一、单项选择题(每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分)
二、多项选择题(每小题备选答案中,有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分)
2011年4月,某市税务机关在对甲公司2010年度的纳税情况依法进行税务检查时,发现甲公司有逃避纳税义务的行为,并有明显的转移、隐匿应纳税收入的迹象。税务机关责令甲公司于2011年4月11日至4月20日限期补税,但甲公司在4月20日期限届满后,仍拒绝补税。经市地方税务局局长批准,税务机关决定对甲公司采取税收强制执行措施。
要求:根据上述资料,回答下列小题。 [资料三]某市一综合服务公司2011年10月1日开业,经营范围包括娱乐、餐饮及其他服务,当月收入情况如下:
(1)歌舞厅收入1000万元,游戏厅收入300万元;
(2)提供沐浴服务取得收入200万元;
(3)酒吧收入60万元(税务机关确定按娱乐业征收营业税);
(4)餐厅的餐饮收入1600万元;
(5)与某公司签订租赁协议书,将部分空闲的歌舞厅出租,分别取得租金76万元、违约赔偿金4万元;
(6)经批准从事代销福利彩票业务取得手续费2C万元。
已知:该公司的各项收入均分开核算;娱乐业税率为20%,服务业税率为5%
要求:根据上述资料,回答下列问题: 三、判断题1. 用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。
对 错
A
[解析] 用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。
2. 根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定,凡在我国境内提供各种劳务的收入,一律缴纳营业税。
对 错
B
[解析] 提供加工、修理、修配劳务的收入,不缴纳营业税,应缴纳增值税。
3. 用人单位招用劳动者,不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件,但可以要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。
对 错
B
[解析] 本题考核用人单位的义务和责任。用人单位招用劳动者,不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件,不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。
4. 法人和其他单位在票据和结算凭证上的签章,为该法人或单位的公章或财务专用章,加上其法定代表人或者其授权的代理人的签名或盖章。
对 错
A
[解析] 本题考核票据签章的有关规定。题中说法正确。
5. 除涉及国家秘密的外,仲裁应公开进行。
对 错
B
[解析] 本题考核仲裁的程序。《仲裁法》关于仲裁的程序中规定,仲裁应当开庭进行,但不公开进行。当事人协议公开的,可以公开进行,但涉及国家秘密的除外。
6. 一份凭证应纳税额超过100元的,纳税人应当向当地税务机关申请填写缴款书或完税证,将其中一联粘贴在凭证上或者税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花。
对 错
B
[解析] 本题考核印花税的征收管理。一份凭证应纳税额超过500元的,纳税人应当向当地税务机关申请填写缴款书或完税证,将其中一联粘贴在凭证上或者税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花。
7. 关于医疗期内的待遇的规定,企业职工在医疗期内的病假工资不得低于当地最低工资标准。
对 错
B
[解析] 企业职工在医疗期内,其病假工资、疾病救济费和医疗待遏按照有关规定执行。病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付,但最低不能低于最低工资标准的80%。
8. 只有在诉讼时效期间的最后6个月内经权利人向人民法院申请,才能中止时效的进行。
对 错
B
[解析] 本题考查诉讼时效的中止。只有在诉讼时效期间的最后6个月内发生不可抗力和其他障碍,才能中止时效的进行,而不是由权利人向人民法院申请中止。
9. 在中国境内无住所又不居住,或者无住所而在境内居住不满1年的个人,属于我国的居民纳税人。
对 错
B
[解析] 在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满1年的个人,属于我国的居民纳税人。在中国境内无住所又不居住,或者无住所而在境内居住不满1年的个人,属于我国的非居民纳税人。
10. 票据丧失是指票据因灭失、遗失、被盗等原因而使票据权利人脱离其对票据的占有。票据丧失后可以采取公示催告和普通诉讼的形式进行补救。
对 错
A
[解析] 根据规定,票据丧失是指票据因灭失、遗失、被盗等原因而使票据权利人脱离其对票据的占有。票据丧失后可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼形式进行补救。
四、简答题(凡要求计算的项目,均须列出计算过程;计算结果出现小数的,均保留小数点后两位小数)
1. 兴隆商店为增值税小规模纳税人,2008年3月该商店的零售收入为12 480元。已知其征收率为4%。
要求:分别计算该商店3月份取得的不含税销售额和应纳增值税额。
小规模纳税人不含税销售额=含税销售额÷(1+征收率)
该商店2008年3月份取得的不含税销售额为:12 480÷(1+4%)=12 000(元)
该商店2008年3月份应纳增值税税额为:12 000×4%=480(元)
2. 某企业2006年开业,领受房产权证、工商营业执照各一件;签订借款合同一份;所载金额60万元;营业账簿中实收资本200万元,其他账簿8本。
要求:计算2006年应墩纳的印花税。
领受权利、许可证照应纳税=2×5=10(元)
借款合同应纳税:600000×0.05‰=30(元)
账簿中实收资本应纳税=2000000×0.560 =1000(元)
其他账簿应纳税;8×5=40(元)
2006年应缴印花税=10+30+1000+40=1080 (元)
3. 某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2004年10月从国外进口一批散装化妆品,关税完税价格为150万元,已知进口—关税税率为40%,均已验收入库。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7 800件。对外批发销售6 000件,取得不含税销售额290万元,向消费者零售800件,取得含税销售额51.48万元(消费税税率为30%)。
要求:
(1)计算该企业进口环节应缴纳的消费税、增值税。
(2)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。
(1)进口散装化妆品应缴纳关税:150×40%=60(万元)
进口散装化妆品消费税的组成计税价格:(150+60)÷(1-30%)=300(万元)
进口散装化妆品应缴纳消费税:300×30%=90(万元)
进口散装化妆品应缴纳增值税:(150+60+90)×17%=51(万元)
(2)生产销售化妆品应缴纳增值税额:[290+51.48÷(1+17%)]×17%-51
=5.78(万元)
当月应抵扣的消费税额:90×80%=72(万元)
生产销售化妆品应缴纳的消费税额:[290+51.48÷(1+17%)]×30%-72
=28.2(万元)