银符考试题库B12
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经济师资格考试初级金融专业知识与实务模拟130
一、单项选择题
(每题的备选项中,只有1个最符合题意)
1. 2015年9月,中国银行业监督管理委员会发布《商业银行流动性风险管理办法(试行)》,规定商业银行的流动性比例应当不低于______。
A.10%
B.15%
C.20%
D.25%
A
B
C
D
D
[考点] 本题考查流动性风险的衡量指标。
[解析] 2015年,中国银行业监督管理委员会发布《商业银行流动性风险管理办法(试行)》,规定商业银行的流动性比例应当不低于25%。
2. 商业银行办理到期支取定期储蓄存款的会计分录是______。
A.借:定期储蓄存款
应付利息
贷:库存现金
B.借:定期储蓄存款
利息支出
贷:库存现金
C.借:库存现金
贷:定期储蓄存款
D.借:活期储蓄存款
应付利息
贷:库存现金
A
B
C
D
A
[考点] 本题考查定期储蓄存款业务的会计处理。
[解析] 商业银行办理到期支取定期储蓄存款的会计分录是:
借:定期储蓄存款
应付利息
贷:库存现金
3. 下列不属于金融企业贷款业务的关系人的是______。
A.借款人
B.存款人
C.贷款人
D.担保人
A
B
C
D
B
[解析] 金融企业贷款业务的关系人包括贷款人、借款人和担保人。
4. 按照成交与定价方式的不同,金融市场可分为______。
A.货币市场和资本市场
B.发行市场和流通市场
C.即期市场和远期市场
D.公开市场和议价市场
A
B
C
D
D
[考点] 本题考查金融市场的分类。
[解析] 按照成交与定价方式的不同,金融市场可分为公开市场和议价市场。公开市场是指众多的买主和卖主公开竞价形成金融资产的交易价格的市场。议价市场是指买卖双方通过协商形成金融资产交易价格的市场,该市场没有固定场所,相对分散。
5. 根据贷款“五级分类法”,在采取了所有可能的措施和一切必要的法律程序之后,本息仍然无法收回或只能收回极少部分的贷款是______。
A.关注类贷款
B.次级类贷款
C.可疑类贷款
D.损失类贷款
A
B
C
D
D
[解析] 损失类贷款是指在采取了所有可能的措施或一切必要的法律程序之后,本息仍无法收回,或只能收回极少部分。
6. 决定银行操作风险管理三道防线的架构和活动的因素不包括______。
A.银行产品、服务的资产组合
B.三道防线之间的协调
C.银行的规模
D.银行的风险管理方式
A
B
C
D
B
[解析] 决定银行操作风险管理三道防线的架构和活动的因素包括:①银行产品、服务的资产组合;②银行的规模;③银行的风险管理方式。此外,强有力的风险文化、三道防线之间的协调、内部审计的独立性和力度对银行操作风险管理的有效性具有重要影响。
7. 商业汇票的使用范围是______。
A.仅同城使用
B.仅异地使用
C.仅异国使用
D.同城异地皆可使用
A
B
C
D
D
[考点] 本题考查商业汇票结算的适用范围。
[解析] 商业汇票同城、异地均可使用。
8. 假定某股票当期的股价为12元,上一年度的每股税后利润为0.5元,则该股票的市盈率是______。
A.6
B.12
C.12.5
D.24
A
B
C
D
D
[解析] 该股票的市盈率=股价÷每股税后利润=12÷0.5=24。
9. 我国对股票交易实行价格涨跌幅限制,在一个交易日内,涨跌幅限制比例为______。
A.7%
B.10%
C.15%
D.20%
A
B
C
D
B
[解析] 我国对股票、基金交易实行价格涨跌幅限制。在一个交易日内,涨跌幅限制比例为10%,ST和*ST等被实施特别处理的股票价格涨跌幅限制比例为5%,但股票上市首日不实行价格涨跌幅限制。
10. 下列费用属于证券登记清算机构的收入的是______。
A.委托手续费
B.佣金
C.印花税
D.过户费
A
B
C
D
D
[解析] 过户费是股票、基金的交易双方买卖成交后为变更股权登记所支付的费用,属于证券登记清算机构的收入,由证券经营机构代为扣收。
11. 按照弗里德曼的货币需求理论,在个人总财富中,非人力财富所占比例越大,货币需求将会______。
A.越多
B.始终不变
C.越少
D.先减少,后增加
A
B
C
D
C
[解析] 弗里德曼把财富分为人力财富和非人力财富两类。他认为,大多数财富持有者的主要资产是其人力财富。在个人总财富中,人力财富所占比重越大,货币需求就越多,而非人力财富所占比例越大,货币需求则相对较少。
12. 实行全面物价管制时,货币供应量过多将导致货币流通速度______。
A.不变
B.加快
C.减慢
D.不确定
A
B
C
D
C
[解析] 根据信用货币流通规律,过多的货币供应量如果不能通过物价水平反映出来,就会由于找不到购买对象而滞存在流通领域,导致单位货币在一定时期内流通次数的减少——货币流通速度减慢。
13. 借款人无法足额偿还贷款本息,即使执行担保,也肯定造成较大损失的贷款是______。
A.次级贷款
B.可疑贷款
C.损失贷款
D.关注贷款
A
B
C
D
B
[解析] 可疑类贷款是指借款人无法足额偿还本息,即使执行抵押或担保,也肯定要造成较大损失的贷款;次级类贷款是指借款人的还款能力出现明显的问题,依靠其正常经营收入已无法保证足额偿还本息,即使执行担保,也可能会造成一定损失;损失类贷款是指在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后,本息仍然无法收回,或只能收回极少部分的贷款;关注类贷款是指尽管借款人目前有能力偿还贷款本息,但是存在一些可能对偿还贷款本息产生不利影响的因素的贷款。
14. 在商业银行流动性风险管理中,流动性比例为流动性资产余额与______之比。
A.流动性负债余额
B.负债总额
C.贷款余额
D.风险资产总额
A
B
C
D
A
[解析] 衡量流动性的主要指标有:流动性比例、核心负债比例和流动性缺口率(均按照本币和外币分别计算)。其中,流动性比例衡量银行流动性的总体水平,计算公式为:流动性资产余额
流动性负债余额。
15. 银行______既是办理收、付业务和记账的依据,也是核对账务和事后查考的重要依据。
A.会计主体
B.会计凭证
C.会计要素
D.会计科目
A
B
C
D
B
[解析] 银行会计凭证是银行各项业务和财务活动原始记录的规格化文件,是办理收、付业务和记账的依据,是核对账务和事后查考的重要依据。
16. 巴塞尔协议Ⅲ关于资本充足率的监管要求更高,其中核心一级资本充足率的最低要求提升至______。
A.3%
B.3.5%
C.4%
D.4.5%
A
B
C
D
D
[解析] 巴塞尔协议Ⅲ要求核心一级资本充足率的下限由2%提高至4.5%。
17. 中央银行票据是面向______发行的。
A.深圳证券交易所
B.上海证券交易所
C.全国银行间债券市场成员
D.全国银行间同业拆借市场
A
B
C
D
C
[解析] 中央银行票据是指中国人民银行面向全国银行间债券市场成员发行的中短期债券,期限最短为3个月,最长的只有3年。
18. ______是银行对具有一定信用的顾客发行的一种赋予信用的证书。
A.信用卡
B.专用卡
C.借记卡
D.储值卡
A
B
C
D
A
[解析] 消费信用的一个重要的工具就是信用卡。信用卡是银行(或信用卡公司)对具有一定信用的顾客发行的一种赋予信用的证书。
19. 下列关于信用货币的说法,错误的是______。
A.信用货币是一种价值符号
B.流通中的现金是商业银行的负债
C.信用货币具有强制性
D.信用货币具有管理货币性质
A
B
C
D
B
[解析] 在现代经济中,流通中的现金是中央银行的负债,所以信用货币实际上是银行债务的凭证,信用货币流通则是银行债务的转移。选项B错误。
20. 下列货币形态中,属于代用货币的是______。
A.贝壳
B.金币
C.交子
D.人民币
A
B
C
D
C
[解析] 代用货币的使用最早出现在我国北宋年间。《宋史》记载,当时四川地区商业发达,贸易往来频繁,原来使用的铁钱体重、值小,携带十分不便,于是用树皮纸做成了货币,即“交子”。“交子”意指交换凭据,它不但是我国最早的由政府正式发行的纸币,也是世界上最早使用的纸币。
21. 根据资金性质及经济内容划分,商业银行会计科目包括资产类、负债类、所有者权益类和______。
A.损益类
B.收入类
C.成本类
D.现金类
A
B
C
D
A
[考点] 本题考查商业银行的会计科目。
[解析] 商业银行会计科目按照资金性质及经济内容,分为资产类、负债类、所有者权益类和损益类。
22. ______是现代商业银行市场准入的通行制度。
A.注册制
B.特许制
C.审批制
D.备案制
A
B
C
D
C
[解析] 审批制是现代商业银行市场准入的通行制度。
23. 下列关于贴现利息的计算公式中,正确的是______。
A.贴现利息=票据的票面金额×贴现率×贴现期
B.贴现利息=票据的票面金额÷贴现率×贴现期
C.贴现利息=贴现率×贴现期÷票据的票面金额
D.贴现利息=票据的票面额÷贴现率÷贴现期
A
B
C
D
A
[解析] 贴现利息的决定因素是贴现票据的票面金额、贴现率和贴现期,其计算公式为:贴现利息=票据的票面金额×贴现率×贴现期。
24. 在存贷款利率市场化过程中,存款利率的决定实行盯住______上下浮动的办法。
A.大额存单利率
B.存款准备金利率
C.再贷款利率
D.同业拆借利率
A
B
C
D
D
[解析] 在存贷款利率市场化过程中,存款利率完全是由银行自主决定的,实行盯住同业拆借利率上下浮动的办法。
25. 按照“为存款人保密”的原则,下列说法不正确的是______。
A.银行一般不得向任何单位和个人泄露存款人的姓名、地址等
B.司法部门或公安部门若因审理案件的需要,可翻阅银行账簿
C.若为审理案件需要,县(地区)以上银行可通知开户银行为司法部门或公安部门提供有关资料
D.商业银行有权拒绝任何单位或个人对个人储蓄存款的查询、冻结
A
B
C
D
B
[解析] 司法部门或公安部门如果因审理案件的需要,可按有关规定办理,但不可翻阅银行账簿。
26. 金融监管的______是出于保护金融业社会弱势群体的合法利益。
A.安全性目标
B.效率性目标
C.公平性目标
D.盈利性目标
A
B
C
D
C
[解析] 金融监管的公平性目标是出于保护金融业社会弱势群体的合法利益。
27. 以一定单位的外国货币作为标准,折算为一定数额的本国货币的标价法是______。
A.直接标价法
B.间接标价法
C.美元标价法
D.混合标价法
A
B
C
D
A
[解析] 直接标价法是以一定单位的外国货币作为标准,折算为一定数额的本国货币的标价法。
28. 商业银行最基本的职能是______。
A.信用中介
B.支付中介
C.信用创造
D.金融服务
A
B
C
D
A
[解析] 信用中介是商业银行最基本的职能。
29. 定期储蓄存款在存期内遇有利率调整,到期支取时按______的相应的定期储蓄存款利率计付利息。
A.结息日挂牌公告
B.存单开户日挂牌公告
C.支取日挂牌公告
D.来到结清日挂牌公告
A
B
C
D
B
[考点] 本题考查定期储蓄存款利息的计算。
[解析] 《储蓄管理条例》规定,定期储蓄存款在存期内遇有利率调整,按存单开户日挂牌公告的相应的定期储蓄存款利率计付利息。
30. 商业银行的库存现金加上其在中央银行的超额存款准备金即为______。
A.敞口头寸
B.可用头寸
C.可贷头寸
D.基础头寸
A
B
C
D
D
[解析] 基础头寸是指商业银行的库存现金加上其在中央银行的超额存款准备金。用公式表示为:基础头寸=库存现金+超额存款准备金。
二、多项选择题
(每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。)
1. 下列金融市场中,属于资本市场的有______。
A.股票市场
B.同业拆借市场
C.债券市场
D.回购协议市场
E.可转让大额存单市场
A
B
C
D
E
AC
[考点] 本题考查资本市场的类型。
[解析] 资本市场的主要活动是发行和买卖各种债券、股票,以满足政府和企业对长期资金的需要。资本市场通常是指期限在1年以上的各种融资活动组成的市场。因此,题中的股票市场和债券市场属于资本市场。同业拆借市场、回购协议市场和可转让大额存单市场属于货币市场。
2. 商业银行向中央银行申请短期质押贷款时,可以作为质押贷款权利凭证的有价证券主要有______。
A.国库券
B.中国人民银行融资券
C.企业债券
D.金融债券
E.银行承兑汇票
A
B
C
D
E
ABDE
[解析] 短期再贷款分为信用贷款与质押贷款。可作为质押贷款权利凭证的有价证券包括国库券、中国人民银行融资券、中国人民银行特种存款凭证、金融债券和银行承兑汇票。
3. 外汇的表现形式主要有______。
A.外币现钞
B.外币有价证券
C.特别存款权
D.外汇支付凭证
E.外汇支付工具
A
B
C
D
E
ABDE
[解析] 根据《中华人民共和国外汇管理条例》第三条规定,外汇是指下列以外币表示的可以用作国际清偿的支付手段和资产:①外币现钞,包括纸币、铸币;②外汇支付凭证或者支付工具,包括票据、银行存款凭证、银行卡等;③外币有价证券,包括债券、股票等;④特别提款权;⑤其他外汇资产。
4. 关于浮动利率的说法,正确的有______。
A.操作简便易行
B.便于借款人计算借款成本
C.借贷双方承担的利率变化的风险较小
D.一般适用于短期借款
E.其水平在整个借贷期间可相应调整
A
B
C
D
E
CE
[解析] 浮动利率是在借贷期间可根据市场变化情况进行相应调整的利率。调整期限和调整时间作为基础的利率选择,由借贷双方在借款时议定。实行浮动利率难以计算借款成本,但借贷双方承担的利率变化的风险小,一般适用于长期借贷,西方国家的中长期贷款多采用浮动利率。
5. 我国商业银行办理单位通知存款的品种有______天通知存款。
A.1
B.3
C.5
D.7
E.10
A
B
C
D
E
AD
[考点] 本题考查单位通知存款。
[解析] 单位通知存款是指存款单位在存入款项时不约定存期,支取时需提前通知商业银行,约定支取存款日期和金额方能支取的存款。单位通知存款不论实际存期多长,按存款单位提前通知的期限长短划分为1天通知存款和7天通知存款两个品种(单位外汇通知存款只有7天通知存款一种)。
6. 2015年9月2日,中国银行业监督管理委员会颁布《商业银行流动性风险管理办法(试行)》,对现行流动性分析指标进行梳理,其中合规性监管指标包括______。
A.流动性覆盖率
B.净稳定资金比例
C.资产负债比例
D.核心负债比例
E.流动性比例
A
B
C
D
E
AE
[解析] 2015年9月2日,中国银行业监督管理委员会颁布《商业银行流动性风险管理办法(试行)》,对现行流动性分析指标进行梳理,其中合规性监管指标有流动性覆盖率和流动性比例。
7. 我国利率市场化的内容有______。
A.商业银行存贷款利率市场化
B.中央银行间接调控利率
C.降低或提高市场利率水平
D.国有商业银行直接调控利率
E.中央银行直接调控利率
A
B
C
D
E
AB
[解析] 利率市场化就是利率由市场资金的供求状况来决定,由市场配置资金流向和资金价格,货币当局则通过运用货币政策工具,间接调控和影响市场利率水平,以达到货币政策目标。利率市场化包括两方面的内容:①商业银行存贷款利率市场化;②中央银行间接调控利率。
8. 与其他贷款相比,政策性贷款的特点有______。
A.期限长
B.额度小
C.风险低
D.手续简单
E.利率低
A
B
C
D
E
AE
[解析] 政策性银行在确定贷款对象时主要以社会效益为标准,在贷款投向和投放数量上具有严格审核模式与审核程序,与其他贷款相比,政策性贷款的期限长、额度大、风险高、利率低。
9. 商业银行借款的种类有______。
A.同业借款
B.储蓄存款
C.占用短期资金
D.发行债券
E.向中央银行借款
A
B
C
D
E
ACDE
[解析] 商业银行借入负债业务主要包括同业借款、向中央银行借款、向国际金融市场借款、占用短期资金、发行金融债券等。
10. 征信活动的特点有______。
A.独立性
B.权威性
C.信息性
D.公正性
E.时效性
A
B
C
D
E
ACDE
[考点] 本题考查征信活动的特点。
[解析] 征信活动具有独立性、信息性、公正性、时效性等特点。
三、案例分析题
(由单选和多选组成。)
为准确反映自身的财务状况,商业银行对部分存款的利息要按规定进行计提。大华银行××支行于今年6月末计提了某一类定期存款第二季度的应付利息,并按规定进行了相应的会计账务处理。
1. 该银行计提此笔应付利息时,正确的会计处理是______。
A.借记“应付利息”科目,贷记“利息支出”科目
B.借记“利息支出”科目,贷记“应付利息”科目
C.借记“应付利息”科目,贷记“活期存款”科目
D.借记“活期存款”科目,贷记“应付利息”科目
A
B
C
D
B
[解析] 支付半年以上的定期存款利息,应按季计提应付利息,借记“利息支出”科目,贷记“应付利息”科目。
2. 该笔会计处理属于借贷记账法所反映的资金变化类型中的______。
A.资产与负债(权益)科目同增
B.资产与负债(权益)科目同减
C.资产类科目之间一增一减
D.负债(权益)类科目之间一增一减
A
B
C
D
D
[解析] 借记“利息支出”会使财务费用增加,利润减少,所有者权益减少;贷记“应付利息”会使负债增加。
3. 以上会计账务处理过程中,关于“应付利息”的会计核算要素属性、会计科目核算规则的说法,正确的是______。
A.应付利息是商业银行的一项资产
B.应付利息是商业银行的一项负债
C.“应付利息”科目期末贷方余额,说明银行应付未付的利息
D.“应付利息”科目期末借方余额,说明银行应付未付的利息
A
B
C
D
BC
[解析] 选项D应该是“应付利息”科目期末贷方余额,说明银行应付未付的利息。
4. 在计提应付利息实际支付时,正确的会计处理是______。
A.借记“应付利息”科目,贷记“利息支出”科目
B.借记“利息支出”科目,贷记“应付利息”科目
C.借记“应付利息”科目,贷记“现金”或“活期存款”科目
D.借记“活期存款”科目,贷记“应付利息”科目
A
B
C
D
C
[解析] 在计提应付利息实际支付时,借记“应付利息”科目,贷记“现金”或“活期存款”科目。
2018年年末,假设某商业银行相关指标为:人民币流动性资产余额250亿元,流动性负债余额1000亿元;人民币贷款余额8000亿元,其中不良贷款余额为200亿元;提留的贷款损失准备金为200亿元。
5. 该行流动性比例为______。
A.2%
B.2.5%
C.20.0%
D.25%
A
B
C
D
D
[解析] 流动性比例为流动性资产余额与流动性负债之比,本题为250÷1000×100%=25%。
6. 该行不良贷款率为______。
A.2.0%
B.2.5%
C.20.0%
D.25%
A
B
C
D
B
[解析] 不良贷款率=(次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款)÷各类贷款余额×100%=200÷8000×100%=2.5%。
7. 该行贷款拨备率为______。
A.2.0%
B.2.5%
C.20.0%
D.25%
A
B
C
D
B
[解析] 贷款拨备率为贷款损失准备与各项贷款余额之比,本题为200÷8000×100%=2.5%。
8. 关于该商业银行,下列说法正确的是______。
A.不良贷款率符合监管要求
B.流动性比例低于监管要求
C.流动性比例符合监管要求
D.贷款拨备率符合监管要求
A
B
C
D
ACD
[解析] 《中华人民共和国商业银行法》规定,流动性比例不应低于25%,不良贷款率一般不应高于5%,贷款拨备率标准为1.5%~2.5%。
一、单项选择题
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
二、多项选择题
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
三、案例分析题
1
2
3
4
5
6
7
8
深色:已答题 浅色:未答题
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