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初级经济法基础分类模拟题342
多项选择题
1. 根据税收征收管理法律制度的规定,下列有关税务行政复议的说法中,正确的有______。
A.申请人向人民法院提起行政诉讼,人民法院已经依法受理的,不得申请行政复议
B.申请人可以在知道税务机关作出行政行为之日起180日内提出行政复议申请
C.税务行政复议原则上采取书面审查的办法
D.行政复议期间被申请人改变原行政行为的,一般不影响行政复议案件的审理
A
B
C
D
ACD
[考点] 税务行政复议
[解析] 选项B,申请人可以在知道税务机关作出行政行为之日起60日内提出行政复议申请。
2. 甲公司财务人员赵某取得一张原始凭证,下列各项中,该原始凭证必须具备______。
A.填制凭证的日期
B.凭证编号
C.数量、单价和金额
D.经办人员的签名或者盖章
A
B
C
D
ACD
[考点] 会计核算与监督
[解析] 原始凭证必须具备以下内容:(1)凭证的名称;(2)填制凭证的日期(选项A);(3)填制凭证单位名称或者填制人姓名;(4)经办人员的签名或者盖章(选项D);(5)接受凭证单位名称;(6)经济业务内容;(7)数量、单价和金额(选项C)。
3. 根据企业所得税法律制度的规定,下列适用15%的企业所得税税率的有______。
A.设在西部地区的鼓励类产业企业取得的所得
B.国家需要重点扶持的高新技术企业取得的所得
C.总机构设在海南自由贸易港以外的企业,其设在海南自由贸易港内的符合条件的分支机构的所得
D.2022年度应纳税所得额200万元的小型微利企业
A
B
C
D
ABC
[考点] 企业所得税法律制度
[解析] 选项A,自2021年1月1日至2030年12月31日,对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。选项B,对国家需要重点扶持的高新技术企业和经认定的技术先进型服务企业(服务贸易类),减按15%的税率征收企业所得税。选项C,对总机构设在海南自由贸易港以外的企业,仅就其设在海南自由贸易港内的符合条件的分支机构的所得,适用15%税率。选项D,对小型微利企业按20%的税率缴纳企业所得税。
4. 根据《增值税暂行条例》的规定,下列关于包装物的增值税处理的说法中,正确的有______。
A.随同货物销售而出租包装物的租金一律在收取时作为价外费用并入销售额计征增值税
B.一般货物包装物押金一律在收取时作为价外费用并入销售额计征增值税
C.白酒包装物押金一律在收取时作为价外费用并入销售额计征增值税
D.啤酒包装物押金一律在收取时作为价外费用并入销售额计征增值税
A
B
C
D
AC
[考点] 增值税法律制度
[解析] 一般货物包装物押金逾期未收回时计征增值税。除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均应在收取时并入当期销售额征收增值税。
5. 张某2022年8月2日进入甲公司工作,公司按月支付工资,至年底公司尚未与张某签订劳动合同,关于甲公司与张某之间劳动关系的下列表述中,正确的有______。
A.甲公司与张某之间未建立劳动关系
B.甲公司与张某之间可视为已订立无固定期限劳动合同
C.甲公司应与张某补订劳动合同,并支付工资补偿
D.张某可与甲公司终止劳动关系,甲公司应支付经济补偿
A
B
C
D
CD
[考点] 劳动合同法律制度
[解析] 选项A,张某自2022年8月2日(用工之日)起即与甲公司建立了劳动关系。选项B,满1年未签订劳动合同视为订立无固定期限劳动合同,本题尚未满1年。
6. 根据企业所得税法律制度的规定,下列选项中,计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有______。
A.企业所得税税款
B.税收滞纳金
C.被没收财物的损失
D.向投资者支付的股息
A
B
C
D
ABCD
[考点] 企业所得税法律制度
[解析] 在计算企业所得税应纳税所得额时,下列支出不得扣除:(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;(2)企业所得税税款;(3)税收滞纳金;(4)罚金、罚款和被没收财物的损失;(5)超过规定标准的捐赠支出;(6)赞助支出;(7)未经核定的准备金支出;(8)企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息;(9)与取得收入无关的其他支出。
7. 根据支付结算法律制度的规定,下列选项中,发卡银行可根据申请人的资信程度,要求其提供的担保方式有______。
A.保证
B.留置
C.抵押
D.质押
A
B
C
D
ACD
[考点] 银行非现金支付业务
[解析] 发卡银行可根据申请人的资信程度,要求其提供担保。担保的方式可采用保证、抵押或质押。
8. 根据印花税法律制度的规定,下列关于印花税的相关表述中,正确的有______。
A.总公司与分公司之间书立的作为执行计划使用的凭证,不属于印花税征收范围
B.对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税
C.纳税人多贴的印花税票,不予退税及抵缴税款
D.证券交易双方均须缴纳印花税
A
B
C
D
ABC
[考点] 其他税种法律制度
[解析] 选项D,证券交易对出让方征收印花税,不对受让方征收印花税。
9. 根据会计法律制度的规定,下列说法中,正确的有______。
A.国家统一的会计制度,是关于会计核算与会计监督的制度
B.国务院财政部门主管全国的会计工作
C.市级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作
D.单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责,不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项
A
B
C
D
BD
[考点] 会计法律制度概述
[解析] 选项A,国家统一的会计制度,是关于会计核算、会计监督、会计机构和会计人员以及会计工作管理的制度。选项C,“县级”以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。
10. 下列选项中,属于资源税征税范围的有______。
A.人造石油
B.煤
C.海盐
D.天然气
A
B
C
D
BCD
[考点] 其他税种法律制度
[解析] 选项A,按照现行资源税征税范围规定,人造石油不属于资源税征税范围,不征收资源税。
11. 根据增值税法律制度的规定,一般纳税人收取的下列款项中,应并入销售额计算增值税销项税额的有______。
A.提供劳务向购买方收取的增值税税额
B.提供设计服务向购买方收取的提前完成的奖励费
C.销售货物向购买方收取的优质费
D.销售汽车向购买方收取的手续费
A
B
C
D
BCD
[考点] 增值税法律制度
[解析] 选项A,销售额是指纳税人发生应税销售行为向购买方收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额。价外费用,包括价外向购买方收取的手续费(选项D)、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费(选项B)、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费(选项C)、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。
12. 根据支付结算法律制度的规定,下列单位可以申请开立基本存款账户的有______。
A.居民委员会
B.幼儿园
C.个体工商户
D.个人独资企业
A
B
C
D
ABCD
[考点] 银行结算账户
[解析] 可以申请开立基本存款账户的有:企业法人;非法人企业;机关、事业单位;团级(含)以上军队、武警部队及分散执勤的支(分)队;社会团体;民办非企业组织;异地常设机构;外国驻华机构;个体工商户;居民委员会、村民委员会、社区委员会;单位设立的独立核算的附属机构(如食堂、招待所、幼儿园);其他组织(如业主委员会、村民小组等组织):境外机构。
13. 根据税收征收管理法律制度的规定,下列情况中,税务机关有权核定纳税人应纳税额的有______。
A.有偷税、骗税前科的
B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
C.虽设置账簿,但账目混乱,难以查账的
D.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
A
B
C
D
BCD
[考点] 税款征收
[解析] 选项A,不属于税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形。
14. 国有企业拟重新设置会计工作岗位,下列做法中,符合会计法律制度的有______。
A.甲企业由董事长的女婿吴某担任出纳
B.乙企业由会计机构负责人的儿子周某担任人事
C.丙企业出纳人员赵某临时兼任会计档案保管工作
D.丁企业的财务成果核算岗位由会计人员钱某、孙某和李某三人同时担任
A
B
C
D
ABD
[考点] 会计机构和会计人员
[解析] 选项A、B,国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度:单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员,但可以担任出纳;会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作,但可以担任出纳以外的其他岗位。选项C,出纳人员不得兼任会计档案保管。选项D,会计工作岗位,可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。
15. 甲公司为增值税一般纳税人,2022年9月购进国内旅客运输服务,取得的下列票据中,可以作为进项税额抵扣依据的有______。
A.增值税电子普通发票
B.注明员工身份信息的航空运输电子客票行程单
C.注明员工身份信息的铁路车票
D.注明员工身份信息的公路、水路客票
A
B
C
D
ABCD
[考点] 增值税法律制度
[解析] 为推进增值税实质性减税,自2019年4月1日起,增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务,取得增值税专用发票、电子普通发票、注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票和公路、水路等其他客票,可以作为进项税额的抵扣依据。
16. 根据个人所得税法律制度的规定,下列关于偶然所得的说法中,正确的有______。
A.李某购买彩票一次中奖8000元,应按偶然所得缴纳个人所得税
B.张某取得单张有奖发票奖金所得700元,暂免征收个人所得税
C.谢某为何某担保获得收入,应按偶然所得缴纳个人所得税
D.叶某从祖父母处无偿受赠房屋产权,应按偶然所得缴纳个人所得税
A
B
C
D
BC
[考点] 个人所得税法律制度
[解析] 选项A,个人购买彩票,一次中奖收入在1万元以下的,暂免征收个人所得税。选项D,房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹,对当事人双方不征收个人所得税。
17. 职工因工作遭受事故伤害或者患职业病需要暂停工作接受工伤医疗的,享受停工留薪期工资福利待遇。下列关于停工留薪期待遇的说法中,正确的有______。
A.在停工留薪期内原工资福利待遇不变,由所在单位按月支付
B.停工留薪期一般不超过24个月
C.工伤职工评定伤残等级后,停止享受停工留薪期待遇,按照规定享受伤残待遇
D.工伤职工在停工留薪期满后仍需治疗的,不再享受工伤医疗待遇
A
B
C
D
AC
[考点] 社会保险法律制度
[解析] 选项B,停工留薪期一般不超过12个月,伤情严重或者情况特殊,经设区的市级劳动能力鉴定委员会确认,可以适当延长,但延长不得超过12个月。选项D,工伤职工在停工留薪期满后仍需治疗的,继续享受工伤医疗待遇。
18. 下列会计档案中,属于保管期满但不得销毁的有______。
A.尚未结清债权债务的会计凭证
B.记录经济业务发生和完成情况的原始凭证
C.财务会计报告
D.涉及其他未了事项的会计凭证
A
B
C
D
AD
[考点] 会计核算与监督
[解析] 保管期满但未结清的债权债务会计凭证和涉及其他未了事项的会计凭证不得销毁。
19. 下列选项中,______属于办理支付结算时应遵循的原则。
A.恪守信用,履约付款原则
B.谁的钱进谁的账,由谁支配原则
C.银行不垫款原则
D.存款信息保密原则
A
B
C
D
ABC
[考点] 支付结算概述
[解析] 选项D,存款信息保密原则是银行结算账户管理的原则。
20. 根据企业所得税法律制度的规定,下列费用中,属于企业在生产经营活动中发生的准予在计算应纳税所得额时扣除的有______。
A.财务费用
B.管理费用
C.制造费用
D.销售费用
A
B
C
D
ABD
[考点] 企业所得税法律制度
[解析] 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。费用,是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用。选项C,制造费用属于已经计入成本的有关费用,不得在计算应纳税所得额时直接扣除。
21. 根据增值税法律制度的规定,一般纳税人发生购进货物的下列情形中,其进项税额不得从销项税额中抵扣的有______。
A.将购进的货物分配给股东
B.将购进的货物用于个人消费
C.将购进的货物无偿赠送给客户
D.将购进的货物用于集体福利
A
B
C
D
BD
[考点] 增值税法律制度
[解析] 选项A、C,一般纳税人将购进的货物用于“投分送”,应视同销售货物计算销项税额,其对应的进项税额准予抵扣。选项B、D,一般纳税人将购进的货物用于集体福利、个人消费,不视同销售货物,不得从销项税额中抵扣进项税额。
22. 下列各项中,属于剥夺政治权利的有______。
A.选举权和被选举权
B.担任国家机关职务的权利
C.担任国有公司、企业的领导职务的权利
D.言论、集会自由的权利
A
B
C
D
ABCD
[考点] 法律责任
[解析] 剥夺的具体政治权利是指:选举权和被选举权;言论、出版、集会、结社、游行、示威自由的权利;担任国家机关职务的权利;担任国有公司、企业、事业单位和人民团体领导职务的权利。
23. 根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进下列服务,其进项税额准予抵扣的有______。
A.餐饮服务
B.广告服务
C.贷款服务
D.住宿服务
A
B
C
D
BD
[考点] 增值税法律制度
[解析] 选项A、C,购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不得抵扣进项税额。
24. 根据支付结算法律制度的规定,签发汇兑凭证必须记载的事项有______。
A.确定的金额
B.收款人名称
C.委托日期
D.汇款人签章
A
B
C
D
ABCD
[考点] 银行非现金支付业务
[解析] 签发汇兑凭证必须记载下列事项:表明“信汇”或“电汇”的字样:无条件支付的委托;确定的金额(选项A);收款人的名称(选项B);汇款人的名称;汇入地点、汇入行名称;汇出地点、汇出行名称;委托日期(选项C);汇款人签章(选项D)。
25. 下列各项中,属于法律事件的有______。
A.社会革命
B.森林大火
C.人的出生
D.违约行为
A
B
C
D
ABC
[考点] 法律基础
[解析] 选项D,属于事实行为,即与法律关系主体的意思表示无关,由法律直接规定法律后果的行为。
26. 根据税收征收管理法律制度的规定,下列说法中,正确的有______。
A.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月;重大案件需要延长的,应当报国家税务总局批准
B.纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关可从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金
C.纳税人欠缴税款,同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的,税收优先于罚款、没收违法所得
D.纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市税务局批准,可以延期缴纳税款,但是最长不得超过6个月
A
B
C
D
ABC
[考点] 税款征收
[解析] 选项D,纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市税务局批准,可以延期缴纳税款,但是最长不得超过“3个月”。
27. 小李为支付甲公司货款,向银行申请签发了一张金额为20万元的银行汇票。甲公司受理该汇票时,应当审查的内容有______。
A.出票金额、出票日期、收款人名称是否更改
B.该银行汇票是否在提示付款期内
C.收款人是否确为甲公司
D.出票人签章是否符合规定
A
B
C
D
ABCD
[考点] 银行非现金支付业务
[解析] 选项A、B、C、D均属于收款人受理银行汇票时,应审查的事项。
28. 因工伤发生的下列费用中,按照国家规定由用人单位支付的有______。
A.治疗工伤的医疗费用和康复费用
B.治疗工伤期间的工资福利
C.五级、六级伤残职工按月领取的伤残津贴
D.终止或者解除劳动合同时,应当享受的一次性伤残就业补助金
A
B
C
D
BCD
[考点] 社会保险法律制度
[解析] 选项A,属于按照国家规定从工伤保险基金中支付的费用。
29. 下列选项中,可以作为城镇土地使用税计税依据的有______。
A.税务机关核定的土地面积
B.土地使用证书上确定的土地面积
C.纳税人据实申报土地面积,待核发土地使用证书后再作调整
D.市级人民政府确定的单位组织测定的土地面积
A
B
C
D
BC
[考点] 个人所得税法律制度
[解析] 凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的,以测定的土地面积为准。尚未组织测定,但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的,以证书确定的土地面积为准。尚未核发土地使用证书的,应由纳税人据实申报土地面积,并据以纳税,待核发土地使用证书后再作调整。
30. 甲公司为银行卡收单业务特约商户,下列关于甲公司银行卡收单业务服务费率的表述中,正确的有______。
A.发卡行服务费实行政府指导价,下限管理
B.发卡行服务费、网络服务费全额减免
C.网络服务费不超过交易金额的0.065%
D.收单服务费由收单机构与甲公司协商确定
A
B
C
D
CD
[考点] 银行非现金支付业务
[解析] 选项A、B,发卡机构收取的发卡行服务费不区分商户类别,实行政府指导价、 “上限”管理,费率为:借记卡交易不超过交易金额的0.35%,单笔收费金额不超过13元,贷记卡交易不超过0.45%,不实行单笔收费封顶控制。
31. 甲公司发生的下列业务中,应按“销售货物”缴纳增值税的有______。
A.销售小汽车内部装饰品
B.销售小汽车零配件
C.提供汽车维修服务
D.销售进口的小汽车
A
B
C
D
ABD
[考点] 增值税法律制度
[解析] 选项C,属于提供加工、修理修配劳务。
32. 根据企业所得税法律制度的规定,下列各项在计算应纳税所得额时,准予扣除的有______。
A.向客户支付的合同违约金
B.向税务机关支付的税收滞纳金
C.向银行支付的逾期利息
D.向公安部门缴纳的交通违章罚款
A
B
C
D
AC
[考点] 企业所得税法律制度
[解析] 选项B、D属于不得扣除项目。
33. 根据增值税法律制度的规定,单位和个体工商户的下列情形中,属于视同销售服务的有______。
A.向其他单位或者个人无偿提供交通运输服务
B.向其他单位或者个人无偿提供现代服务
C.向社会公众提供免费的咨询鉴证服务
D.向希望小学免费提供的运输图书的服务
A
B
C
D
AB
[考点] 增值税法律制度
[解析] 单位和个体工商户的下列情形,视同提供应税服务:(1)向其他单位或者个人无偿提供服务,但以公益事业为目的或者以社会公众为对象的除外;(2)财政部和国家税务总局规定的其他情形。
34. 下列发生土地、房屋权属转移的情形中,承受方应当依法缴纳契税的有______。
A.因共有不动产份额变化的
B.因共有人增加或者减少的
C.因人民法院、仲裁委员会的生效法律文书或者监察机关出具的监察文书等因素,发生土地、房屋权属转移的
D.因企业破产,债权人承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属的
A
B
C
D
ABC
[考点] 个人所得税法律制度
[解析] 选项A、B、C,均属于承受方应当依法缴纳契税的情形。选项D,企业依照有关法律法规规定实施破产,对债权人承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属,免征契税。
35. 根据劳动合同法律制度的规定,下列各项中,属于劳动合同必备条款的有______。
A.社会保险
B.劳动报酬
C.服务期
D.劳动合同期限
A
B
C
D
ABD
[考点] 劳动合同法律制度
[解析] 劳动合同应当具备以下条款:(1)用人单位的名称、住所和法定代表人或者主要负责人;(2)劳动者的姓名、住址和居民身份证或者其他有效身份证件号码;(3)劳动合同期限;(4)工作内容和工作地点;(5)工作时间和休息、休假;(6)劳动报酬;(7)社会保险;(8)劳动保护、劳动条件和职业危害防护;(9)法律、法规规定应当纳入劳动合同的其他事项。选项C,服务期属于劳动合同可备条款,除此之外,可备条款还包括试用期、保守商业秘密和竞业限制。
36. 下列关于法人的表述中,正确的有______。
A.法定代表人因执行职务造成他人损害的,由法人承担民事责任
B.法人未成立的,设立人为二人以上的,享有连带债权,承担连带债务
C.法人分为营利法人、非营利法人和特别法人
D.法人章程或者法人权力机构对法定代表人代表权的限制,不得对抗善意相对人
A
B
C
D
ABCD
[考点] 法律主体
37. 下列关于车船税征收管理的说法中,正确的有______。
A.纳税人自行申报缴纳车船税的,纳税地点为车船登记地的主管税务机关所在地
B.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内转让过户的,不另纳税,也不办理退税
C.失而复得的车船,自公安机关出具相关证明的次月起计算缴纳车船税
D.已完税车船毁损灭失的,可申请退还自灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款
A
B
C
D
ABD
[考点] 车辆船舶相关法律制度
[解析] 选项C,失而复得的车船,自公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。
38. 根据环境保护税法律制度的规定,下列关于环境保护税计税依据的表述中,正确的有______。
A.应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定
B.应税固体废物按照固体废物的排放量确定
C.应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定
D.应税水污染物按照污染物的排放量确定
A
B
C
D
ABC
[考点] 其他税种法律制度
[解析] 选项D,应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定。
39. 下列关于房产税纳税人的表述中,正确的有______。
A.产权属于集体和个人所有的,集体单位和个人为纳税人
B.产权未确定的,房产代管人或使用人为纳税人
C.产权出典的,出典人为纳税人
D.产权属于国家所有的,其经营管理单位为纳税人
A
B
C
D
ABD
[考点] 个人所得税法律制度
[解析] 选项C,产权出典的,“承典人”为纳税人。
40. 下列关于减免契税的说法中,正确的有______。
A.甲原有的一套房屋被洪水冲毁,随后重新购买住房,可酌情减征或免征契税
B.乙原有的一套房屋被县政府征用后重新承受房屋权属,省政府可准予减免契税
C.丙将承受的用于农业种植的荒地,改为果酱加工厂,不需要补缴已免征的契税
D.丁和前妻因离婚分割共同财产发生房屋权属变更的,免征契税
A
B
C
D
ABD
[考点] 个人所得税法律制度
[解析] 选项C,经批准减征、免征契税的纳税人,改变有关土地、房屋的用途的,就不再属于减征、免征契税范围,并且应当补缴已经减征、免征的税款。
多项选择题
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