四、简答题1. 嘉汇公司为一般纳税人,增胜税税率为17%,2006年8月初和8月末的固定资产账面原值均为3500000元。8月份车间使用的固定资产计提折旧28000元,厂部使用的固定资产计提折旧14000元。2006年9月,嘉汇公司发生下列经济业务:
(1) 接受投资转入一台机床。投出方账面原值为65000元,已提折旧12000元。双方确认价值为48000元,嘉汇公司接受投资后投入车间使用。
(2) 购入需要安装的机器一台。增值税专用发票列明价款为30000元。增值税税额为5100元,支付运输费1000元,发生安装费2300元,全部款项均开出转账支票予以支付。该机器安装完毕。交付车间便用。
(3) 购入一辆全新的运输设备,发票价格200000元。增值税额34000元, 车辆购置税23400元。保险费等18000元。全部款项开出转账又票予以支付,车辆交付车间使用。
(4) 进行财产清查时,发现盘亏机器设备一台,其账面原值为50000元,已提折扣23000元,经批准后予以核销。
(5) 计提9月份的固定资产折旧。
要求:根据上述业务,编制相关会计分录(有明细科目的,必须注明)。
(1) 借:固定资产——机床 48000
贷:实收资本 48000
(2) 借:在建工程——机器 35100
贷:银行存款 35100
借:在建工程——机器 3300
贷:银行存款 3300
借:固定资产——机器 38400
贷:在建工程 38400
(3) 借:固定资产——运输设备 257400
贷:银行存款 257400
借:管理费用 18000
贷:银行存款 18000
(4) 借:待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 27000
累计折旧 23 000
贷:银行存款 50000
借:营业外指出 27 000
贷:待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 27000
(5) 借:制造费用——折旧费 28000
管理费用——折旧费 64000
贷:累计折旧 42000
2. 虹明公司2006年9月发生以下经济业务:
(1) 2日,向A公司购如材料一批,价款100000元,增流税17000元,对方代垫运杂费500元。材料已验收入库,款项尚未支付(存货采用实际成本核算)。
(2) 3日,以银行存款支付上述款项。
(3) 接供电部门通知,本月应付电费58000元,其中生产:车间电费42000元。行政管理部门电费16000元。
(4) 5日,与D公司签订供货合同,合同规定供货金额200000元,增值税34000元。D公司通过银行先预付全部款项的60%,余款在货物验收后付清。货已发运,虹明公司以银行存款支付代垫运费1000元
(5) 10日,向E公司出租包装箱一批,收取押金10000元存入银行。
(6) 20日,以银行存款支付以前年度所欠B公司的货款2000元。
(7) 21日、20日支付B公司的款项被银行退。经核实B公司已经破产倒闭,银行账户也己注销,款项无法支付。
(8) 22日,接银行通知,收到D公司补付的欠款。
要求:报据上述经济业务。编制相关会计分录(其中,债权债务账户必须注目各级明细帐户)。
(1) 借:原材料 100500
应交税款——应交增值税(进项税额) 17000
贷:应付账款——A公司 117500
(2) 借:应付账款——A公司 117500
贷:银行存款 117500
(3) 借:制造费用 42000
管理费用 16000
贷:应付账款——供电部门 58000
(4) 借:银行存款 140400
贷:预收账款——D公司 140400
借:预收账款——D公司 235000
贷:主营业务收入 200000
应交税费——应交增值税(销项税额) 34000
银行存款 1000
(5) 借:银行存款 10000
贷:其他应付款——存入保证金 10000
(6) 借:应付账款——B公司 2000
贷:银行存款 2000
(7) 借:银行存款 2000
贷:应付账款——B公司 2000
借:应付账款——B公司 2000
贷:资本公积 2000
(8) 借:银行存款 94600
贷:预收账款——D公司 94600
长江公司为增值税一般纳税人,存货采用实际成本计价。该公司2006年9月1日有关会计科目的余额如下: 借方帐户 | 余额 | 贷方帐户 | 余额 |
现金 | 600 | 短期借贷 | 4500 |
银行存款 | 35000 | 应付票据 | 7600 |
短期投资 | 21000 | 应付工资 | 16000 |
应收票据 | 6800 | 应付福利费 | 1800 |
原材料 | 6500 | 应交税金 | 3400 |
库存商品 | 7600 | 预提费用 | 1500 |
固定资产 | 24000 | 实收资本 | 60500 |
在线工程 | 18000 | 未分配利润 | 26000 |
无形资产 | 5000 | 累计折旧 | 3200 |
合计 | 124000 | 合计 | 124000 |
长江公司2006年9月发生以下经济业务:
(1) 购入原材料3000元,增值税510元,材料已验收入库,款项以银行存款支付。
(2) 销售产品一批,价款为50000元,增值税为8500元。款项收到存入银行。该批产品的成本为25000元。
(3) 购入不需要安装的设备一台,价款为10000元,增值税为1700元,款项以银行存款支付。设备已经交付使用。
(4) 基本生产车间为生产产品领用原材料6000元。
(5) 以银行存款归还短期借款4500元及本月借款利息500元。
(6) 以银行存款支付工资21000元。
(7) 分配本月工资费用21000元(其中,生产工人工资15000元,车间管理人员工资6000元)。
(8) 计提生产车间用固定资产折旧1000元。
(9) 结转本月制造费用7000元。
(10) 结转本月完工产品成本18000元。
(11) 结转上述业务涉及的各损益类账户。
(12) 预交本月所得税8085元。
要求:3. 根据上述资料,编制相关会计分录
(1) 借:原材料 3000
应交税费——应交增值税(进项税额) 510
贷:银行存款 3510
(2) 借:银行存款 58500
贷:主营业务收入 50000
应交税费——应交增值税(销项税额) 8500
借:主营业务成本 25000
贷:库存商品 25000
(3) 借:固定资产 11700
贷:银行存款 11700
(4) 借:生产成本 6000
贷:原材料 6000
(5) 借:财务费用 500
短期借款 4500
贷:银行存款 5000
(6) 借:应付工资 21000
贷:银行存款 21000
(7) 借:生产成本 15000
制造费用 6000
贷:应付工资 21000
(8) 借:制造费用 1000
贷:累计折旧 1000
(9) 借:生产成本 7000
贷:制造费用 7000
(10) 借:库存商品 18000
贷:生产成本 18000
(11) 借:主营业务收入 50000
贷:本年利润 50000
借:本年利润 25500
贷:主营业务成本 25000
财务费用 500
(12) 借:应交税金——所得税 8085
贷:银行存款 8085
4. 指出长江公司2006年9月“资产负债表”中下列项目的期末数:货币资金、存货、流动资产合计、固定资产净值、资产合计、应交税金、流动负债合计、未分配利润(除上述业务外,不考虑其他事项)。