税负债的金额=(600+420)×25%=255(万元)。
5. 2020年M公司应交企业所得税的金额为______万元。
A.765.803
B.906.428
C.915.803
D.799.550
A
B
C
D
B
[解析] 应交企业所得税的金额=[2200-200×75%-(300×175%÷5×6÷12-300÷5×6÷12)-2044.7×4%-420+2000+100]×25%=906.428(万元)。
6. 2020年M公司利润表中“所得税费用”科目的金额为______万元。
A.511.428
B.529.553
C.554.553
D.475.803
A
B
C
D
A
[解析] 递延所得税费用=420×25%-2000×25%=-395(万元)。所得税费用=906.428-395=511.428(万元)。
一、单项选择题
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
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15
16
17
18
19
20
二、多项选择题
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
三、计算题
1
2
3
4
四、综合分析题
1
2
3
4
5
6
深色:已答题 浅色:未答题
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