一、单项选择题(每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分)
二、多项选择题(每小题备选答案中,有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分)
中国公民王某2011年10月的收入情况如下:
(1)取得工薪收入10000元;
(2)将自编剧本手稿原件公开拍卖取得所得10000元;
(3)当月取得上市公司股息所得2000元;
(4)将自用住房一套转让,取得转让收入200万元,支付转让税费5万元,该套住房当时的购买价为120万元,购买时间为2007年6月份并且是唯一的家庭生活用房。
要求:根据上述资料,回答下列小题: 三、判断题1. 王老师为某高校的教帅,凶与单位在岗位聘任问题上发生争议,可以直接适用劳动法解决。
对 错
B
[解析] 事业单位与实行聘用制的工作人员订立、履行、变更、解除或者终止劳动合同,法律、行政法规或者国务院另有规定的,依照其规定,未作规定的,依照劳动合同法有关规定执行。闪此,他们应首先适用教师法。
2. 对国务院部门或者省、自治区、直辖市人民政府的具体行政行为不服的,直接向国务院申请行政复议。
对 错
B
[解析] 本题考核行政复议机关。对国务院部门或者省、自治区、直辖市人民政府的具体行政行为不服的,向作出该具体行政行为的国务院部门或者省、自治区、直辖市人民政府申请行政复议。
3. 某商品企业为小规模纳税人。本月含增值税销售额为10万元,则本月应纳增值税额为4千元。
对 错
B
[解析] 应将含税销售额换算成不含税销售额再计算应纳税额。应纳税额=10/(1+4%)×4%=0.3846(万元)。
4. 联营运输业务应以实际取得的全部收入为计税依据征收营业税。
对 错
B
[解析] 联运业务以其收到的收入扣除支付给以后的承运者的运费、装卸费、换装费等费用后的余额即实际取得的营业收入为营业额。
5. 经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地,从使用的次月起免缴城镇土地使用税5年至10年。
对 错
B
[解析] 从使用的月份起免缴城镇土地使用税5年至10年。
6. 张某承包经营一国企业,每年上缴承包费用5万元,该承包费用在计算企业所得税时不允许税前扣除,但在计算个人所得税时允许扣除。
对 错
A
[解析] 承包费是承包者个人的支出,不能在计算企业所得税时列支,但可以在计算个人所得税时扣除。
7. 根据《劳动合同法》的规定,用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的,应当向劳动者每月支付2倍的工资。
对 错
A
[解析] 用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的,应当向劳动者每月支付2倍的工资。
9. 付款人承兑汇票不得附条件,承兑附有条件的,所附条件无效。
对 错
B
[解析] 本题考查汇票承兑。根据《票据法》规定:付款人承兑汇票,不得附有条件;承兑附有条件的,视为拒绝承兑。
10. 当事人的合法权益受到行政机关或者行政机关工作人员作出的具体行政行为侵犯造成损害的,有权请求赔偿,赔偿诉讼可以调解。
对 错
A
[解析] 公民、法人或者其他组织单独就损害赔偿提出请求,应当先由行政机关解决。解决不服的,可以向人民法院提起诉讼,赔偿诉讼可以调解。
四、简答题(凡要求计算的项目,均须列出计算过程;计算结果出现小数的,均保留小数点后两位小数)
1. 某企业有一本记载资金的账簿,实收资本为240万元,还有其他账簿20本。2007年,该企业有如下经济业务:
(1)3月1日,依法向土地管理部门领取一份土地使用证。
(2)4月2日,将该企业的一间厂房出租给他人,在签订的租赁合同中约定租期一年,年租金收入为10万元。
要求:计算该企业2007年度应当缴纳的各项印花税税额以及总额。
(1)该企业记载资金的账簿应纳印花税额为:2400 000×0.5‰=1 200(元)
(2)该企业其他账簿应纳印花税额为:20×5=100(元)
(3)该企业领取土地使用证一份应纳印花税额为:1×5=5(元)
(4)该企业财产租赁合同应纳印花税额为;100 000׉=100(元)
(5)该企业2007年应当缴纳的印花税总额合计为:1 2004-100+5+100=1 405(元)
2. 某服务公司主要从事人力资源中介服务,2009年2月份发生以下业务:
(1) 接受某用工单位的委托安排劳动力,取得该单位支付的价款共计50万元。其中,40万元用于支付劳动力的工资和社会保险费,2万元用于支付劳动力的住房公积金。
(2) 提供人力资源咨询服务取得收入40万元。
(3) 提供会议服务取得收入30万元。
(4) 在中国境内接受境外企业的远程业务指导(境外企业未派人来华),支付费用20万元。
(5) 借款给某单位,按同期银行贷款利率收取资金占用费10万元。
(6) 转让接受抵债所得的一处房产,取得收入800万元。抵债时该房产作价500万元。
[要求] 根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1) 计算受托安排劳动力业务应缴纳的营业税。
(2) 计算提供人力资源咨询服务应缴纳的营业税。
(3) 计算提供会议服务应缴纳的营业税。
(4) 计算接受境外企业远程业务指导所付费用应代扣代缴的营业税。
(5) 计算收取的资金占用费应缴纳的营业税。
(6) 计算转让房产应缴纳的营业税。
(1) 计算受托安排劳动力业务应缴纳的营业税=(50-40-2)×5%=0.4(万元)
(2) 计算提供人力资源咨询服务应缴纳的营业税=40×5%=2(万元)
(3) 计算提供会议服务应缴纳的营业税=30×5%=1.5(万元)
(4) 计算接受境外企业远程业务指导所付费用应代扣代缴的营业税=20×5%=1(万元)
(5) 计算收取的资金占用费应缴纳的营业税=10×5%=0.5(万元)
(6) 计算转让房产应缴纳的营业税=(800-500)×5%=15(万元)
3. 某市居民企业2009年度主营业务收入1625万元,转让专有技术取得收入160万元,专有技术成本80万元,出租专有技术取得租金收入30万元,主营业务成本700万元,营业税金及附加为25万元,三项费用合计326万元,其中业务招待费13万元,广告费50万元;营业外支出3.5万元,其中0.2万元是交通罚款,当期支付2008年的税收滞纳金2万元;当期用自产货物投资,同类售价80万元,货物成本38万元,企业按照成本进行了结转。不考虑其他税费。
要求:
根据以上资料分别计算业务招待费、广告费、以及营业外支出应调整的应纳税所得额。
(1)业务招待费限额=(1625+30+80)×0.5%=8.68(万元),实际发生额的60%=13×60%=7.8(万元),准予扣除7.8万元,业务招待费应调增应纳税所得额=13-7.8=5.2(万元)
(2)广告费扣除限额=(1625+30+80)×15%=260.25(万元),企业实际发生50万元,所以可以全部扣除,无需调整应纳税所得额。
(3)营业外支出中的交通罚款属于行政罚款,不得在税前扣除,税收滞纳金不得在税前扣除,故营业外支出中的这两部分都不得在税前扣除,所以应调增应纳税所得额=0.2+2=2.2(万元)