四、简答题1. 简述未达账项的几种情况。
未达账项是指由于结算凭证在双方之间传递需要一定时间,而造成一方已经入账,而另一方尚未收到结算凭证从而尚未入账的款项。未达账项有以下四种情况:(1)企业已收入账,银行尚未收款入账;(2)企业已付入账,银行尚未付款入账;(3)银行已收入账,企业尚未收款入账;(4)银行已付入账,企业尚未付款入账。
2. 简述企业工资总额的组成内容。
工资总额是指各单位在一定时间内直接支付给本单位全体职工的劳动报酬总额。总额由下列六个部分组成:(1)计时工资(2)计件工资(3)奖金,这是支付给职工的超额劳动报酬和增收节支的劳动报酬(4)津贴和补贴(5)加班加点工资(6)特殊情况下支付的工资,例如工伤、产假、计划生育假、婚丧假、探亲假和定期休假等,均按计时工资标准支付;病假则按病假长短(6个月以内为短期,6个月以上为长期)和工龄长短,分别按计时工资标准的一定比例支付。
3. 根据所给资料,编制利润表。
企业2005年度损益类科目本年累计发生额资料如下表:
科目名称 | 借方发生额 | 贷方发生额 |
主营业务收入 | | 1100000 |
主营业务成本 | 840000 | |
营业税金及附加 | 1740 | |
其他业务收入 | | 52000 |
其他业务成本 | 40000 | |
销售费用 | 60000 | |
管理费用 | 104000 | |
财务费用 | 36000 | |
投资收益 | | 80800 |
营业外收入 | | 6000 |
营业外支出 | 24000 | |
所得税费用 | 39920 | |
注:表中的所得税假定是已经根据税法的规定进行了调整后计算的。
利润表 编制单位:××公司 ××年12月 单位:元 项目 | 本期金额 | 一、营业收入 | | 减:营业成本 | | 营业税金及附加 | | 销售费用 | | 管理费用 | | 财务费用 | | 加:投资收益(损失以“-”号填列) | | 二、营业利润(亏损以“-”号填列) | | 加:营业处收入 | | 减:营业外支出 | | 三、利润总额(亏损总额以“-”号填列) | | 减:所得税费用 | | 四、净利润(净亏损以“-”填列) | | |
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注:表中的所得税假定是已经根据税法的规定进行了调整后计算的。
根据所给资料,编制利润表。
利润表
编制单位:××公司 2005年12月 单位:元
项目 |
行次 |
上年数 |
本期累积数 |
一、主营业务收入 |
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(本栏略) |
1100000 |
减:主营业务成本 |
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840000 |
主营业务税金及附加 |
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1740 |
二、主营业务利润 |
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258260 |
加:其他业务利润 |
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12000 |
减:营业费用 |
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60000 |
管理费用 |
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104000 |
财务费用 |
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36000 |
三、营业利润 |
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70260 |
加:投资收益 |
|
|
80800 |
营业外收入 |
|
|
6000 |
减:营业外支出 |
|
|
24000 |
四、利润总额 |
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133060 |
减:所得税 |
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39920 |
五、净利润 |
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93140 |
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五、会计分录题1. 1.厂部职工沈晨出差归来象会计部门报销,凭有关单据报销620元,交回余额180元。
2.企业以银行存款支付银行汇票存款18000元。
3.企业购入刚才一批,买价65000元,增值税额11050元,对方代垫运费2100元(增值税略)。货款、运杂费和增值税已通过银行存款支付,钢材验收入库。
4.企业二车间3月份领用专用工具一批,实际成本5040元,摊销期限12个月。编制领用和当月摊销的会计分录。
5.企业购入不需要安装的设备一台,价款35000元,支付的增值税5950元,支付运杂费1820元,支付包装费680元。款项以银行存款支付。
6.企业一座仓库使用期满报废,原值300000元,已提折旧290000元。清理中,以银行存款支付清理费9500元,拆除的残料取得变卖收入6200元存入银行。编制仓库转入清理、支付清理费用、残料取得变卖收入、结转清理净损益的会计分录。
7.以现金86320元发放本月工资,并结转本月代扣款项1246元。
8.企业2005年6月20日收到2004年已转销的坏帐30000元,已存入银行。
9.企业接受某股东以非专利技术和一台设备进行的投资。非专利技术协商作价150000元;设备作价50000元。
10.企业2005年的净利润为450000元,经股东大会批准按10%提取法定盈余公积,按5%提取法定公益金,按可供分配利润的60%向投资者分配利润(假定该企业以前年度没有未分配利润)。
要求:
(1) 编制提取法定盈余公积、法定公益金、向投资者分配利润的会计分录;
(2) 计算向投资者分配的利润数时,要在试卷上列出计算过程。
1.借:库存现金 180
管理费用 620
贷:其他应收款——沈晨 800
2.
借:其他货币资金——银行汇票存款 18000
贷:银行存款 18000
3.
借:原材料 67100
应交税费——应交增值税(进项税额) 11050
贷:银行存款 78150
4.领用:
借:待摊费用 5040
贷:低值易耗品 5040
当月摊销:
借:制造费用——二车间 420
贷:待摊费用 420
5.
借:固定资产 43450
贷:银行存款 43450
6.
借:固定资产清理 10000
累计折旧 290000
贷:固定资产 300000
借:固定资产清理 9500
贷:银行存款 9500
借:银行存款 6200
贷:固定资产清理 6200
借:营业外支出 13300
贷:固定资产清理 13300
7.
借:应付职工薪酬 86320
贷:库存现金 86320
借:应付职工薪酬 1246
贷:其他应付款 1246
8.
借:应收账款 30000
贷:坏帐准备 30000
借:银行存款 30000
贷:应收账款 30000
9.
借:无形资产 150000
固定资产 50000
贷:实收资本 200000
10.
借:利润分配——提取盈余公积 45000
贷:盈余公积——法定盈余公积 45000
借:利润分配——提取盈余公积 22500
贷:盈余公积——法定盈余公积 22500
向投资者分配利润:450000×60%=270000
借:利润分配——应付股利 270000
贷:应付股利 270000