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初级经济法基础分类模拟题344
多项选择题
1. 根据劳动合同法律制度的规定,下列做法中,符合关于工作时间规定的有______。
A.甲公司因生产经营需要,在工会与劳动者协商后,决定当月每日加班1小时
B.乙公司因生产特点不能实行标准工时制度,决定实行每日工作7小时,每周休息1天
C.丙公司发生严重事故,危害本公司员工生命健康,丙公司决定当日延长工作时间5小时,以便抢修设备
D.丁公司因工作性质对某些工作岗位实行不定时工作制
A
B
C
D
ACD
[考点] 劳动合同法律制度
[解析] 有些企业因工作性质和生产特点不能实行标准工时制度,应保证劳动者每天工作不超过8小时,每周工作不超过40小时,每周至少休息1天。选项B,每周工作已达到42小时,不符合规定。
2. 根据增值税法律制度的规定,一般纳税人取得的下列合法凭证中,属于增值税扣税凭证的有______。
A.农产品收购发票
B.餐饮服务发票
C.海关进口增值税专用缴款书
D.税控机动车销售统一发票
A
B
C
D
ACD
[考点] 增值税法律制度
[解析] 纳税人购进贷款服务、餐饮服务(选项B)、居民日常服务和娱乐服务,不得抵扣进项税额,所以餐饮服务发票不属于增值税扣税凭证。
3. 下列关于每次收入的确定中,表述正确的有______。
A.财产租赁所得,以一个月内取得的收入为一次
B.偶然所得,以每次取得该项收入为一次
C.非居民个人同一项目连续取得的特许权使用费收入,以该项目完成后取得的总收入为一次
D.股息所得,以支付股息时的收入为一次
A
B
C
D
ABD
[考点] 个人所得税法律制度
[解析] 选项C,非居民个人取得的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,属于一次性收入的,以取得该项收入为一次;属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得的收入为一次。
4. 根据会计法律制度的规定,下列各项中,属于不相容职务的有______。
A.授权批准与业务经办
B.业务经办与会计记录
C.会计记录与财产保管
D.业务经办与稽核检查
A
B
C
D
ABCD
[考点] 会计核算与监督
5. 根据间接法计算企业所得税,下列各项中,应当调增应纳税所得额的有______。
A.国债利息收入
B.将货物用于对外捐赠
C.企业被司法机关处以罚金
D.无形资产的研发费用
A
B
C
D
BC
[考点] 企业所得税法律制度
[解析] 选项A,属于免税收入,调减应纳税所得额。选项B,对外捐赠视同销售,税法上确认收入,调增应纳税所得额。选项C,罚金属于不得扣除项目,调增应纳税所得额。选项D,无形资产的研发费用适用加计扣除,调减应纳税所得额。
6. 根据支付结算法律制度的规定,关于支票的下列表述中,正确的有______。
A.用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款
B.支票金额和收款人名称可以由出票人授权补记
C.出票人不得在支票上记载自己为收款人
D.支票的付款人是出票人的开户银行
A
B
C
D
ABD
[考点] 银行非现金支付业务
[解析] 选项C,出票人可以在支票上记载自己为收款人。
7. 下列属于免征房产税的有______。
A.名胜古迹附设的影剧院
B.人民公园的管理办公室
C.军队自用的室内训练基地
D.某大学的学生公寓
A
B
C
D
BCD
[考点] 个人所得税法律制度
[解析] 国家机关、军队、宗教寺庙、公园、名胜古迹“自用”的房产和高校学生公寓免征房产税。选项A,营利性质的影剧院,不属于免税范围。
8. 下列各项中,属于纳税主体义务的有______。
A.按期、如实办理纳税申报
B.接受税务检查
C.宣传税收法律、行政法规
D.及时提供纳税信息
A
B
C
D
ABD
[考点] 税收征收管理法概述
[解析] 选项C,属于征税主体的义务。
9. 甲公司2022年4月进口一台生产设备并投入使用,向海关缴纳关税及增值税,取得海关开具的海关进口增值税专用缴款书。11月因经营业务调整,该设备处于闲置状态,甲公司12月将该设备转让。甲公司2022年进口及转让生产设备的下列税务处理中,正确的有______。
A.进口生产设备按组成计税价格和规定的税率计算向海关缴纳增值税
B.转让生产设备按增值税简易计税方法计算应缴纳的增值税
C.进口生产设备缴纳的关税计入该设备的计税基础
D.进口生产设备由海关代征的增值税计入该设备的计税基础
A
B
C
D
AC
[考点] 增值税法律制度
[解析] 选项B,一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣的固定资产,才可以按照简易计税方法计税,此题中固定资产并非2008年12月31日前购入且并未强调未抵扣的情况,因此只能按照一般计税方法计算缴纳增值税。选项D,由海关代征并开具海关进口增值税专用缴款书的增值税,可以作为增值税进项税额进行扣除,不得计入该设备的计税基础。
10. 根据关税法律制度的规定,下列选项中,应计入进口货物关税完税价格的有______。
A.进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金
B.进口人向境外采购代理人支付的买方佣金
C.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费
D.进口货物运抵境内输入地点起卸之后的运费
A
B
C
D
AC
[考点] 城建税、教育费附加和地方教育附加、车购税、关税法律制度
[解析] 选项A、B,进口人向卖方支付的佣金应计入关税完税价格,向境外采购代理人支付的买方佣金不得计入。选项C、D,进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费应计入关税完税价格,起卸后的运费不得计入。
11. 根据契税法律制度的规定,下列选项中,不属于契税征税范围的有______。
A.承包者获得土地承包经营权
B.企业将厂房抵押给银行
C.企业受让土地使用权
D.个人承租居民住宅
A
B
C
D
ABD
[考点] 个人所得税法律制度
[解析] 契税以在我国境内转移土地、房屋权属的行为作为征税对象。土地、房屋权属未发生转移的,不征收契税。选项A,土地使用权的转让不包括土地承包经营权和土地经营权的转移。选项B、D,土地、房屋典当、分拆(分割)、抵押以及出租等行为,不属于契税的征税范围。
12. 根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于视同销售货物的有______。
A.将自产货物用于职工福利
B.将外购货物用于偿债
C.将外购材料用于加工货物
D.将外购货物用于广告
A
B
C
D
ABD
[考点] 企业所得税法律制度
[解析] 选项A、B、D,企业发生的非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的,应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务,国务院及税务主管部门另有规定的除外。选项C,属于材料在企业内部形态的转化,其权属并未发生转移,无须视同销售。
13. 根据税收法律制度的规定,下列关于税法要素的说法中,正确的有______。
A.税率明确了征税的具体范围
B.税目是计算税额的尺度
C.纳税人包括负有纳税义务的单位和个人
D.税率的形式主要有比例税率、累进税率和定额税率
A
B
C
D
CD
[考点] 税收法律制度概述
[解析] 选项A、B,税目明确了征税的具体范围,税率是计算税额的尺度。
14. 某企业成立后在银行开立了基本存款账户,下列有关说法中正确的有______。
A.银行自开立之日起为该账户办理收付款业务
B.单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时,应于5个工作日内书面通知开户银行
C.一个单位只能开立一个基本存款账户
D.工资、奖金的发放禁止从基本存款账户中支取
A
B
C
D
ABC
[考点] 银行结算账户
[解析] 选项D,存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取,应通过基本存款账户办理。
15. 根据企业所得税法律制度的规定,企业缴纳的保险费用中,准予在税前全额扣除的有______。
A.为企业职工支付的基本养老保险费用
B.为企业职工支付的补充养老保险费用
C.为购入车辆支付的财产保险费用
D.为煤矿井下作业人员支付的人身安全商业保险费用
A
B
C
D
ACD
[考点] 企业所得税法律制度
[解析] 选项B,企业根据国家有关政策规定,为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分,不予扣除。
16. 根据会计法律制度的规定,下列关于会计工作交接的表述中,正确的有______。
A.会计工作交接后,接替人员为了区分责任,可以自行另立新账
B.移交人员对所移交的会计资料的合法性、真实性承担法律责任
C.交接双方和监交人应当在移交清册上签名或者盖章
D.移交人员因病不能亲自办理移交的,经批准可由移交人员委托他人代办移交,受托人对所移交资料的合法性、真实性负责
A
B
C
D
BC
[考点] 会计机构和会计人员
[解析] 选项A,会计工作交接后,接替人员应当继续使用移交的会计账簿,不得自行另立新账,以保持会计记录的连续性。选项D,委托他人代办移交事项的,委托人应当承担对所移交的会计资料的合法性、真实性的法律责任。
17. 根据企业所得税法律制度的规定,下列关于所得来源地确定的说法中,正确的有______。
A.销售货物所得,按照交易活动发生地确定
B.不动产转让所得,按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定
C.股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定
D.提供劳务所得,按照劳务发生地确定
A
B
C
D
ACD
[考点] 企业所得税法律制度
[解析] 选项B,不动产转让所得按照不动产所在地确定所得来源地。
18. 根据支付结算法律制度的规定,下列说法中,正确的有______。
A.出票金额、出票日期、收款人名称不得更改,更改的票据无效
B.个人在票据和结算凭证上的签章,应为该个人本人的签名或盖章
C.对票据和结算凭证上的其他记载事项,原记载人不得更改
D.股票属于我国《票据法》中规定的票据
A
B
C
D
AB
[考点] 支付结算概述
[解析] 选项C,对票据和结算凭证上除出票金额、出票日期、收款人名称以外的其他记载事项,原记载人可以更改,更改时应当由原记载人在更改处签章证明。选项D,我国《票据法》中规定的票据指汇票、本票和支票。
19. 根据税收征收管理法律制度的规定,下列关于税务行政复议管辖的表述中,正确的有______。
A.对计划单列市税务局的行政行为不服的,向其上一级税务局申请行政复议
B.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的行政行为不服的,向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议
C.对各级税务局的行政行为不服的,向其上一级税务局申请行政复议
D.对国家税务总局作出的行政行为不服的,向国务院申请行政复议
A
B
C
D
BC
[考点] 税务行政复议
[解析] 选项A,对计划单列市税务局的行政行为不服的,向国家税务总局申请行政复议。选项D,对国家税务总局作出的行政行为不服的,向国家税务总局申请行政复议,对行政复议决定不服,申请人可以向人民法院提起行政诉讼,也可以向国务院申请裁决。国务院的裁决为最终裁决。
20. 下列关于消费税征收管理的说法中,不正确的有______。
A.进口应税消费品,由进口人在其机构所在地申报纳税,不得委托他人代理
B.纳税人进口应税消费品,应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款
C.委托加工的应税消费品,一律由受托方向机构所在地或者居住地的税务机关缴纳消费税税款
D.一般情况下,纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的,应当分别向各自机构所在地的税务机关申报纳税
A
B
C
D
AC
[考点] 消费税法律制度
[解析] 选项A,进口的应税消费品,由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税。选项C,委托加工的应税消费品,受托方为个人的,由委托方向机构所在地的税务机关申报纳税。
21. 根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于企业所得税税收优惠方式的有______。
A.加计扣除
B.加速折旧
C.减计收入
D.税额抵免
A
B
C
D
ABCD
[考点] 企业所得税法律制度
[解析] 我国企业所得税的税收优惠包括免税收入、所得减免、减低税率、民族自治地方的减免税、加计扣除(选项A)、抵扣应纳税所得额、加速折旧(选项B)、减计收入(选项C)、税额抵免(选项D)和其他专项优惠政策。
22. 下列属于确定失信主体的依据的有______。
A.骗取国家出口退税款的
B.纳税人欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿财产的手段,妨碍税务机关追缴欠缴的税款,欠缴税款金额100万元以上的
C.虚开普通发票100份以上或者金额400万元以上的
D.私自印制、伪造、变造发票,非法制造发票防伪专用品,伪造发票监制章的
A
B
C
D
ABCD
[考点] 税务检查
[解析] 纳税人、扣缴义务人或者其他涉税当事人有下列情形之一的,税务机关确定其为失信主体:
(1)伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款100万元以上,且任一年度不缴或者少缴应纳税款占当年各税种应纳税总额10%以上的,或者采取前述手段,不缴或者少缴已扣、已收税款,数额在100万元以上的。
(2)欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿财产的手段,妨碍税务机关追缴欠缴的税款,欠缴税款金额100万元以上的。
(3)骗取国家出口退税款的。
(4)以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的。
(5)虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的。
(6)虚开普通发票100份以上或者金额400万元以上的。
(7)私自印制、伪造、变造发票,非法制造发票防伪专用品,伪造发票监制章的。
(8)具有偷税(逃税)、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开发票等行为,在稽查案件执行完毕前,不履行税收义务并脱离税务机关监管,经税务机关检查确认走逃(失联)的。
(9)为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或其他方便,导致未缴、少缴税款100万元以上或骗取国家出口退税款的。
(10)税务代理人违反税收法律、行政法规造成纳税人未缴或者少缴税款100万元以上的。
(11)其他性质恶劣、情节严重、社会危害性较大的税收违法行为。
23. 根据社会保险法律制度的规定,______可以参加基本养老保险,由个人缴纳基本养老保险费。
A.无雇工的个体工商户
B.外商投资企业职工
C.其他灵活就业人员
D.城镇集体企业职工
A
B
C
D
AC
[考点] 社会保险法律制度
[解析] 选项B、D,其基本养老保险是由用人单位和职工共同缴纳。
24. 下列情形中,用人单位与劳动者可以签订以完成一定工作任务为期限的劳动合同的有______。
A.以完成单项工作任务为期限的
B.以项目承包方式完成承包任务的
C.劳动者在该用人单位连续工作满10年的
D.因季节原因用工的
A
B
C
D
ABD
[考点] 劳动合同法律制度
[解析] 选项C,劳动者在用人单位连续工作满10年的,除劳动者提出订立固定期限的劳动合同外,应当订立无固定期限劳动合同。
25. 根据社会保险法律制度的规定,职工出现伤亡的下列情形中,视同工伤的有______。
A.在下班途中受到本人负主要责任交通事故伤害的
B.在抢险救灾等维护国家利益,公共利益活动中受到伤害的
C.在工作时间和工作岗位,突发疾病在48小时内经抢救无效死亡的
D.工作时间前在工作场所内,从事与工作有关的预备性工作受到事故伤害的
A
B
C
D
BC
[考点] 社会保险法律制度
[解析] 选项A,不应当认定为工伤。选项D,应当认定为工伤。选项B、C,属于视同工伤的情形。
26. 企业从事下列项目取得的所得,减半征收企业所得税的有______。
A.中药材种植
B.咖啡种植
C.不超过500万元的技术转让
D.海水养殖
A
B
C
D
BD
[考点] 企业所得税法律制度
[解析] 选项B、D,企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植,海水养殖、内陆养殖的所得,减半征收企业所得税。选项A,属于免征企业所得税项目。选项C,不超过500万元的技术转让所得,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。
27. 为满足内部牵制的要求,出纳人员不得兼任______。
A.固定资产明细账的登记
B.债权债务账目的登记
C.会计档案保管
D.稽核
A
B
C
D
BCD
[考点] 会计机构和会计人员
[解析] 出纳人员不得兼任(兼管)稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。选项A,固定资产卡片、无形资产等财产物资明细账的登记工作,出纳可以兼任。
28. 根据增值税法律制度的规定,一般纳税人销售的下列货物,适用9%增值税税率的有______。
A.图书
B.粮食
C.采矿权
D.暖气
A
B
C
D
ABD
[考点] 增值税法律制度
[解析] 选项C属于销售无形资产,税率为6%。
29. 甲公司是其法国总部在中国设立的一家分支机构,发生下列经济业务中,需要在中国境内缴纳企业所得税的有______。
A.将在中国境内生产的产品销售给法国的一家公司
B.为中国境内一家公司提供劳务
C.将法国总部的一栋办公楼转让给在中国境内的一家公司
D.甲公司将自用的一辆小轿车转让给法国的一家公司
A
B
C
D
ABD
[考点] 企业所得税法律制度
[解析] 甲公司为非居民企业,非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其机构场所取得的来源于中国境内所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税。选项A,销售货物所得,按照交易活动发生地确定。选项B,提供劳务所得,按照劳务发生地确定。选项C,转让不动产所得,按照不动产所在地确定。选项D,动产转让所得,按照转让动产的企业或机构、场所所在地确定。
30. 根据个人所得税法律制度的规定,下列收入中,按照“特许权使用费所得”税目缴纳个人所得税的有______。
A.提供商标权收入
B.转让土地使用权收入
C.提供著作权收入
D.提供专利权收入
A
B
C
D
ACD
[考点] 个人所得税法律制度
[解析] 特许权使用费所得,是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的收入。选项B,应按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税。
31. 下列关于土地增值税征税范围的表述中,正确的有______。
A.甲继承其父亲的一套房产,不征收土地增值税
B.乙取得曾祖父赠与的一块土地,不征收土地增值税
C.丙将自己的住房对外转让,暂免征收土地增值税
D.丁与他人合作建房后,将其自有部分对外转让,应征收土地增值税
A
B
C
D
ABCD
[考点] 个人所得税法律制度
[解析] 选项A、B,房地产继承、直系亲属的赠与不征收土地增值税。选项C,个人转让住房暂免征收土地增值税。选项D,合作建房后转让的,应征收土地增值税。
32. 根据企业所得税法律制度的规定,下列关于固定资产折旧的说法中,正确的有______。
A.采取缩短折旧年限方法的,最低折旧年限不得低于税法规定折旧年限的60%
B.技术进步,产品更新换代较快的固定资产可以采取加速折旧方法
C.2021年购进的设备单位价值不超过500万元,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧
D.停止使用的固定资产,应当自停止使用的当月起停止计算折旧
A
B
C
D
ABC
[考点] 企业所得税法律制度
[解析] 选项D,停止使用的固定资产,应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。
33. 根据消费税法律制度的规定,纳税人自产的应税消费品用于下列项目,应按照同类产品的最高销售价格作为计税依据计算缴纳消费税的有______。
A.用于在建工程
B.用于对外捐赠
C.用于抵偿债务
D.用于换取生产资料
A
B
C
D
CD
[考点] 消费税法律制度
[解析] 纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面,应按照纳税人同类产品的最高销售价格作为计税依据计算缴纳消费税。选项A、B,是以同类产品的平均销售价格计算缴纳消费税。
34. 张某2022年1月1日与甲公司签订了1年期的劳动合同,合同中约定了试用期,并约定试用期满后工资为2000元;当地最低工资标准为1500元。根据劳动合同法律制度的规定,下列表述中正确的有______。
A.试用期不得超过2个月
B.试用期的工资不得低于1600元
C.试用期的工资不得低于1500元
D.试用期不包含在劳动合同期限内
A
B
C
D
AB
[考点] 劳动合同法律制度
[解析] 选项A,劳动合同期限1年以上不满3年的,试用期不得超过2个月。选项B、C,劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%:2000×80%=1600(元),并且不得低于用人单位所在地的最低工资标准1500元,因此试用期的工资不得低于1600元。选项D,试用期包含在劳动合同期限内。
35. 下列项目中,适用增值税零税率的有______。
A.国际运输服务
B.完全发生在境外的设计服务
C.工程项目在境外的建筑服务
D.存储地点在境外的仓储服务
A
B
C
D
AB
[考点] 增值税法律制度
[解析] 选项C、D,工程项目在境外的建筑服务,存储地点在境外的仓储服务均属于免征增值税项目。
36. 根据增值税法律制度的规定,下列各项中,免征增值税的有______。
A.果农销售自产水果
B.药店销售避孕药品
C.王某销售自己使用过的空调
D.直接用于教学的进口设备
A
B
C
D
ABCD
[考点] 增值税法律制度
[解析] 选项A,农业生产者销售的自产农产品免征增值税。选项B,避孕药品和用具免征增值税。选项C,其他个人销售自己使用过的物品免征增值税。选项D,直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备免征增值税。
37. 根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人发生的下列情况中,由税务机关责令限期改正,可以处2000元以下罚款的有______。
A.未按照规定安装、使用税控装置,或者损毁或者擅自改动税控装置的
B.未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的
C.编造虚假计税依据的
D.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
A
B
C
D
ABD
[考点] 税收法律责任
[解析] 选项C,纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的,由税务机关责令限期改正,并处5万元以下的罚款。
38. 根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,属于专项附加扣除的有______。
A.继续教育支出
B.按规定缴纳的住房公积金
C.子女教育支出
D.按规定缴纳的失业保险
A
B
C
D
AC
[考点] 个人所得税法律制度
[解析] 选项B、D属于专项扣除。
39. 根据社会保险法律制度的规定,参加基本养老保险的个人,因病或者非因工死亡,其遗属可以领取的有______。
A.一次性工亡补助金
B.抚恤金
C.丧葬补助金
D.伤残津贴
A
B
C
D
BC
[考点] 社会保险法律制度
[解析] 参加基本养老保险的个人,因病或者非因工死亡,其遗属可以领取丧葬补助金和抚恤金,所需资金从基本养老保险基金中支付。
40. 根据印花税法律制度的规定,下列各项中,征收印花税的有______。
A.建设工程合同
B.技术合同
C.保管合同
D.产权转移书据
A
B
C
D
ABCD
[考点] 其他税种法律制度
[解析] 选项A、B、C、D均属于印花税征收范围。
多项选择题
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
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17
18
19
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21
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28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
深色:已答题 浅色:未答题
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