一、计算题1. 买断汇率代理出口赢利计算
北京仪表厂出口一批仪器,对外成交50000美元,委托北京新奥商务有限公司出口,增值税征退均为17%。议定买断汇率为9.08,2006年签订合同时100美元的人民币买入价为790.95元(2006/09/20),预定签订出口合同后,四个月后可收到退税款,到时100美元的人民币买入价为775.69元(2007/01/19)。(计算过程保留四位小数。)
问题一:预计出口每美元受托方的毛利是多少?总的毛利是多少?
问题二:实际收汇后出口每美元受托方的毛利是多少?总的毛利是多少?
问题三:请就问题一和问题二的情况,就买断汇率代理出口赢利作出分析。
问题一:
问题二:
问题三:(1)代理买断制中的买断汇率对受托方而言有一个上限,即受托方的盈亏临界点。如高于上限受托方就没有利润。
(2)买断汇率的上限由银行外汇买入价和货物出口退税率两个因素决定。
(3)在2007年01月19日时,买断汇率的上限=7.7569×1.17÷(1.17-17%)=9.075573,而议定买断汇率为9.08,9.08>9.075573,因此该比业务发生亏损。
2. 出口价格核算
核算数据
采购成本:180元人民币/艘(含增值税)
出口费用:单位商品出口的包干费约为:¥2.50
20英尺集装箱的包干费率为:¥750.00
40英尺集装箱的包干费率为:¥140.00
件杂货/拼箱海运费率为:(计费标准“M/W”)US$60.00(每运费吨)
20英尺集装箱的海运包箱费率为:US$ 980.00
40英尺集装箱的海运包箱费率为:US$1700.00
出口定额费率为:(按采购成本计)3.50%
垫款周期为:45天
银行贷款年利率为:(1年按360天计)6.00%
海运货物保险费率为:0.70%
投保加成率为:10.00%
增值税率为:17.00%
出口退税率为:13.00%
国外客户的佣金为:(按报价计)3.00%
银行手续费率为:(按报价计)0.35%
汇率为:(1美元兑换人民币)¥7.80
预期利润:销售利润率为:10.00%
[要求] 每一步计算都保留4位小数,且四舍五入。计算的每一步都填在下列表中。FOB报价、CFR报价和aF报价均为美元/艘。
计算项目 | 计算过程 | 计算结果 | 单位 |
货物总体积 | | | |
货物总毛重 | | | |
实际成本 | | | |
退税收入 | | | |
贷款利息 | | | |
海洋运费 | | | |
海运保险费 | | | |
出口业务定额费 | | | |
包干费 | | | |
FOB报价 | | | |
CFR报价 | | | |
CIF报价 | | | |
二、根据进口合同填制开证申请书1. 请根据以下开证要求和进口合同填制开证申请书,申请日期为2006年12月26日。
开证申请人:大连东海进出口有限公司
开证银行:中国银行大连分行
开证方式:SWIFT
通知行:CITY NATIONAL BANK,NEW YORK
SWIFT BIC:CITIUS33
所有单据一式三份,包括:
1.商业发票
2.装箱单
3.制造商出具的品质证明
4.海运提单,做成凭开证银行指示抬头
5.装船后24小时内发出的装运通知副本
6.保险单,按发票金额的ll0%投保一切险和战争险,按照中国人民保险公司1981年1月1日海运货物保险条款
信用证有效期:2007年3月7日
其他要求:
装运港:芝加哥CHICAGO
目的港:大连
运输标志:DHIE
JANOY
NO.1-473
DALIAN CHINA
联系人:祝嘉壮
电话:0411-65894237
三、改错题(根据销售合同审核信用证,指出信用证存在的问题并说明如何修改。)
五、案例分析1.
进口代理案例分析 某外贸公司接受国内一物资公司的委托,与其指定的香港公司签订了进口钢材的合同。价格、交货期、开证时间、开证保证金、代理费等主要内容均在代理协议中一一明确。在收到物资公司的开证保证金(信用证金额的15%)后,外贸公司通过当地中国银行向外开出了远期信用证。很快外商通过银行就寄来了信用证项下的全套单据。根据代理协议的规定,外贸公司将全套单据复印件交物资公司审核并由其确认。之后,外贸公司向银行承兑并取得了提单。当外贸公司要求支付余款时,物资公司称资金一时周转困难,要求外贸公司予以宽限,并保证在外贸公司对外付款前几天付清余款,外贸公司于是将提单交给了物资公司。可承兑期满后,物资公司分文未付,而外贸公司却不得不对外支付信用证的全额。等回过来去找物资公司,却已是人去楼空。经了解,该公司早已欠下巨额外债,而外商是与其有多年关系的朋友。他们的“合作”使得外贸公司遭受了巨额损失。
请分析:
1.在上述例子中,可承兑期满后,物资公司分文未付,而外贸公司可否不对外支付信用证的全额?
2.从上述例子看,外贸公司从开出信用证和最后付款之间,其风险点主要有哪些?
3.外贸公司在接收委托进口的情况下,一般应该注意哪些方面的事项?
1.(1)不行。
(2)信用证一经开出,便独立于合同,只要单单、单证相符,银行就必须无条件付款。外贸公司却不得不对外支付信用证的全额。
2.(1)开证时,外贸公司应该收取开证保证金。
(2)外贸公司应该在收取全部余额后,才能将提单交给了物资公司。
3.(1)必须严格审查委托人和外商的资信;
(2)调研进口货物的市场行情和合理价位;
(3)必须将物权掌握在自己手中,以减少风险;
(4)尽可能在信用证中设置一些掌握主动权的条款;
(5)如发现进口货物有严重问题(如纯属废物,无任何价值),应立即采取司法救济手段,设法阻止银行对外付款(如能掌握诈骗的确切证据,法院可以采取保全措施)等。
2.
出口代理案例分析 某外贸公司与箱包加工厂签订了一份出口代理协议。该工厂生产箱包后,由外贸公司向其指定的外商出口。在出口合同签订后,外商如期开来了即期不可撤销信用证。当外贸公司通知工厂备货履约时,工厂称因资金周转困难,需外贸公司协助解决购买原材料的流动资金。工厂提出希望外贸公司用信用证进行贸易融资,将融资的资金供工厂生产之用。经协商,外贸公司同意以信用证向银行申请打包贷款。
可工厂收到款项后并未及时安排生产,虽经外贸公司再三催促,但直至交货期,工厂也未能将货物备齐。结果,外贸公司因无法履行出口合同而遭外商索赔,而工厂此时已关门歇业。
请分析:
1.什么是打包贷款?打包贷款有什么作用?
2.此笔业务的打包贷款货款如何解决?
3.在此项业务中,因为外贸公司是代理方,工厂是委托人,因为工厂关闭无法履行合同,外贸公司有什么责任?外贸公司在出口代理合同中承担哪些责任?
4.外贸公司在接收委托出口的情况下,一般应该注意哪些方面的事项?
1.(1)什么是打包贷款:也称打包放款,是指出口地银行为支持出口商按期履行合同、出运交货,向收到合格信用证的出口商提供的用于采购、生产和装运信用证项下货物的专项贷款。
(2)打包贷款的作用:打包贷款是一种装船前短期融资,使出口商在自有资金不足的情况下仍然可以办理采购、备料、加工,顺利开展贸易。
2.此笔业务的打包贷款货款最终由外贸公司偿还。
3.(1)外贸公司责任:外贸公司作为出口合同的卖方,必须履行出口合同向外商承担赔偿责任。
(2)外贸公司在出口代理合同中承担的责任:外贸公司因此获得了向委托人追偿的权利。
4.(1)在接受代理出口委托时,必须严格审查委托人和外商的资信情况;
(2)不要轻易为委托人向银行申请打包贷款,如经调查认可了委托人的资信,也要在其提供切实可行的经济保证后,才可申请打包贷款;
(3)严格审查信用证的内容,坚决不接受无法或难以执行的“软条款”,否则,主动权就完全掌握在外商的手中了。