一、单项选择题每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。
二、多项选择题每小题备选答案中,有两个或两个以上符合题意的正确答案。
三、判断题1. 仲裁庭由3名仲裁员组成的,设首席仲裁员。首席仲裁员由当事人共同委托仲裁委员会主任或人民法院指定。
对 错
B
[解析] 仲裁庭可以由3名仲裁员或者1名仲裁员组成。由3名仲裁员组成的,设首席仲裁员。首席仲裁员由当事人共同选定或者共同委托仲裁委员会主任指定。
2. 劳动者和用人单位在劳动合同订立和履行的过程中的法律地位都是平等的。
对 错
B
[解析] 劳动者在签订和履行劳动合同过程中的地位在发生变化。劳动者与用人单位在签订劳动合同过程时,遵循平等、自愿、协商一致的原则,双方法律地位是平等的,但是在履行劳动合同的过程中,用人单位和劳动者就具有了支配与被支配、管理与服从的从属关系。
3. 根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定,娱乐业的税率由各省、自治区、直辖市税务机关根据当地的实际情况在一定幅度内确定。
对 错
B
[解析] 娱乐业执行5%—20%的幅度税率,具体适用的税率,由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地的实际情况在税法规定的幅度内决定。
4. 根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定,纳税人从事代理业务,应以其向委托人收取的全部价款和价外费用为计税营业额。
对 错
B
[解析] 纳税人从事代理业务,应以其向委托人收取的全部价款和价外费用减除现行税收政策规定的可扣除部分后的余额为计税营业额。营业额减除项目发生在境内的,该减除项目支付款项凭证必须是发票或其他合法有效凭证;支付给境外的,该减除项目支付款项凭证必须是外汇付汇凭证、外方公司的签收单据或出具的公证证明。
5. 根据规定,土地增值税的纳税人为所有转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人。
对 错
B
[解析] 土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑及其附着物(以下简称转让房地产)并取得收入的单位和个人,必须有取得收入。
6. 对欠缴税款且怠于行使到期债权的纳税人,税务机关依法行使代位权后,可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。
对 错
B
[解析] 税务机关行使代位权、撤销权的,不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。
7. 存款人因附属非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出,可在异地开立专用存款账户。
对 错
A
[解析] 存款人因附属非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出,可在异地开立专用存款账户。
8. 国内信用证结算方式适用于国内企业之间商品和劳务交易产生的货款结算,并且只能用于转账结算,不得支取现金。
对 错
B
[解析] 国内信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算,它的适用范围不包括对劳务的结算。
9. 税法规定,凡支付应纳税所得的单位或个人,都是个人所得税的扣缴义务人。
对 错
A
[解析] 个人所得税采取代扣代缴办法,有利于控制税源,保证税收收入,简化征纳手续,加强个人所得税管理。税法规定,凡支付应纳税所得的单位或个人,都是个人所得税的扣缴义务人。
10. 根据《个人所得税法》及其实施条例的规定,职工因与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入,免征个人所得税。
对 错
B
[解析] 职工与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用),在当地上年职工年平均工资3倍数额内的部分,可免征个人所得税;超过3倍数额部分的一次性补偿收入,可视为一次取得数月的工资、薪金收入,允许在一定期限内平均计算。
四、不定项选择题每小题备选答案中,有一个或者一个以上符合题意的正确答案。
(1)振辉机械厂服务部8月15日开出两张票据:一张为面额10000元的支票,用于向甲宾馆支付会议费;另一张为面额200000元的银行承兑汇票,到期日为9月5日,用于向乙公司支付材料款,该汇票已经银行承兑。
(2)8月20日,甲宾馆向银行提示付款。银行发现该支票为空头支票,遂予以退票,并对振辉机械厂处以1000元的罚款。甲宾馆要求振辉机械厂除支付其10000元会议费外,还另需支付其2000元赔偿金。
(3)9月5日,乙公司向银行提示付款时,得知振辉机械厂的账户余额不足200000元。
要求:根据上述资料,分析回答下列下面小题: (1)南方工业公司与国华机械厂签订合同,约定由国华机械厂为南方。工业公司生产符合一定标准的机床;并约定南方工业公司预付货款3万元,机床安装使用后,如无质量问题,再支付其余货款;同时双方签订仲裁协议,约定合同履行过程中如发生纠纷,则向某仲裁委员会申请仲裁。
(2)南方工业公司将机床安装投入生产后,加工的产品废品率大大超过合同规定标准。经检查,产生废品的原因是机床的一个重要参数不合格,国华机械厂多次派人对机床进行修理,仍不能达到合格标准。为此给南方工业公司造成5万元的经济损失。
(3)南方工业公司遂通知国华机械厂解除合同,要求退回机床并返还预付款,同时要求赔偿其经济损失5万元,国华机械厂拒绝了南方工业公司的要求。南方工业公司认为合同已经解除,仲裁协议也随之失效,于是向法院提起诉讼。法院受理后,将起诉状副本发送被告。开庭前,国华机械厂向法院提交了与南方工业公司的仲裁协议。法院裁定驳回起诉。
要求:根据上述资料,分析回答下列小题。 黄某2011年10月取得如下收入:
(1)工资收入6800元;
(2)出版中篇小说稿酬收入60000元;
(3)到某大学讲课收入700元;
(4)接受某单位委托翻译资料收入3500元;
(5)国库券利息收入5000元。
要求:根据上述资料,分析回答下列小题。 我国某市居民陈某2011年12月取得以下收入:
(1)当月工资3000元,取得除当月工资外的年度绩效工资30000元。
(2)为客户提供一项工程设计,客户按照合同规定向李某支付工程设计费54600元。
(3)将境内一处门面房出租,租赁期限1年,月租金4000元,当月发生修缮费1200元(不考虑其他税费)。
已知:
(1)工资、薪金所得适用的个人所得税税率表如下所示。 级数 | 含税级距(月) | 税率(%) | 速算扣除数 |
1 | 不超过1500元的 | 3 | 0 |
2 | 超过1500元至4500元的部分 | 10 | 105 |
3 | 超过4500元至9000元的部分 | 20 | 555 |
4 | 超过9000元至35000元的部分 | 25 | 1005 |
5 | 超过35000元至55000元的部分 | 30 | 2755 |
6 | 超过55000元至80000元的部分 | 35 | 51505 |
7 | 超过80000元的部分 | 45 | 13505 |
(2)劳务报酬所得、财产转让所得、偶然所得适用个人所得税率均为20% 级数 | 每次应纳税所得额 | 税率(%) | 速算扣除数 |
1 | 不超过20000元的 | 20 | 0 |
2 | 超过20000—50000元的部分 | 30 | 2000 |
3 | 超过50000元的部分 | 40 | 7000 |
注:本表所称“每次应纳税所得额”,是指每次收入额减除费用800元(每次收入不超过4000元时)或者减除20%的费用(每次收入额超过4000元时)后的余额。
要求:根据上述资料,分析回答下列小题。