一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案。其中只有一项是符合题意的正确答案。) 二、多项选择题(以下每小题各有五项备选答案,其中有二至四项是符合题意的正确答案。) 三、案例分析题(每道小题各有四项备选答案,其中有一项或多项是符合题意的正确答案。)
资料:2017年2月,某会计师事务所对XX公司2016年度财务收支情况进行审计。有关情况和资料如下:
1.审计人员对该公司销售与收款业务循环的部分描述如下:
(1)销售部门收到顾客订单,估算订单的金额,然后将订单交信用部门审阅。
(2)信用部门审阅后,确认是否同意。
(3)会计部门收到信用部门转来的订单,填制一式两联的销售发票,并将客户的订单归档保管。
(4)销售发票的记账联先交仓库,通知仓库发货,然后再转至运输部门。
2.审计人员运用分析方法检查主营业务收入的完整性。
3.审计人员在核查主营业务收入真实性和账务处理正确性时发现下列情况:
(1)年末有一笔销售业务只记了营业收入,没有结转营业成本。
(2)将一笔销售给M公司的业务计入“应付账款”。
(3)本期次品销售未计入主营业务收入。
(4)本年度中有一笔销售业务将收取的非代垫性质的价外运费计入“其他应付款”。
4.审计人员核实了营业务收入交易的截止期。
要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 资料:2018年3月,某审计机关对丙公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关生产与存货业务循环的审计情况和资料如下:
1.审计人员在调查了解生产与存货内部控制中发现以下情况:
(1)企业生产部门根据销售部门反馈的市场信息制订各季度生产计划;
(2)产成品生产结束后直接送至仓库准备销售;
(3)库管定期将存货收发原始凭证报送给财务部进行明细账计算;
(4)各月末,库管自行盘点存货并编制盘点表。
2.审计人员对丙公司的存货实施了监盘,具体工作要点包括:
(1)审计人员参与制订盘点计划;
(2)审计人员自始至终在现场监督盘点的进行;
(3)在监盘过程中,对过期、毁损的存货单独作记录:
(4)将盘点结果与明细账余额核对。
3.审计人员审查丙公司2017年末存货盘点记录后发现,A材料的盘点结果为1000公斤,而该材料账面记录为800公斤。据丙公司相关人员解释,差额的200公斤公司是在12月30日收到货物并验收入库,2018年1月才收到购货发票,2月支付货款。
4.审计人员重点抽查了B产品的明细记录,2017年12月B产品的相关明细记录反映:
(1)12月1日,结存5000件,总成本为350万元:
(2)12月15日,入库3000件,单位产品成本为750元;
(3)12月20日,销售6000件,结转营业成本435万元;
(4)12月31日,结存2000件,总成本为140万元。
丙公司产成品按照实际生产成本入账,发出时采用先进先出法核算。
5.审计人员对产成品进行审查时,采取了如下审计程序:
(1)审查产成品计价方法的合理性。
(2)审查是否按规定计提存货跌价准备。
(3)审查资产负债表日前后若干天产成品的入库单和验收单。
(4)审查资产负债表日前后若干天产成品的销售发票副本和提货单。
要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案 资料:2019年4月,某审计组对丙公司2018年度财务收支情况进行了审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下:
1.丙公司釆取了下列内部控制措施:
①提出采购申请与批准采购申请及办理采购业务的部门均相互独立;
②负责合同签订与合同审核的部门相互独立;
③负责验收的部门与财会部门相互独立;
④应付款项记账与固定资产实物管理部门相互独立。
经审计人员对内部控制进行测试,证实其执行情况良好。
2.审计人员准备对固定资产实施监盘时,丙公司提出如下建议
①对房屋、建筑物等固定资产,重点抽查验证;
②对已安装使用的固定资产,在小范围内抽查验证;
③对可移动的固定资产,在小范围内抽查验证;
④对异地使用的固定资产,不再抽查验证。
3.审计人员对监盘结果与固定资产明细账进行核对时发现,丙公司一台安装使用的设备未在固定资产账面反映。经进一步审计查明,该设备已投入使用一年,仍记录在“在建工程”科目中。
4.审计人员发现丙公司固定资产账面记录M汽车一辆,但没有找到实物。经询问公司财务经理得知,该车一年前以经营性租赁方式出租给R供应商使用,因丙公司尚欠R供应商23万元货款,R供应商一直未支付租金,丙公司也未作租金收入的账务处理。
要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。