银符考试题库B12
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银行业专业人员资格考试中级个人理财分类模拟95
一、单项选择题
1. 张三有两个儿子张甲、张乙,一个女儿张丙,妻子早亡,张三死后留有存款40万元,立有遗嘱一份,表示死后把10万元作为嫁妆留给女儿丙。下列就遗产分配说法正确的是______。
A.应当先按照法定继承进行分配
B.张甲应当分得10万元
C.张丙应当分得10万元
D.张甲、张乙、张丙应当平均分配40万元
A
B
C
D
B
[解析] 当继承开始后,遵循遗嘱继承优先于法定继承原则,即有遗嘱的,按照遗嘱继承或者遗赠办理。因此,如果留有遗嘱,首先应按遗嘱继承方式分割被继承人的财产。题中应当先按照遗嘱来继承,10万分配给张丙,其余30万元再平均分配,张甲、张乙各得10万元,张丙得20万元。
2. 用来测定一种股票的收益受整个股票市场收益变化影响程度的指标是______。
A.期望
B.标准差
C.β系数
D.方差
A
B
C
D
C
[解析] β系数是特定资产(或资产组合)的系统性风险度量。换句话说,β系数就是一种评估证券系统性风险的工具,用于度量一种证券或一个投资证券组合相对总体市场的波动性。A项,期望是对证券投资收益的衡量指标;BD两项,方差和标准差是作为风险的测度。
3. 下列关于客户消费观念的变化过程,说法正确的是______。
A.客户消费观念由理性消费过渡到感性消费再发展到感情消费
B.客户消费观念由感性消费过渡到理性消费再发展到感情消费
C.客户消费观念由感情消费过渡到理性消费再发展到感性消费
D.客户消费观念由感情消费过渡到感性消费再发展到理性消费
A
B
C
D
A
[解析] 与企业生产经营理念的发展相呼应,客户的消费观念也经历了理性消费、感性消费和感情消费三个不同阶段。
4. 2018年1月王先生购入某债券,在随后的一年中,市场利率持续大幅上升。2019年1月王先生因急需现金将持有的债券以市场价格出售,则王先生为此将______。
A.获得收益
B.蒙受损失
C.无收益也无损失
D.无法确定
A
B
C
D
B
[解析] 债券的价格和市场利率呈反向变动关系。当市场利率升高的时候,债券的价格会下跌,此时的市场价格将低于其购买时的债券价格,王先生将蒙受损失。
5. 何先生的儿子即将上小学,他就子女教育规划方面的问题向理财师进行了咨询。理财师为何先生做子女教育规划时的第一项工作为______。
A.要求何先生确定子女的教育规划目标
B.估算教育费用
C.了解何先生的家庭成员结构及财务状况
D.对各种教育规划工具进行分析
A
B
C
D
C
[解析] 作为一名专业的理财师,制订一个完善的教育投资规划方案,首先要让客户充分认识到家庭财务情况与子女的状况,并协助客户逐步确定子女教育的目标。
6. 人寿保险单未经______,不得转让或质押。
A.保险人书面同意
B.被保险人书面同意
C.被保险人口头同意
D.保险人口头同意
A
B
C
D
B
[解析] 人寿保险金不得用于偿还被保险人破产债务,债权人不能要求债务人变现还债;人寿保险单未经被保险人书面同意,不得转让或者质押。
7. 遗产管理人应当履行的职责不包括______。
A.清理遗产并制作遗产清单
B.向继承人报告遗产情况
C.采取必要措施防止遗产毁损、灭失
D.均等分割遗产
A
B
C
D
D
[解析] 遗产管理人应当履行下列职责:①清理遗产并制作遗产清单;②向继承人报告遗产情况;③采取必要措施防止遗产毁损、灭失;④处理被继承人的债权债务;⑤按照遗嘱或者依照法律规定分割遗产;⑥实施与管理遗产有关的其他必要行为。
8. 养老金替代率是国际通用的衡量劳动者退休前后养老保障水平差异的基本标准,从国际经验上看,养老金替代率大于______即可维持退休前的生活水平。
A.50%
B.60%
C.70%
D.80%
A
B
C
D
C
[解析] 从国际经验上看,养老金替代率大于70%即可维持退休前的生活水平;如果养老金替代率达到60%~70%,即可维持基本生活水平;如果养老金替代率低于50%,则生活水平会较之前有大幅下降。
9. 纳税人进行税务规划的基本方法不包括______。
A.利用免税筹划
B.分劈技术
C.纳税期的递延
D.税收负担的逃避
A
B
C
D
D
[解析] “税收负担的逃避”即逃税,属违法行为,不属于税务规划的基本方法。A项,利用免税筹划是指在合法、合理的情况下,使纳税人成为免税人,或使纳税人从事免税活动,或使征税对象成为免税对象而免纳税收的税务规划方法;B项,分劈技术是指在合法、合理的情况下,使所得、财产在两个或更多个纳税人之间进行分劈而直接节税的税务规划技术;C项,纳税期的递延是指在合法、合理的情况下,使纳税人延期缴纳税收而节税的税务规划方法。
10. 中小企业的财务分析师想了解和掌握一些基本财务比率。下列指标属于偿债能力分析指标的是______。
A.资产负债率
B.应收账款周转次数
C.基本获利率
D.净资产利润率
A
B
C
D
A
[解析] 偿债能力分析是指企业偿还到期债务的能力。通过偿债能力分析指标,一方面可以看出企业偿还长、短期债务的能力和存在的风险,另一方面也能看出企业运用现金、借款的能力。偿债能力分析指标主要有以下几项:①流动比率;②速动比率;③现金比率;④资产负债率;⑤有形资本负债率;⑥产权比率;⑦已获利息倍数。B项属于资产运营能力指标;CD两项属于获利能力指标。
11. 下列各类家庭支出中属于其他支出的是______。
A.家庭日常支出
B.理财支出
C.专项支出
D.礼金支出
A
B
C
D
D
[解析] 其他支出是指不包括于家庭生活支出或理财支出的支出类别,如罚款、礼金支出以及其他偶然事件发生的支出,如捐款等。
12. 下列关于资本市场线和证券市场线的说法中,正确的是______。
A.资本市场线描述的是无风险资产和任意风险资产形成的资产组合的风险与收益的关系
B.证券市场线描述的是由无风险资产和市场组合形成的资产组合的风险与收益的关系
C.证券市场线反映了均衡条件下,任意单一资产或者资产组合的预期收益与总风险之间的关系
D.资本市场线反映了有效资产组合的预期收益与总风险的关系
A
B
C
D
D
[解析] A项,资本市场线反映的是有效组合的预期收益率和标准差之间的关系,任何单个风险证券由于均不是有效组合而一定位于该直线的下方;BC两项,证券市场线反映了单个证券与市场组合的协方差和其预期收益率之间的均衡关系。
13. 根据2018年1月执行的个人所得税相关法律制度,下列所得免征个人所得税的是______。
A.畅销书作者将自己文字作品手稿原件拍卖所得6000元
B.个人出租房屋所得5000元
C.保险公司支付保险赔款2000元
D.一次中奖收入8000元
A
B
C
D
C
[解析] 个人所得税应税所得项目包括:①工资、薪金所得;②劳务报酬所得;③稿酬所得;④特许权使用费所得;⑤经营所得;⑥利息、股息、红利所得;⑦财产租赁所得;⑧财产转让所得;⑨偶然所得。其中,保险赔款所得免征个人所得税。
14. 资本资产定价模型揭示了在证券市场均衡时,投资者对每一种证券愿意持有的数量______已持有的数量。
A.大于
B.小于
C.等于
D.不少于
A
B
C
D
C
[解析] 资本资产定价模型所揭示的投资收益与风险的函数关系,是通过投资者对持有证券数量的调整并引起证券价格的变化而达到的。根据单个证券的收益和风险特征,给定一个证券组合,如果投资者愿意持有的某一证券的数量不等于已拥有的数量,投资者就会通过买进或卖出证券进行调整,并因此对这种证券价格产生涨或跌的压力。在得到一组新的价格后,投资者将重新估计对各种证券的需求,这一过程将持续到投资者对每一种证券愿意持有的数量等于已持有的数量,证券市场达到均衡。
15. 下列关于财富传承规划的功能,表述错误的是______。
A.遗产税是我国税制改革的重要内容,未来有可能实施
B.设立信托后,委托人死亡或者依法解散、被依法撤销、被宣告破产时,委托人是唯一受益人的,信托终止,信托财产作为其遗产或者清算财产
C.委托人不是唯一受益人的,信托存续,信托财产作为其遗产或者清算财产
D.通过设立他益信托,可以事先将部分财产从委托人身上剥离,从而减少遗产总数,以实现降低税负的效果
A
B
C
D
C
[解析] C项,委托人不是唯一受益人的,信托存续,信托财产不作为其遗产或者清算财产。
16. 境外人士在境内居住满183天而未超过6年的个人,不向其______征收个人所得税。
A.境内所得境内支付或负担
B.境内所得境外支付或负担
C.境外所得境内支付或负担
D.境外所得境外支付或负担
A
B
C
D
D
[解析] 在中国境内无住所的个人,在中国境内居住累计满183天的年度连续不满六年的,经向主管税务机关备案,其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得,免予缴纳个人所得税;在中国境内居住累计满183天的任一年度中有一次离境超过30天的,其在中国境内居住累计满183天的年度的连续年限重新起算。在中国境内无住所的个人,在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过90天的,其来源于中国境内的所得,由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分,免予缴纳个人所得税。
17. 下列家庭收入中属于投资收入的是______。
A.稿酬
B.房屋出租收入
C.承租经营收入
D.彩票中奖收入
A
B
C
D
B
[解析] 投资收入通常是指家庭的财产性收入,其中包括特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,资产增值,财产租赁和财产转让所得等。在一些情况下,家庭经营所得也可以列入投资收入。AC两项,稿酬和承租经营所得属于工作收入。D项,彩票中奖收入属于其他收入。
18. 关于人身保险的保险金额,下列说法正确的是______。
A.根据保险价值确定
B.不能超过投保人保险标的的保险价值
C.由投保人和保险人双方约定的,法律一般不作限制
D.如果投保人以保险价值全额投保,保险金额与保险价值相等
A
B
C
D
C
[解析] 人身保险的保险金额是由投保人和保险人双方约定的,法律一般不作限制,只受投保人本身支付保险费能力的制约。
19. 下列不属于退休养老金的主要投资方式的是______。
A.银行理财产品
B.债券
C.基金
D.现金
A
B
C
D
D
[解析] 一般而言,用于退休养老金的投资要以稳健为主。有较大风险承受能力的人可以适当考虑将部分资金投资于股票、股票基金等风险收益相对较高的产品。适合养老理财的常用工具还有银行理财产品、债券、基金、贵金属、商业养老保险、信托、房产等。
20. 甲企业向乙企业买了一批货物,约定由乙企业负责运送,甲企业负责对货物投保,甲企业根据约定与某保险公司签订了保险合同。货物运输过程中,乙企业运送货物的船舶与丙公司的船只发生碰撞,导致货物和船只均受损,经调查,本次碰撞事故丙公司船舶负主要责任,对此,下列说法错误的是______。
A.甲企业有权请求保险公司赔偿保险金
B.甲企业有权要求丙公司赔偿损害
C.乙企业有权请求保险公司赔偿保险金
D.保险公司赔偿保险金后,享有对丙公司的追偿权
A
B
C
D
C
[解析] 被保险人和受益人享有保险金请求权。乙企业既不是被保险人,又不是保险合同的受益人,无权请求保险公司支付保险金。
21. 在保险中,以生存为给付条件、时间间隔相等定期给付生存保险金的保险称为______。
A.投资连结险
B.万能保险
C.分红保险
D.年金保险
A
B
C
D
D
[解析] 年金保险是指以生存为给付保险金条件,并按约定的时间间隔分期给付生存保险金的人身保险。目前在保险市场上,年金保险多数为养老金保险,就是以养老保障为目的的年金保险。
22. 下列说法正确的是______。
A.β系数大于零且小于1
B.β系数是资本市场线的斜率
C.β系数是衡量资产非系统性风险的标准
D.β系数是利用回归风险模型推导出来的
A
B
C
D
D
[解析] A项,β系数如果是负值,则显示其变化的方向与大盘的变化方向相反,全体市场本身的β系数为1,若资产组合净值的波动大于全体市场的波动幅度,则β系数大于1;B项,证券市场线为:
β系数为证券市场线的斜率;C项,β系数是一种评估证券系统性风险的工具,用于度量一种证券或一个投资证券组合相对总体市场的波动性。
23. 李某在某保险公司为其名贵手表投保,在保险合同履行过程中,李某为了尽快获取保险金,谎称其手表被人偷走,请求保险公司给付保险赔偿金,后保险公司经过调查发现其手表并没有丢失,而是被李某藏了起来,据此,保险公司可以______。
A.解除合同,退还保险费
B.解除合同,不退还保险费
C.不得解除合同,但可以相应降低保险金
D.不得解除合同,但投保人应当赔偿保险人因此遭受的损失
A
B
C
D
B
[解析] 根据《保险法》规定,投保人故意不履行如实告知义务的,保险人对于合同解除前发生的保险事故,不承担赔偿或者给付保险金的责任,并不退还保险费。
24. 下列不属于遗嘱继承适用条件的是______。
A.被继承人立有合法有效的遗嘱
B.遗嘱中指定的遗嘱继承人未丧失继承权,也未放弃继承权,具有继承资格
C.遗嘱继承应有合法有效的遗嘱存在
D.有被继承人的子女先于被继承人死亡这一法律事实
A
B
C
D
D
[解析] 在被继承人死亡后,只有具备以下条件,才按遗嘱继承办理:①被继承人立有合法有效的遗嘱,遗嘱继承应有合法有效的遗嘱存在;②遗嘱中指定的遗嘱继承人未丧失继承权,也未放弃继承权,具有继承资格。D项是代位继承的条件之一。
25. 精明生意人的资产及投资特征不包括______。
A.对私人银行服务及创新产品均有较多的了解
B.较多进行股票和不动产投资
C.大多属于风险厌恶投资者
D.可投资金融资产总量不多
A
B
C
D
C
[解析] C项,精明生意人虽然可投资金融资产总量不多,他们普遍有比较高的风险偏好。
二、多项选择题
1. 在国际上,______可作为财富传承的工具。
A.遗嘱继承
B.家族信托
C.寿险
D.个人账户
E.基金会
A
B
C
D
E
ABCE
[解析] 在国际上,遗嘱继承、家族信托、寿险、基金会、联名账户以及赠与都可作为财富传承的工具。
2. 下列属于财产损失保险的是______。
A.运输工具保险
B.工程保险
C.两全寿险
D.投资连结保险
E.家庭财产保险
A
B
C
D
E
ABE
[解析] 财产损失保险是以各类有形财产为保险标的的财产保险,主要业务种类包括:企业财产保险、家庭财产保险、运输工具保险、货物运输保险、工程保险、特殊风险保险和农业保险等。CD两项属于人身保险。
3. 一般而言,教育规划可运用的金融规划工具有______。
A.教育储蓄
B.教育金信托
C.教育金保险
D.国家助学贷款
E.出国留学贷款
A
B
C
D
E
ABCDE
[解析] DE两项,短期教育投资规划工具中,教育贷款是教育费用重要的筹资渠道,我国的学生贷款政策主要包括三种贷款形式:①国家助学贷款;②商业助学贷款;③出国留学贷款。ABC三项,长期教育投资规划工具包括教育储蓄、银行储蓄、教育保险、基金产品、教育金信托和其他投资理财产品等。
4. 自用性资产的特征有______。
A.增值性资产可能增值,但当期不产生收入
B.非增值性资产可以用于维护生活品质
C.可用于近期支出和短期债务的偿还
D.可以提供使用价值
E.可以变卖套现
A
B
C
D
E
ABDE
[解析] C项,可用于近期支出和短期债务的偿还,属于流动性资产的特征。
5. 风险管理的基本程序包括______。
A.风险识别
B.风险估测
C.风险评价
D.选择风险管理技术
E.评估风险管理效果
A
B
C
D
E
ABCDE
[解析] 风险管理的基本程序分为风险识别、风险估测、风险评价、选择风险管理技术和评估风险管理效果五个环节。
6. 下列属于理财规划服务所能提供的合理规划内容的有______。
A.对每年各项支出制定合理的预算和增长率
B.当收支发生偏离的时候及时调整
C.当投资结果发生偏离的时候及时调整
D.努力工作以保证收入的稳定和增长
E.制订完善的家庭财富保障计划,应对各种潜在风险
A
B
C
D
E
ABCDE
[解析] 合理规划包括了以下几个方面的内容:①对每年各项支出制定合理的预算和增长率;②当收支发生偏离的时候及时调整;③关注投资性资产的投资组合的表现以满足投资报酬率的要求;④当投资结果发生偏离的时候及时调整;⑤努力工作以保证收入的稳定和增长,当收入发生变化时,适时调整理财目标;⑥制订完善的家庭财富保障计划,应对各种潜在风险。
7. 子女教育目标的分析是制定教育投资规划的重要一步,理财师需要从以下哪些方面帮助客户进行教育目标的分析?______
A.确定对子女学历的基本要求
B.确定子女的兴趣与天赋
C.确定子女未来工作收入水平
D.确定子女获奖学金的额度
E.确定子女的读书地点与专业
A
B
C
D
E
ABE
[解析] 理财师需要从以下几个方面帮助客户进行教育目标的分析:①确定对子女学历的基本要求,主要包括大学类型、受教育程度以及是否出国留学深造;②确定子女的读书地点与专业;③确定子女的兴趣与天赋。
8. 财富保障规划的目的包括______。
A.风险保障的目的
B.储蓄投资的目的
C.财产安排的目的
D.合理避税的目的
E.遗产规划的目的
A
B
C
D
E
ABCE
[解析] 保险可以给一个家庭提供财务安全保障,在家庭失去主要收入来源的情况下,依靠保险的保障功能依然能够维持家人的稳定生活。除此之外,家庭配置保险产品,还可以实现储蓄投资、财产安排、遗产规划等目的。
9. 推动客户关系管理思想和方法的诞生、发展的因素有______。
A.社会企业经营理念的变化
B.社会生产方式的变化
C.客户消费观念的改变
D.客户投资观念的变化
E.信息技术的推动
A
B
C
D
E
ACE
[解析] 客户关系管理思想和方法的诞生、发展,有着下列三方面的因素:①社会企业经营理念的变化;②客户消费观念的改变;③信息技术的推动。
10. 专项结余包括______。
A.基金定投
B.生活结余
C.理财结余
D.储蓄型保险保费
E.还贷本金
A
B
C
D
E
ADE
[解析] 家庭结余分为生活结余和理财结余两个部分。家庭结余的支配项目包括了专项结余和自由结余,其中,专项结余包括定期定额投资(如基金定投、零存整取等),储蓄型保险保费,还贷本金等。
三、案例分析题
甲公司是一家生产性企业,年不含税销售额一直保持在100万元左右。该公司年不含税外购货物额为65万元左右。
1. 甲公司如果作为增值税小规模纳税人,适用的征收率为______。
A.4%
B.5%
C.3%
D.13%
A
B
C
D
C
[解析] 除全面“营改增”适用5%征收率以外的纳税人选择简易计税方法销售货物、提供应税劳务、发生应税行为,征收率均为3%。
2. 甲公司如果作为增值税一般纳税人,适用的税率为______。
A.4%
B.6%
C.13%
D.33%
A
B
C
D
C
[解析] 增值税基本税率为13%。
3. 甲公司如果作为增值税小规模纳税人,缴纳的增值税为______万元。
A.4
B.5
C.3
D.17
A
B
C
D
C
[解析] 小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务,按照不含增值税的销售额和规定的征收率计算应纳税额,不能抵扣任何进项税额。所以应纳增值税税额=100×3%=3(万元)。
4. 甲公司如果作为增值税一般纳税人,缴纳的增值税为______万元。
A.4
B.4.55
C.6
D.13
A
B
C
D
B
[解析] 一般纳税人应纳税额=销项税额-进项税额,销项税额=应税销售额×适用税率。所以应纳增值税税额=(100-65)×13%=4.55(万元)。
5. 为了节税,甲公司应当采取的方法是______。
A.申请税收优惠
B.向税务局提出减税申请
C.申请成为小规模纳税人
D.按照税法的要求建立健全财务和会计核算制度,申请成为增值税一般纳税人
A
B
C
D
C
[解析] 当一般纳税人增值税税率为13%,小规模纳税人增值税征收率为3%时,无差别平衡点增值率=3%/13%=23.08%。甲公司增值率=(100-65)/100=35%>23.08%,应选择作为小规模纳税人,可比作为一般纳税人节税4.55-3=1.55(万元)。
张强夫妇生有一子张瑞,一女张欣。两个孩子先后成家,张欣嫁给李明。由于张瑞在外地工作,张强夫妇一直住在张欣家里,由张欣夫妇照料。2012年张欣因意外事故不幸身亡,李明通知张瑞将父母接回家,但是张瑞一直以各种理由推脱,也不给付生活费。无奈之下,李明只好继续赡养岳父母。2015年,张强夫妇双双离开人世,留下了一笔遗产,关于遗产的分割问题,张瑞和李明产生了纠纷,二人诉至法院。
6. 张强夫妇离开人世后,对于李明的继承权问题,人们产生了以下几种观点,对此,下列说法正确的是______。
A.李明不享有继承权,但是由于对老人照顾多年,可以分得适量遗产
B.李明可以作为第一顺序继承人
C.李明可以作为第二顺序继承人
D.李明不享有继承权,但是可以作为受遗赠人获得部分财产
A
B
C
D
B
[解析] 丧偶儿媳对公婆,丧偶女婿对岳父母,尽了主要赡养义务的,作为第一顺序继承人。李明作为丧偶女婿,对岳父母尽了主要的赡养义务,可以作为第一顺序继承人继承张强夫妇的遗产。
7. 关于李明和张强夫妇之间的关系,以下说法正确的是______。
A.李明不得作为张强夫妇的第一顺序继承人
B.李明与张强夫妇之间属于拟制血亲关系
C.李明与张强夫妇之间没有赡养和抚养的权利和义务
D.李明与张强夫妇之间可以相互继承
A
B
C
D
C
[解析] 儿媳、女婿与公婆、岳父母之间是以婚姻关系为纽带而产生的亲属关系,属于姻亲关系。姻亲间没有法定的权利和义务,因而,李明和张强夫妇之间没有赡养、抚养的权利义务关系。但是,由于李明尽了赡养的主要义务,享有对岳父岳母遗产的继承权,这里只是李明对张强夫妇享有继承权,张强夫妇对李明并不具有继承权,故他们之间不能相互继承。
8. 关于本案中张强夫妇遗产的分配,下列说法错误的是______。
A.李明和张瑞之间应当平均分配
B.李明可以适当多分张强夫妇的遗产
C.可以少分给张瑞遗产
D.可以不分给张瑞遗产
A
B
C
D
A
[解析] 对被继承人尽了主要扶养义务或者与被继承人共同生活的继承人,分配遗产时,可以多分;有扶养能力和有扶养条件的继承人,不尽扶养义务的,分配遗产时,应当不分或者少分。张瑞在有扶养能力的条件下,拒绝扶养,其应不分或者少分遗产。
一、单项选择题
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
二、多项选择题
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
三、案例分析题
1
2
3
4
5
6
7
8
深色:已答题 浅色:未答题
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