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初级经济法基础分类模拟题343
多项选择题
1. 甲公司为增值税一般纳税人,其本月进口产品30万元,取得进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为3.9万元;发生运输费用,取得增值税普通发票上注明的税额为2000元;向农业生产者购入免税农产品用于深加工适用13%税率的产品,取得农产品收购发票上注明买价5万元;购入原材料20万元,增值税专用发票上注明的增值税额为2.6万元。已知:该企业取得发票、缴款书等均符合规定,并已认证、比对。下列选项中,准予抵扣进项税额的有______。
A.进口产品准予抵扣的进项税额为3.9万元
B.运输费用准予抵扣的进项税额为2000元
C.购入免税农产品准予抵扣的进项税额为3900元
D.购入原材料准予抵扣的进项税额为2.6万元
A
B
C
D
AD
[考点] 增值税法律制度
[解析] 运费取得的是增值税普通发票,其进项税额不得抵扣,选项B错误。纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品,扣除率10%。即购入农产品允许抵扣的进项税额为50000×10%=5000(元),选项C错误。
2. 根据个人所得税法律制度的规定,下列属于来源于中国境内的所得有______。
A.劳务报酬所得,提供劳务地在中国境内
B.财产租赁所得,该财产在中国境内使用
C.转让中国境内的不动产取得的财产转让所得
D.在中国境内转让动产取得的财产转让所得
A
B
C
D
ABCD
[考点] 个人所得税法律制度
[解析] 选项A、B、C、D,均属于来源于中国境内的所得。
3. 根据劳动合同法律制度的规定,下列各项中,属于无效或者部分无效劳动合同的有______。
A.用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的劳动合同
B.以欺诈的手段使对方在违背真实意思的情况下订立的劳动合同
C.以胁迫的手段使对方在违背真实意思的情况下订立的劳动合同
D.乘人之危使对方在违背真实意思的情况下订立的劳动合同
A
B
C
D
ABCD
[考点] 劳动合同法律制度
[解析] 下列劳动合同无效或者部分无效:以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危,使对方在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的;用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的;违反法律、行政法规强制性规定的。
4. 甲公司为增值税一般纳税人,2022年11月购进生产设备租赁服务取得增值税专用发票注明税额1100元,购进餐饮服务取得进项税额150元,购进贷款服务取得进项税额320元,购进原材料取得增值税专用发票注明税额7630元。甲公司进项税额当月已申报抵扣。甲公司当月上述业务准予抵扣的进项税额有______。
A.购进生产设备租赁服务进项税额1100元
B.购进餐饮服务进项税额150元
C.购进贷款服务进项税额320元
D.购进原材料进项税额7630元
A
B
C
D
AD
[考点] 增值税法律制度
[解析] 一般纳税人购进的贷款服务(选项C)、餐饮服务(选项B)、居民日常服务和娱乐服务,其增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。
5. 税务机关在发票管理中有权进行的检查包括______。
A.调出发票查验
B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料
C.检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况
D.向当事各方询问与发票有关的问题和情况
A
B
C
D
ABCD
[考点] 税务管理
[解析] 税务机关在发票管理中有权进行下列检查:(1)检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况;(2)调出发票查验;(3)查阅、复制与发票有关的凭证、资料;(4)向当事各方询问与发票有关的问题和情况;(5)在查处发票案件时,对与案件有关的情况和资料,可以记录、录音、录像、照相和复制。
6. 甲企业为国有独资企业,2022年发生下列经济业务中,应确认收入计算企业所得税应纳税所得额的有______。
A.将自有的仓库出租给乙企业
B.将自产的风扇用作职工福利
C.接受丙企业捐赠的一辆货车
D.收到被投资企业丁公司分配的股息
A
B
C
D
ABCD
[考点] 企业所得税法律制度
[解析] 甲企业属于居民企业纳税人,其征税对象包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。选项A,属于企业的租金所得。选项B,企业将货物、财产、劳务用于捐赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的,应当视同销售货物、转让财产或者提供服务。选项C,属于企业的接受捐赠所得。选项D,属于企业的股息、红利等权益性投资所得。
7. 根据个人所得税法律制度的规定,个人通过境内非营利社会团体进行的下列捐赠中,在计算缴纳个人所得税时,准予税前全额扣除的有______。
A.向符合规定的福利性、非营利性老年服务机构的捐赠
B.向农村义务教育的捐赠
C.向红十字事业的捐赠
D.向公益性青少年活动场所的捐赠
A
B
C
D
ABCD
[考点] 个人所得税法律制度
[解析] 计算缴纳个人所得税时,选项A、B、C、D所列示的项目均准予在税前全额扣除。
8. 下列情形中,不应当认定为工伤的有______。
A.故意犯罪
B.醉酒或吸毒
C.自残或自杀
D.出差的途中遭遇车祸
A
B
C
D
ABC
[考点] 社会保险法律制度
[解析] 职工因下列情形之一导致本人在工作中伤亡的,不认定为工伤:(1)故意犯罪;(2)醉酒或吸毒;(3)自残或自杀。
9. 根据劳动合同法律制度的规定,下列情形中,用人单位既不得解除劳动合同,也不得终止合同的有______。
A.劳动者患病,在规定医疗期内的
B.劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的
C.女职工在孕期、产期、哺乳期的
D.用人单位生产经营发生严重困难的
A
B
C
D
AC
[考点] 劳动合同法律制度
[解析] 根据《劳动合同法》的规定,劳动者有下列情形之一的,用人单位既不得解除劳动合同,也不得终止合同,劳动合同应当续延至相应的情形消失时终止:(1)从事接触职业病危害作业的劳动者未进行离岗前职业健康检查,或者疑似职业病病人在诊断或者医学观察期间的;(2)在本单位患职业病或者因工负伤并被确认丧失或者部分丧失劳动能力的;(3)患病或者非因工负伤,在规定的医疗期内的;(4)女职工在孕期、产期、哺乳期的;(5)在本单位连续工作满15年,且距法定退休年龄不足5年的;(6)法律、行政法规规定的其他情形。
10. 根据消费税法律制度的规定,下列选项中,应缴纳消费税的有______。
A.生产销售高档化妆品
B.批发销售电子烟
C.进口高档手表
D.委托加工白酒
A
B
C
D
ABCD
[考点] 消费税法律制度
[解析] 选项A、C、D,一般应税消费品在生产、进口、委托加工环节缴纳消费税。选项B,电子烟在生产和批发两个环节缴纳消费税。
11. 根据劳动合同法律制度的规定,下列关于职工带薪年休假制度的说法中,正确的有______。
A.职工连续工作1年以上方可享受年休假
B.有雇工的个体工商户的职工可依法享受年休假
C.国家法定休假日、休息日不计入年休假的假期
D.职工在年休假期间享受与正常工作期间相同的工资收入
A
B
C
D
ABCD
[考点] 劳动合同法律制度
[解析] 选项A、B,机关、团体、企业、事业单位、民办非企业单位、有雇工的个体工商户等单位的职工连续工作1年以上的,享受带薪年休假。选项C、D,职工在年休假期间享受与正常工作期间相同的工资收入,国家法定休假日、休息日不计入年休假的假期。
12. 根据增值税法律制度的规定,外购货物的进项税准予从销项税额中抵扣的有______。
A.将外购货物分配给股东
B.将外购货物无偿赠送给合作单位
C.将外购货物作为投资提供给联营单位
D.将外购货物用于本单位职工食堂
A
B
C
D
ABC
[考点] 增值税法律制度
[解析] 选项A、B、C,属于视同销售,进项税额准予从销售税额中抵扣。选项D,不属于视同销售,进项税额不得抵扣,已抵扣的进项税额须作转出处理。
13. 企业在生产经营活动中发生的下列支出中,准予据实扣除的有______。
A.非金融企业向金融企业借款的利息支出
B.金融企业的各项存款利息支出
C.企业经批准发行债券的利息支出
D.非金融企业向非金融企业借款的利息支出
A
B
C
D
ABC
[考点] 企业所得税法律制度
[解析] 选项D,非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分,据实扣除,超过的部分不得扣除。
14. 根据支付结算法律制度的规定,下列关于预付卡的表述中,正确的有______。
A.记名预付卡单张限额为5000元
B.不记名预付卡单张限额为1000元
C.预付卡不可以透支
D.预付卡可以使用外币
A
B
C
D
ABC
[考点] 支付机构非现金支付业务
[解析] 预付卡以人民币计价,不具有透支功能。
15. 根据支付结算法律制度的规定,关于票据权利时效的下列表述中,不正确的有______。
A.持票人对前手的追索权,自被拒绝承兑或被拒绝付款之日起6个月内不行使的,该权利丧失
B.持票人对票据承兑人的权利自票据到期日起6个月内不行使的,该权利丧失
C.持票人对支票出票人的权利自出票日起3个月内不行使的,该权利丧失
D.持票人因超过票据权利时效而丧失票据权利的,同时丧失民事权利
A
B
C
D
BCD
[考点] 银行非现金支付业务
[解析] 选项B,持票人对票据承兑人的权利自票据到期日起2年内不行使的,该权利丧失。选项C,持票人对支票出票人的权利自出票日起6个月内不行使的,该权利丧失。选项D,如果持票人因超过票据权利时效或者因票据记载事项欠缺而丧失票据权利的,仍享有民事权利,可以请求出票人或者承兑人返还其与未支付的票据款金额相当的利益。
16. 下列违反账户规定行为中,______属于非经营性存款人的,给予警告并处以1000元的罚款;属于经营性存款人的,给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款;构成犯罪的,移交司法机关依法追究刑事责任。
A.伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户
B.出租、出借银行结算账户
C.利用开立银行结算账户逃废银行债务
D.违反规定开立银行结算账户
A
B
C
D
AD
[考点] 支付结算纪律与法律责任
[解析] 选项B、C,属于存款人开立、撤销银行结算账户违反规定的行为,此类行为中属于非经营性存款人的,给予警告并处以1000元的罚款;属于经营性存款人的,给予警告并处以5000元以上3万元以下的罚款。
17. 根据税收征收管理法律制度的规定,应当由税务机关征收的税种有______。
A.企业所得税
B.车辆购置税
C.关税
D.进口环节的增值税
A
B
C
D
AB
[考点] 税收征收管理法概述
[解析] 选项C,由海关负责征收。选项D,由海关代征。
18. 下列自然人中,属于完全民事行为能力人的有______。
A.赵某,9岁,系某小学学生
B.王某,15岁,系某高级中学学生
C.张某,18岁,系某高等院校的大学生,尚依靠父母给的生活费作为生活来源
D.李某,17岁,系某宾馆服务员,以自己劳动收入为主要生活来源
A
B
C
D
CD
[考点] 法律主体
[解析] 选项C,18周岁以上的自然人是成年人,可以独立进行民事活动,是完全民事行为能力人。选项D,16周岁以上不满18周岁的自然人,以自己的劳动收入为主要生活来源的,视为完全民事行为能力人。
19. 根据劳动合同法律制度的规定,下列关于劳动仲裁的表述中,正确的有______。
A.当事人申请劳动争议仲裁后,可以自行和解
B.仲裁庭在作出裁决前,应当先行调解
C.仲裁庭的裁决应当按照多数仲裁员的意见作出,少数仲裁员的不同意见不必记入笔录
D.仲裁庭不能形成多数意见时,裁决应当按照首席仲裁员的意见作出
A
B
C
D
ABD
[考点] 劳动合同法律制度
[解析] 选项C,裁决应当按照多数仲裁员的意见作出,少数仲裁员的不同意见应当记入笔录。
20. 根据劳动合同法律制度的规定,下列关于劳务派遣的说法中,正确的有______。
A.劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立3年以上的固定期限劳动合同
B.被派遣劳动者在无工作期间,劳务派遣单位应当按照所在地人民政府规定的最低工资标准,向其按月支付报酬
C.劳务派遣单位和用工单位不得向被派遣劳动者收取费用
D.劳务派遣用工在主营业务岗位和辅助性工作岗位均可实施
A
B
C
D
BC
[考点] 劳动合同法律制度
[解析] 选项A,劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立2年以上的固定期限劳动合同,按月支付劳动报酬。选项D,劳务派遣用工是补充形式,只能在临时性、辅助性或者替代性的工作岗位上实施。
21. 王某因工伤住院治疗,痊愈出院后公司以无合适岗位为由提出与王某解除劳动合同,此时王某与公司的劳动合同尚未到期。王某与公司发生的劳动合同解除纠纷,可以选择的解决途径有______。
A.直接向人民法院提起劳动诉讼
B.直接向仲裁委员会申请劳动仲裁
C.请企业劳动争议调解委员会调解
D.请工会共同与公司协商
A
B
C
D
BCD
[考点] 劳动合同法律制度
[解析] 劳动争议的解决方式有协商、调解、仲裁和诉讼。选项A,劳动仲裁是向人民法院提起劳动诉讼的前置程序,当事人不能直接向人民法院提起诉讼,需先向劳动争议仲裁机构申请仲裁,仲裁委员会不予受理或逾期未作出决定的、劳动者对仲裁结果不服的,可以向人民法院提起诉讼。
22. 代理记账的业务范围包括______。
A.填制原始凭证
B.填制记账凭证
C.登记会计账簿并编制财务会计报告
D.向税务机关提供税务资料
A
B
C
D
BCD
[考点] 会计机构和会计人员
[解析] 选项A,代理记账机构的业务范围包括审核原始凭证,而非填制原始凭证。
23. 根据劳动争议调解仲裁法律制度的规定,关于因用人单位在劳动关系存续期间拖欠劳动报酬发生争议的仲裁时效期间的下列表述中,不正确的有______。
A.自用人单位拖欠劳动报酬之日起1年
B.劳动关系终止的,自劳动关系终止之日起3年
C.自用人单位拖欠劳动报酬之日起3年
D.劳动关系终止的,自劳动关系终止之日起1年
A
B
C
D
ABC
[考点] 劳动合同法律制度
[解析] 劳动争议申请仲裁的时效期间为1年。仲裁时效期间从当事人知道或者应当知道其权利被侵害之日起计算。劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的,劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的限制;但是,劳动关系终止的,应当自劳动关系终止之日起1年内提出。
24. 根据劳动合同法律制度的规定,下列情形中,符合法律规定的有______。
A.王某与甲公司连续订立的第二次固定期限劳动合同到期,公司提出续订时,要求与甲公司签订无固定期限劳动合同
B.张某到乙公司应聘,提议在双方协商一致的基础上订立无固定期限劳动合同
C.李某在丙公司连续工作满10年,要求与丙公司签订无固定期限劳动合同
D.赵某在丁国有企业连续工作满10年,距法定退休年龄还有15年,在该企业改制重新订立劳动合同时,主张企业有义务与自己订立无固定期限劳动合同
A
B
C
D
ABC
[考点] 劳动合同法律制度
[解析] 选项D,用人单位初次实行劳动合同制度或者国有企业改制重新订立劳动合同时,劳动者在该用人单位连续工作满10年且距法定退休年龄不足10年的,除劳动者提出订立固定期限劳动合同外,应当订立无固定期限劳动合同。本题中赵某距法定退休年龄还有15年,其主张不符合法律规定。
25. 下列各项中,属于会计监督体系组成部分的有______。
A.司法监督
B.单位内部会计监督
C.以注册会计师及其所在会计师事务所等中介机构为主体的会计工作社会监督
D.财政部门代表国家对各单位和单位中相关人员的会计行为实施的监督检查
A
B
C
D
BCD
[考点] 会计核算与监督
[解析] 会计监督包括:单位内部监督、社会监督和政府监督。选项B,属于单位内部监督。选项C,属于社会监督的主要形式。选项D,属于政府监督的主要形式。
26. 根据个人所得税法律制度的规定,下列支出中,在计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时,不得扣除的有______。
A.从业人员合理工资
B.赞助支出
C.业主本人工资
D.业主家庭生活费用
A
B
C
D
BCD
[考点] 个人所得税法律制度
[解析] 选项A,个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资薪金支出,允许在税前据实扣除。
27. 下列消费品中,征收消费税的有______。
A.实木复合地板
B.电动汽车
C.高尔夫球杆
D.农用拖拉机专用轮胎
A
B
C
D
AC
[考点] 消费税法律制度
[解析] 电动汽车和农用拖拉机专用轮胎不征收消费税,实木复合地板和高尔夫球杆属于消费税征收范围。
28. 下列选项中,免征车辆购置税的有______。
A.城市公交企业购置的公共汽电车辆
B.设有固定装置的非运输专用作业车辆
C.于2023年2月22日购置的新能源汽车
D.中国人民武装警察部队列入装备订货计划的车辆
A
B
C
D
ABCD
[考点] 城建税、教育费附加和地方教育附加、车购税、关税法律制度
[解析] 选项A、B、C、D均属于免征车辆购置税的范围。
29. 根据个人所得税法律制度的规定,下列关于个人取得所得的表述中,错误的有______。
A.个人通过注册登记的个体工商户取得的所得,按经营所得征税
B.个体工商户经营所得,按月计征个人所得税
C.个人依法取得执照从事办学活动取得的所得,按经营所得计征个人所得税
D.个人通过注册登记合伙企业从事生产经营活动取得的所得,征收企业所得税
A
B
C
D
BD
[考点] 个人所得税法律制度
[解析] 选项B,经营所得,按年计征。选项D,个人通过注册登记的个体工商户、个人独资企业、合伙企业从事生产经营活动取得的所得,按照经营所得征收个人所得税。
30. 下列选项中,属于法人的有______。
A.合伙企业
B.有限责任公司
C.基金会
D.个人独资企业
A
B
C
D
BC
[考点] 法律主体
[解析] 选项A、D,合伙企业与个人独资企业属于非法人组织。选项B,有限责任公司属于营利法人。选项C,基金会属于非营利法人。
31. 根据耕地占用税法律制度的规定,下列关于耕地占用税税收优惠的说法中,正确的有______。
A.学校教学楼占用的耕地,免征耕地占用税
B.医疗机构内职工住房占用耕地,免征耕地占用税
C.农村烈士遗属在规定用地标准以内新建自用住宅,免征耕地占用税
D.铁路线路减按每平方米2元的税额征收耕地占用税
A
B
C
D
ACD
[考点] 个人所得税法律制度
[解析] 选项B,免税的医疗机构,具体范围限于县级以上人民政府卫生健康行政部门批准设立的医疗机构内专门从事疾病诊断、治疗活动的场所及其配套设施。医疗机构内职工住房占用耕地的,按照当地适用税额缴纳耕地占用税。
32. 根据消费税法律制度的规定,下列应税消费品中,实行从量计征消费税的有______。
A.黄酒
B.柴油
C.游艇
D.涂料
A
B
C
D
AB
[考点] 消费税法律制度
[解析] 啤酒、黄酒、成品油从量定额计征消费税。
33. 下列关于解决法的效力冲突的说法中,正确的有______。
A.上位法的效力优于下位法
B.同一机关制定的法,特别规定与一般规定不一致的,适用一般规定
C.新法优于旧法
D.法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致,不能确定如何适用时,由全国人民代表大会裁决
A
B
C
D
AC
[考点] 法律基础
[解析] 选项B,同一机关制定的法,特别规定与一般规定不一致的,适用特别规定(特别法优于一般法)。选项D,法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致,不能确定如何适用时,由“全国人大常委会”裁决。
34. 根据支付结算法律制度规定,出票人出票时至少应满足______。
A.在其银行结算账户中存有足够支付票据金额的款项
B.具有支付票据金额的可靠资金来源
C.与付款人有真实的委托付款关系
D.不得签发无对价的票据以骗取银行或其他票据当事人资金
A
B
C
D
BCD
[考点] 银行非现金支付业务
[解析] 出票的基本要求:出票人必须与付款人具有真实的委托付款关系,并且具有支付票据金额的可靠资金来源,不得签发无对价的票据以骗取银行或者其他票据当事人的资金。
35. 根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,免予缴纳个人所得税的有______。
A.编剧的剧本使用费
B.职工的保险赔款
C.模特的时装表演费
D.军人的转业费
A
B
C
D
BD
[考点] 个人所得税法律制度
[解析] 保险赔款和军人转业费、复员费属于个人所得税免税项目的范围。
36. 根据劳动合同法律制度的规定,下列劳动合同中,可以约定试用期的有______。
A.无固定期限劳动合同
B.期限不满3个月的劳动合同
C.期限为1年的劳动合同
D.以完成一定工作任务为期限的劳动合同
A
B
C
D
AC
[考点] 劳动合同法律制度
[解析] 选项B、D,不得约定试用期。
37. 下列税金中,在计算企业所得税时,当期准予扣除的有______。
A.房产税
B.车船税
C.印花税
D.进口关税
A
B
C
D
ABC
[考点] 企业所得税法律制度
[解析] 选项D,发生当期计入相关资产成本,在以后各期随资产的折旧或摊销分摊扣除。
38. 下列情形中,可申请契税退还的有______。
A.因不可抗力灭失住房,重新承受住房权属
B.因人民法院判决或者仲裁委员会裁决导致土地、房屋权属转移行为无效、被撤销或者被解除,且土地、房屋权属变更至原权利人的
C.在出让土地使用权交付时,因容积率调整或实际交付面积小于合同约定面积须退还土地出让价款的
D.在新建商品房交付时,因实际交付面积小于合同约定面积须返还房价款的
A
B
C
D
BCD
[考点] 个人所得税法律制度
[解析] 选项A,因不可抗力灭失住房,重新承受住房权属,可酌情免征或减征契税。
39. 章某在市区拥有一栋七层楼房,其中:一、二层自用,经营饭店;三、四层出租给某企业办公,年租金240万元;五、六层用于投资联营,不承担经营风险,每年固定收取200万元利润;第七层给朋友叶某作为住宅无偿使用。已知该楼房房产原值为14000万元,假设每层分摊的房产原值均为2000万元,当地政府规定的扣除率为30%,房产税从价计征的税率为1.2%;从租计征的税率为12%,则下列说法中正确的有______。
A.一、二层应从价计征房产税,年税额为33.6万元
B.三、四层应从租计征房产税,年税额为28.8万元
C.五、六层应从租计征房产税,年税额为24万元
D.第七层章某无偿给朋友叶某使用,章某无须缴纳房产税
A
B
C
D
ABCD
[考点] 个人所得税法律制度
[解析] 选项A,自用的两层经营饭店,应从价计征房产税,年税额=2000×2×(1-30%)×1.2%=33.6(万元)。选项B,出租的两层,应从租计征房产税,年税额=240×12%=28.8(万元)。选项C,用于投资联营的两层,收取固定收入,不承担经营风险,应从租计征房产税,年税额=200×12%=24(万元)。选项D,第七层应由房产使用人叶某缴纳房产税,章某无须缴纳。
40. 根据支付结算法律制度的规定,下列支票可用于转账的有______。
A.现金支票
B.转账支票
C.普通支票
D.划线支票
A
B
C
D
BCD
[考点] 银行非现金支付业务
[解析] 支票分为现金支票、转账支票和普通支票。选项A,现金支票只能用于支取现金。选项B,转账支票只能用于转账。选项C,支票上未印有“现金”或“转账”字样的为普通支票,普通支票既可以支取现金,也可以用于转账。选项D,在普通支票左上角划两条平行线的为划线支票,划线支票只能用于转账。
多项选择题
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
深色:已答题 浅色:未答题
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