银符考试题库B12
现在是:
试卷总分:100.0
您的得分:
考试时间为:
点击“开始答卷”进行答题
交卷
评分
存入我的题库
晒成绩
打印模式
隐藏答案解析
打印
下载
背景
字体
较大
大
中
小
较小
退出
注册会计师税法分类模拟题434
一、单项选择题
1. 下列选项中,应计算缴纳契税的是______。
A.出让土地使用权的国土资源管理局
B.销售别墅的某房地产公司
C.承受土地、房屋用于医疗、科研的社会团体
D.购买花园别墅的住户
A
B
C
D
D
[解析] 契税是以所有权发生转移的土地、房屋为征税对象,向产权承受人征收的一种税;社会团体承受土地、房屋用于医疗、科研、教学的,免征契税。
2. 甲公司为增值税小规模纳税人,2018年2月转让一处闲置的仓库,取得含税收入1800万元,价外收入20万元,该仓库为公司于2015年购置的,购置原价为1200万元(含税),购置时支付相关税费16万元,甲公司转让仓库应缴纳增值税______万元。
A.29.52
B.28.76
C.28.57
D.27.03
A
B
C
D
A
[解析] 小规模纳税人转让其取得(不含自建)的不动产,以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额。甲公司转让仓库应缴纳增值税=(1800+20-1200)÷(1+5%)×5%=29.52(万元)
3. 个人所得税申报表主要设置7类9种,代理填制的主要有7种,不包含下列______。
A.个人所得税纳税申报表
B.扣缴个人所得税报告表
C.普通行业个人所得税月份申报表
D.个体工商户所得税年度申报表
A
B
C
D
C
[解析] 代理填制的主要有7种:个人所得税纳税申报表;个人所得税纳税申报表(适用于年所得12万元以上的纳税人申报);扣缴个人所得税报告表;个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表;特定行业个人所得税月份申报表;特定行业个人所得税年度申报表;个体工商户所得税年度申报表。
4. 某化妆品厂2019年5月研发生产一种新型高档化妆品,当月生产20箱作为样品用于市场推广,没有同类售价,已知成本为80万元,已知高档化妆品的成本利润率10%,经税务机关批准,高档化妆品适用的税率为15%,则该批化妆品应纳消费税为______万元。
A.12.68
B.26.4
C.15.53
D.45.20
A
B
C
D
C
[解析] 应纳消费税=80×(1+10%)÷(1-15%)×15%=15.53(万元)
5. 下列各项中,符合消费税有关规定的是______。
A.纳税人销售的应税消费品,除另有规定外,应向纳税人核算地税务机关申报纳税
B.纳税人的总、分支机构不在同一县(市)的,一律在总机构所在地缴纳消费税
C.纳税人采取预收货款结算方式的,其纳税义务的发生时间为收到货款的当天
D.因质量原因由购买者退回的消费品,可退已征的消费税,也可直接抵减应纳税额
A
B
C
D
A
[解析] 总分机构不在同一县(市)的,应在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税,但经国家税务总局及所属省级国家税务局批准,纳税人分支机构应纳消费税税款也可由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关缴纳;纳税人采取预收货款结算方式的,其纳税义务的发生时间,为发出应税消费品的当天;因质量原因购买者退回应税消费品的,可退已征消费税,但不能自行直接抵减应纳税款。
6. 采取缩短折旧年限方法的,最低折旧年限不得低于《企业所得税实施条例》第六十条规定折旧年限的______。
A.60%
B.50%
C.40%
D.30%
A
B
C
D
A
[解析] 采取缩短折旧年限方法的,最低折旧年限不得低于条例第六十条规定折旧年限的60%。
7. 某商贸公司转让一幢已经使用过的办公楼,取得收入500万元,办公楼原价480万元,已提折旧300万元。经房地产评估机构评估,该办公楼重置成本价为800万元,成新度折扣率为五成,转让时缴纳相关税费30万元。该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税______万元。
A.21
B.30
C.51
D.60
A
B
C
D
A
[解析] 纳税人转让旧房的,应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款或出让金和按国家统一规定缴纳的有关费用以及转让环节缴纳的税费作为扣除项目金额,增值额=500-800×50%-30=70(万元),增值率=70÷(800×50%+30)×100%)=16.28%,增值额未超过扣除项目金额的50%,税率为30%,该公司转让办公楼应纳土地增值税=70×30%=21(万元)。
8. 甲企业2017年12月购进三辆轿车,其中两辆是未上牌照的新车,每辆不含税成交价120000元;另一辆是从某企业购入已使用3年的轿车(已提供车辆购置税的完税凭证),不含税成交价60000元,国家税务总局核定同类型新车的最低计税价格为110000元。甲企业12月应纳车辆购置税______元。
A.22000
B.24000
C.28000
D.30000
A
B
C
D
B
[考点] 车辆购置税法、车船税法和印花税法
[解析] 纳税人购买自用的新车应缴纳车辆购置税;购买已经缴纳过车辆购置税的使用过的轿车自用如能取得完税凭证则不再缴纳车辆购置税。甲企业应纳车辆购置税=2×120000×10%=24000(元)。
9. 以下关于增值税征收率使用的表述,错误的是______。
A.一般纳税人销售旧货,按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税
B.小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的除固定资产以外的物品,应按3%的征收率征收增值税
C.一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品,应当按照适用税率征收增值税
D.一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,售价不超过原值的免税
A
B
C
D
D
[解析] 一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,按简易办法依照4%征收率减半征收增值税。
10. 根据消费税相关法律的规定,下列应视同销售缴纳消费税的情况是______。
A.将外购已税消费品用于继续加工应税消费品
B.将委托加工收回的应税消费品用于继续加工应税消费品
C.自制应税消费品用于继续加工应税消费品
D.自制应税消费品用于向外单位投资
A
B
C
D
D
[解析] 外购已税消费品用于继续加工应税消费品、委托加工收回的应税消费品用于继续加工应税消费品、自制应税消费品继续加工应税消费品均于出厂销售时缴纳消费税,移送连续加工环节不视同销售,但自制应税消费品用于向外单位投资的,移送环节应视同销售缴纳消费税。
11. 下列关于税务行政复议管辖范围的说法中,错误的是______。
A.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的,向省税务局申请行政复议
B.对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的,向共同上一级税务机关申请行政复议
C.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的,应向国家税务总局申请行政复议
D.对税务所(分局)、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的,向其所属税务局申请行政复议
A
B
C
D
A
[解析] 选项A,对计划单列市税务局的具体行政行为不服的,向国家税务总局申请行政复议。
12. 下列项目中,不属于土地增值税的纳税人转让房地产取得应税收入的是______。
A.无形资产收入
B.货币收入
C.实物收入
D.租金收入
A
B
C
D
D
[考点] 土地增值税的税率与应税收入的确定
[解析] 土地增值税的纳税人转让房地产取得的收入,包括货币收入、实物收入、其他收入。但是不包括租金收入,因为出租没有发生房地产产权的转移。
13. 下列关于资源税相关规定的表述,不正确的是______。
A.资源税采用比例税率和定额税率两种形式
B.金矿以标准金锭为征税对象,纳税人销售金原矿、金精矿的,应按规定将其销售额换算为金锭销售额缴纳资源税
C.纳税人将自采原煤与外购原煤进行混合后销售的,应当准确核算外购原煤的数量、单价及运费,在确认计税依据时可以扣减外购相应原煤的购进数量
D.原煤计税销售额是指纳税人销售原煤向购买方收取的全部价款和价外费用,包括从坑口到车站、码头或购买方指定地点的运输费用
A
B
C
D
D
[解析] 原煤计税销售额是指纳税人销售原煤向购买方收取的全部价款和价外费用,不包括收取的增值税销售税额以及从坑口到车站、码头或购买方指定地点的运输费用。
14. 中国公民张某2015年11月取得一笔咨询收入30000元,其中通过境内社会团体向遭受严重自然灾害地区捐赠12000元,则张某当月应缴纳的个人所得税为______元。
A.3000
B.2400
C.3360
D.3648
A
B
C
D
C
[解析] 捐赠扣除限额=30000×(1-20%)×30%=7200(元)<12000元,准予扣除的捐赠支出为7200元,应缴纳的个人所得税=[30000×(1-20%)-7200]×20%=3360(元)。
15. 下列国际组织或机构中,受二十国集团委托牵头制订《实施税收协定相关措施以防止税基侵蚀和利润转移的多边公约》的是______。
A.联合国
B.经济合作与发展组织
C.世界贸易组织
D.世界银行
A
B
C
D
B
[考点] 国际税收税务管理实务
[解析] 旨在一揽子修订现行双边税收协定,落实与税收协定相关的税基侵蚀和利润转移(BEPS)行动计划成果建议,由经济合作与发展组织受二十国集团委托牵头制订了《实施税收协定相关措施以防止税基侵蚀和利润转移的多边公约》(以下简称《公约》)。截至2022年6月30日,包括我国在内的97个国家或地区签署了《公约》。《公约》于2022年9月1日对我国生效。
16. 下列各项中,需要征收增值税的是______。
A.各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴
B.航空公司已售票但未提供航空运输服务的逾期票证收入
C.融资性售后回租业务中,承租方出售资产的行为
D.企业的存款利息
A
B
C
D
B
[解析] 选项B:应按照航空运输服务征收增值税。选项A:各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴不属于增值税规定的价外费用,不计入应税销售额,不征收增值税。选项C:融资性售后回租业务中,承租方出售资产的行为不属于增值税的征税范围,不征收增值税。选项D:存款利息收入不征收增值税。
17. 某演出公司进口舞台设备一套,实付金额折合人民币185万元,其中包含单独列出的进口后设备安装费10万元、中介经纪费5万元;运输保险费无法确定,海关按同类货物同期同程运输费计算的运费25万元。假定关税税率20%,该公司进口舞台设备应缴纳的关税为______。
A.34万元
B.35万元
C.40万元
D.40.12万元
A
B
C
D
D
[解析] 如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生,按照“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费。该公司进口舞台设备应缴纳的关税=(185-10+25)×(1+3‰)×20%=40.12(万元)。
一般进口货物以成交价格为基础确定完税价格是经久不衰的经典考点,注意买价的6个调整项目和5个不计入完税价格的项目。进口货物关税税额的计算核心问题是完税价格的确定,而完税价格的构成有三个不可或缺的因素:买价、境外运费、境外保险费,如果境外运费和保险费未发生或无法确定,必须根据情况加以确定,保险费按照货价与运费之和的3‰计算。此外,出口货物的完税价格中要剔除关税。
二、多项选择题
1. 按照城镇土地使用税的规定,对纳税人实际占用的土地面积,可以按照下列______方法确定。
A.尚未组织测量,但持有政府部门核发的土地使用证书,纳税人以证书确认的土地面积为准
B.由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定的土地面积
C.尚未核发土地使用证书的纳税人申报的土地面积,据以纳税,待核发土地使用证以后再作调整
D.尚未核发土地使用证书的纳税人以税务机关核定的土地而积
A
B
C
D
ABC
[解析] 纳税人实际占用的土地面积按下列办法确定:(1)由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的,以测定的面积为准;(2)尚未组织测量,但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的,以证书确认的土地面积为准;(3)尚未核发土地使用证书的,应由纳税人申报土地面积,据以纳税,待核发土地使用证以后再作调整。
2. 增值税一般纳税人销售或者进口下列货物,按低税率11%计征增值税的有______。
A.挂面
B.食用盐
C.玉米胚芽
D.淀粉
A
B
C
D
ABC
[考点] 增值税法
[解析] 选项D按基本税率17%计征增值税。
3. 下列情形中的增值税专用发票,应列入异常凭证范围的有______。
A.纳税人被盗的税控设备中未开具的增值税专用发票
B.非正常户纳税人未向税务机关申报缴纳税款的增值税专用发票
C.自取得发票之日起90日内尚未申报抵扣的增值税专用发票
D.经省税务局大数据分析发现纳税人未按规定缴纳消费税的增值税专用发票
A
B
C
D
ABD
[考点] 进项税额的确认和计算
[解析] 增值税一般纳税人取得的2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票,不再需要在360日内认证确认等,已经超期的,也可以自2020年3月1日后,通过本省(自治区、直辖市和计划单列市)增值税发票综合服务平台进行用途确认。
4. 企业应当依据《企业所得税法实施条例》的规定,按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。以下符合同期资料时限要求的有______。
A.主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起12个月内准备完毕
B.本地文档和特殊事项文档应当在关联交易发生年度次年5月31日之前准备完毕
C.同期资料应当自税务机关要求之日起30日内提供
D.企业因不可抗力无法按期提供同期资料的,应当在不可抗力消除后60日内提供同期资料
A
B
C
D
AC
[解析] 选项B,本地文档和特殊事项文档应当在关联交易发生年度次年6月30日之前准备完毕。选项D,企业因不可抗力无法按期提供同期资料的,应当在不可抗力消除后30日内提供同期资料。
5. 甲公司于2016年8月与乙公司签订了数份以货易货合同,以共计500000元的钢材换取450000元的水泥,甲公司取得差价50000元。下列各项中表述正确的有______。
A.甲公司8月应缴纳的印花税为285元
B.甲公司8月应缴纳的印花税为150元
C.甲公司可对易货合同采用汇贴方式缴纳印花税
D.甲公司可对易货合同采用汇缴方式缴纳印花税
A
B
C
D
AD
[解析] 商品购销活动中,采用以货换货方式进行商品交易签订的合同,应按合同所载的购、销合计金额计税贴花。一份凭证应纳税额超过500元的,应向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证,即“汇贴”办法。同一种类应纳税凭证,需频繁贴花的,纳税人可以根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式,汇总缴纳的期限为1个月。本题目中一份凭证应纳税额未超过500元,应当汇总缴纳。甲公司8月应缴纳的印花税=(500000+450000)×0.3%0=285(元)。
6. 下列选项中,应当征收增值税的有______。
A.销售货物的同时收取的包装物的租金收入
B.企业合并过程中转让企业全部产权和劳动力涉及的货物转让
C.燃油电厂从政府财政专户取得与收入无关的补贴
D.电力公司向发电企业收取的过网费
A
B
C
D
AD
[考点] 增值税法
[解析] 选项B:纳税人在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人,不属于增值税的征税范围,其中涉及的货物转让,不征收增值税。转让企业全部产权涉及的货物转让不征收增值税。选项C:燃油电厂从政府财政专户取得的与收入无关的补贴,不征收增值税。
7. 下列税种由国家税务局系统负责征管的有______。
A.增值税
B.车辆购置税
C.证券交易印花税
D.土地增值税
A
B
C
D
ABC
[解析] 土地增值税由地方税务系统负责征收。
8. 下列各项中,税务机关和税务人员做法正确的有______。
A.普及纳税知识,有偿地为纳税人提供纳税咨询服务
B.建立、健全内部制约和监督管理制度
C.上级税务机关对下级税务机关的执法活动依法进行监督
D.为检举人保密,并按照规定给予奖励
A
B
C
D
BCD
[考点] 税法总论
[解析] 选项A:税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规,普及纳税知识,无偿地为纳税人提供纳税咨询服务,而不能是有偿地为纳税人提供纳税咨询服务。选项B、C、D:均为税务机关和税务人员的义务。
9. 下列各项中,应按“财产转让所得”项目计征个人所得税的有______。
A.个人销售无偿受赠的不动产的所得
B.职工将改制中取得的量化资产转让
C.员工将行权后的股票:再转让获得的高于购买日公平市场价的差额
D.股份制企业为个人股东购买轿车而支出的款项
A
B
C
D
ABC
[考点] 个人所得税法
[解析] 选项D:按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。
10. 甲、乙两公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积6000平方米,建筑面积21000平方米。甲、乙公司与政府机关的占用比例为2:1:3,公司所在地城镇土地使用税税额为6元/平方米。则下列表述正确的有______。
A.甲企业缴纳城镇土地使用税12000元
B.乙企业缴纳城镇土地使用税6000元
C.政府机关缴纳城镇土地使用税18000元
D.乙企业缴纳城镇土地使用税36000元
A
B
C
D
AB
[解析] 甲应缴税款=6000×2/6×6=12000(元);乙应缴税款=6000×1/6×6=6000(元)。国家机关、人民团体、军队自用的土地享受城镇土地使用税的免征优惠,所以本题中政府机关不缴纳城镇土地使用税。
11. 下列项目中免征增值税的有______。
A.安置残疾人的单位提供应税服务
B.试点纳税人提供技术转让、技术开发服务
C.个人转让著作权
D.中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供的邮政普遍服务和邮政特殊服务
A
B
C
D
BCD
[解析] 选项A,残疾人个人提供应税服务,免征增值税。安置残疾人的单位,实行由税务机关按照单位实际安置残疾人的人数,限额即征即退增值税的办法。
12. 下列行为中,需要缴纳契税的有______。
A.等价交换房屋
B.中奖取得房产
C.购买房屋
D.抵债房屋
A
B
C
D
BCD
[考点] 房产税法、契税法和土地增值税法
[解析] 选项A,土地使用权互换、房屋互换,互换价格相等的,不需要缴纳契税;选项B,以获奖方式取得房屋产权,实质上是接受赠与房产的行为,应缴纳契税;选项C,房屋所有者将其房屋出售,由承受者按规定缴纳契税;选项D,以房屋抵债,需要按规定缴纳契税。
13. 以下关于资源税有关规定的表述中,不正确的有______。
A.收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人,这里的单位不包括个体工商户
B.纳税人在开采主矿产品的过程中伴采的其他应税产品,凡未单独规定适用税额的,一律按主矿产品或视同主矿产品税目征收资源税
C.独立矿山收购未税矿产品时,按照税务机关核定的应税产品税额标准,依照开采的数量代扣代缴资源税
D.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的,由税务机关核定数量课税
A
B
C
D
ACD
[解析] 收购未税矿产品的单位,是包括个体户的。独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位,按照本单位应税产品税额标准,依据收购的数量代扣代缴资源税。其他收购单位收购的未税矿产品,按税务机关核定的应税产品税额标准,依据收购的数量代扣代缴资源税。原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的,应该是一律按照原油的数量课税。
14. 下列所得项目中应依法向中国政府缴纳个人所得税的有______。
A.中国援外职工境外取得的工资薪金所得
B.中国公民从境内我国银行取得的教育储蓄存款利息所得
C.中国公民从国外银行取得的储蓄存款利息所得
D.外籍个人从外商投资企业取得的股息红利所得
A
B
C
D
AC
[解析] 对居民纳税人无论来自中国境内或境外的所得均应向中国政府纳税,对非居民纳税人应就来自中国境内的所得向中国政府纳税,但外籍个人从外商投资企业取得的股息红利所得属免税项目。
15. 下列关于城市维护建设税的表述中,说法不正确的是______。
A.缴纳烟叶税的纳税人,要同时缴纳城市维护建设税
B.纳税人多缴纳增值税、消费税而发生退税,可以同时退还已经缴纳的城市维护建设税
C.城市维护建设税计税依据的具体确定办法,由地方人民政府依据有关税收法律、行政法规规定,报国务院备案
D.城市维护建设税按纳税人所在地的不同,设置了两档地区差别比例税率
A
B
C
D
ACD
[考点] 城市维护建设税法和烟叶税法
[解析] 选项A:城市维护建设税的纳税人为在境内缴纳“增值税、消费税”的单位和个人。选项C:城市维护建设税计税依据的具体确定办法,由国务院依据有关税收法律、行政法规规定,报全国人民代表大会常务委员会备案。选项D:城市维护建设税按纳税人所在的不同,设置了三档地区差别比例税率,分别为7%、5%、1%。
16. 下列各项中,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有______。
A.取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的
B.取得的销售收入占该项目收入总额50%以上的
C.申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
D.已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上的
A
B
C
D
ACD
[解析] 选项ACD属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。
17. 下列关于个人所得税的表述,正确的有______。
A.个人兼职取得的收入应按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税
B.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营,出租车驾驶员从事客货营运取得收入,按工资、薪金所得征税
C.个人独资企业以企业资金为本人购买汽车,依照“股息、红利所得”缴纳个人所得税
D.对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税
A
B
C
D
ABD
[考点] 个人所得税法
[解析] 选项C:个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出,视为企业对个人投资者利润分配,并入投资者个人的生产经营所得,依照“经营所得”项目计征个人所得税。
18. 下列各项中,符合城市维护建设税规定的有______。
A.只要缴纳增值税、消费税的企业都应缴纳城市维护建设税
B.因减免税而需进行“两税”退库的,可同时退还城市维护建设税
C.对出口产品退还的增值税、消费税的,不退还城市维护建设税
D.海关对进口产品代征的增值税、消费税,不征收城市维护建设税
A
B
C
D
ABCD
19. 下列关于纳税人行为的处罚,正确的有______。
A.纳税人不办理税务登记的,最严厉的处罚是由工商行政管理机关吊销其营业执照
B.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的,由税务机关责令限期改正,并处5万元以下的罚款
C.对骗取国家出口退税款的,税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税
D.拒绝或者阻止税务机关记录、录音、录像、照相和复制与案件有关的情况和资料的,可以处1万元以下的罚款
A
B
C
D
ABCD
[考点] 法律责任
[解析] 以上四个选项均是正确的。
20. 个人终止投资收回的下列款项中,应缴纳个人所得税的有______。
A.转让收入
B.违约金
C.投资成本
D.赔偿金
A
B
C
D
ABD
[解析] 个人因各种原因终止投资、联营、经营合作等行为,从被投资企业或合作项目、被投资企业的其他投资者以及合作项目的经营合作人取得股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回的款项等,均属于个人所得税应税收入,应按照“财产转让所得”项目适用的规定计算缴纳个人所得税。
21. 具有特殊情形的企业不得作为纳税保证人。下列各项属于该特殊情形的有______。
A.有欠税行为的
B.与纳税人存在担保关联关系的
C.纳税信用等级被评为C级以下的
D.因有税收违法行为正在被税务机关立案处理的
A
B
C
D
ABCD
[考点] 纳税担保和抵押
[解析] 选项ABCD,均不能成为纳税保证人。
22. 房地产开发企业销售开发产品在确定土地增值税的扣除项目时,不允许单独扣除的税金有______。
A.印花税
B.房产税
C.营业税
D.城市维护建设税
A
B
C
D
AB
[解析] 房产税与房产转让行为并没有直接的关系,不在计算土地增值税时扣除;房地产开发企业转让时缴纳的印花税是列入管理费用中的,不允许再单独扣除。
23. 下列关于增值税专用发票的相关规定,表述正确的有______。
A.增值税专用发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联和抵扣联
B.抵扣联作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证
C.发票联作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证
D.记账联作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证
A
B
C
D
BCD
[解析] 增值税专用发票的基本联次包括发票联、记账联、抵扣联。
一、单项选择题
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
二、多项选择题
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
深色:已答题 浅色:未答题
提交纠错信息
评价难易度
提交知识点